ธุรกิจหลายแห่งแสดงสัญญาณความเสี่ยงสูงในเรื่องภาษีและใบแจ้งหนี้

จากการตรวจสอบ ตรวจทาน และกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง กรมสรรพากรจังหวัด กวางตรี ได้ตรวจพบ ป้องกัน และจัดการกับกรณีที่มีความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีและใบกำกับภาษีหลายกรณีได้อย่างรวดเร็ว โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในปี 2566 กรมสรรพากรจังหวัดได้ตรวจพบและส่งต่อกรณีต้องสงสัยว่ามีการละเมิดกฎหมายภาษีและใบกำกับภาษีจำนวน 29 กรณี ให้ตำรวจดำเนินการสอบสวนต่อไป

ธุรกิจจำนวนมากแสดงให้เห็นถึงสัญญาณความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับภาษีและใบแจ้งหนี้

กิจกรรมการปฏิบัติงาน ณ แผนกรับและส่งผลการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรจังหวัดกวางตรี - ภาพ: TT

มีการก่อตั้งบริษัท "ผี" จำนวนมาก

จากรายงานของกรมสรรพากรจังหวัด พบว่า ในระหว่างการปฏิบัติหน้าที่ด้านการจัดการภาษี หน่วยงานได้ตรวจสอบพบว่า บริษัท กัมเกียง เทรดดิ้ง เซอร์วิส แอนด์ แมชชีนเนล อีควิปเมนต์ จำกัด (บริษัท กัมเกียง) มีรหัสภาษี 3200720272 จดทะเบียนอยู่ที่หมู่บ้านคิมเดา ตำบลแทงอัน อำเภอกัมโล

บริษัท กัม เกียง มีนายโง กว็อก ตรู เป็นผู้แทน โดยมีที่อยู่จดทะเบียนอยู่ที่หมู่บ้าน 19 ตำบลตรุกดาว อำเภอตรุกนิญ จังหวัด นามดินห์ เมื่อวันที่ 27 มีนาคม 2566 หน่วยงานสรรพากร ร่วมกับคณะกรรมการประชาชนตำบลแทงอาน ได้ตรวจสอบและยืนยันการมีอยู่ของธุรกิจนี้ ผลการตรวจสอบพบว่า บริษัท กัม เกียง ไม่ได้ดำเนินกิจการอยู่ที่ที่อยู่ตามที่จดทะเบียนไว้ และหน่วยงานไม่สามารถติดต่อผู้แทนทางกฎหมายของบริษัทได้

จากการตรวจสอบการออกและการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งรายได้ และใบแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจต่างๆ กรมสรรพากรจังหวัดพบว่า บริษัท คัมเกียง มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ธุรกิจนี้ได้แจ้งข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่ครบถ้วน ตัวเลขภาษีมูลค่าเพิ่มในระบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แตกต่างจากตัวเลขในแบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ยังมีการออกใบแจ้งหนี้หลายฉบับให้กับลูกค้าที่มีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างมากและฉับพลัน โดยส่วนใหญ่เป็นสินค้าประเภทดินและทราย และยังออกใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินงาน ณ ที่อยู่จดทะเบียน ซึ่งแสดงให้เห็นถึงลักษณะของการค้าโดยใช้ใบแจ้งหนี้เป็นหลักประกัน

ไม่เพียงแต่กรมสรรพากรจังหวัดเท่านั้น แต่สำนักงานสรรพากรระดับภูมิภาคก็พบกรณีที่มีความเสี่ยงสูงด้านภาษีและใบแจ้งหนี้จำนวนมากเช่นกัน จากการตรวจสอบข้อมูลและรายละเอียดของธุรกิจ สำนักงานสรรพากรภูมิภาคเจียวไฮ พบว่า บริษัท ไฮซวน 68 จำกัด รหัสภาษี 3200737653 ที่อยู่จดทะเบียนในหมู่บ้านฟองไฮ ตำบลไฮบา อำเภอไฮลัง โดยมีกรรมการบริษัทมีที่อยู่ถาวรในอำเภอตวยอัน จังหวัด ฟู้เยน มีปัญหาด้านภาษีและใบแจ้งหนี้ที่มีความเสี่ยงสูง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัทไม่สามารถจัดหาเอกสารที่จำเป็นเพื่อพิสูจน์แหล่งที่มาของสินค้าที่ใช้เป็นวัตถุดิบได้ สินค้าส่งออกหลักคือทรายและหิน... สำนักงานสรรพากรไม่สามารถติดต่อกรรมการและนักบัญชีของบริษัทได้

ต่อมา สำนักงานสรรพากรได้ประสานงานกับคณะกรรมการประชาชนตำบลไห่ปา ตรวจสอบและพบว่าธุรกิจดังกล่าวไม่ได้ดำเนินกิจการ ณ ที่อยู่จดทะเบียน ธุรกิจนั้นทำการค้าแบบหมุนเวียน โดยใช้ใบแจ้งหนี้ปลอมและออกใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจที่ต้องสงสัยว่ามีการซื้อขายใบแจ้งหนี้เช่นกัน

มีธุรกิจแปดแห่งจดทะเบียนที่อยู่เดียวกันในวันเดียวกัน

นอกจากนี้ ในปี 2023 จากการตรวจสอบข้อมูลการจดทะเบียนภาษี กรมสรรพากรประจำจังหวัดพบว่า กลุ่มบุคคลจากนอกจังหวัดได้จัดตั้งธุรกิจที่มีตัวชี้วัดความเสี่ยงสูง เช่น ในวันเดียวกัน ที่อยู่จดทะเบียนเดียวกัน กลุ่มบุคคลที่มีถิ่นพำนักถาวรนอกจังหวัดได้จัดตั้งธุรกิจที่มีชื่อคล้ายคลึงกัน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในปี 2021 ณ ที่อยู่เดียวกันบนถนนบุยกึ๊กไท (เขต 1 เมืองดงฮา) มีธุรกิจแปดแห่งจดทะเบียนเป็นบริษัทจำกัดในวันเดียวกัน โดยใช้ชื่อธุรกิจที่คล้ายคลึงกันมาก ในกรณีหนึ่ง บุคคลคนเดียวจดทะเบียนบริษัทจำกัดสองแห่งในวันเดียวกัน บริษัทหนึ่งใช้บัตรประจำตัวประชาชน และอีกบริษัทหนึ่งใช้บัตรประจำตัวประชาชน ที่น่าสังเกตคือ ในจำนวนธุรกิจทั้งแปดแห่งนี้ เจ็ดแห่งมีผู้แทนทางกฎหมายที่มีที่อยู่อาศัยถาวรในจังหวัดฮาติ๋ง

กรมสรรพากรจังหวัด ร่วมกับหน่วยงานท้องถิ่น ตรวจสอบที่อยู่ธุรกิจที่จดทะเบียนไว้ การตรวจสอบพบว่าธุรกิจเหล่านี้ไม่ได้ดำเนินกิจการอยู่ที่ที่อยู่ตามที่จดทะเบียนไว้ กรมสรรพากรจังหวัดเชื่อว่าเป็นการกระทำของกลุ่มบุคคลที่จัดตั้งธุรกิจเพื่อซื้อขายและใช้ใบแจ้งหนี้อย่างผิดกฎหมาย จากนั้นก็หลบหนีไปจากที่อยู่ตามที่จดทะเบียนไว้ เพื่อป้องกันกิจกรรมการจัดตั้งธุรกิจเพื่อซื้อขายใบแจ้งหนี้อย่างผิดกฎหมายเช่นนี้ กรมสรรพากรจังหวัดจึงได้ส่งหนังสือไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อขอความร่วมมือในการสืบสวนและดำเนินการต่อไป

เมื่อเร็วๆ นี้ กรมสรรพากรจังหวัดได้ประกาศว่า จากการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีระหว่างปี 2020-2021 ของบริษัท ตัน ตรีเออ ทีแอนด์พี จำกัด (Tan Trieu T&P One-Member Limited Company) รหัสภาษี 3200574825 ที่อยู่จดทะเบียนในหมู่บ้านน้ำซวนดึ๊ก ตำบลตันแทง อำเภอหวงฮวา ทีมตรวจสอบของกรมสรรพากรจังหวัดพบว่า บริษัทดังกล่าวมีพฤติกรรมหลีกเลี่ยงภาษีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยผ่านการบันทึกและแสดงรายได้เมื่อชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล

จากข้อมูลดังกล่าว กรมสรรพากรจังหวัดจึงรวบรวมและสรุปสำนวนคดี และส่งต่อให้สถานีตำรวจจังหวัดกวางตรีเพื่อดำเนินการตามกฎหมาย หลังจากได้รับผลการสอบสวนแล้ว หน่วยสืบสวนความมั่นคงของสถานีตำรวจจังหวัดกวางตรีได้ออกคำสั่งดำเนินคดีกับกรรมการบริษัท ตัน ตรีเออ ทีแอนด์พี จำกัด (ผู้ถือหุ้นรายเดียว) นี่เป็นหนึ่งใน 29 คดีที่กรมสรรพากรจังหวัดตรวจพบและส่งต่อให้ตำรวจในรอบปีที่ผ่านมา ซึ่งเกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎหมายภาษีและใบกำกับภาษี

เสริมสร้างการป้องกัน การป้องปราม และการจัดการให้แข็งแกร่งยิ่งขึ้น

ตามที่นายเหงียน ง็อก ตู ผู้อำนวยการกรมสรรพากรจังหวัดกวางตรี กล่าวว่า การละเมิด การฉ้อโกงทางการค้า และการหลีกเลี่ยงภาษี เป็นปัญหาที่ซับซ้อนซึ่งภาคส่วนภาษีให้ความสำคัญและพยายามป้องกันและปราบปรามเป็นอย่างยิ่ง ในช่วงที่ผ่านมา กรมสรรพากรจังหวัดได้ปฏิบัติตามคำสั่งของกรมสรรพากรและสภาประชาชนจังหวัดอย่างใกล้ชิด เพื่อประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในการป้องกันและควบคุมการฉ้อโกงทางการค้า สินค้าปลอม และการรักษาเสถียรภาพราคาสินค้าในตลาด... ซึ่งมีส่วนช่วยในการปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษี ป้องกันและจัดการกับการละเมิดกฎหมายภาษีได้อย่างรวดเร็ว

กรมสรรพากรจังหวัดได้มอบหมายงานให้แก่เจ้าหน้าที่ ทีมงาน และแผนกต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการบริหารจัดการผู้เสียภาษี ขณะเดียวกัน ก็ได้จัดตั้งทีมงานขึ้นเพื่อตรวจสอบและบริหารจัดการความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการใช้ใบแจ้งหนี้ วิเคราะห์และประเมินผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง และดำเนินการวิเคราะห์ ตรวจสอบ และประเมินข้อมูล จากนั้นจึงนำมาตรการต่างๆ มาใช้ในการบริหารจัดการ ตรวจสอบ และกำกับดูแลการใช้ใบแจ้งหนี้ เพื่อตรวจจับและจัดการกับการละเมิดกฎหมายภาษีและใบแจ้งหนี้อย่างทันท่วงทีและเข้มงวด

ในอนาคตอันใกล้นี้ กรมสรรพากรจังหวัดจะยังคงสั่งการให้เจ้าหน้าที่สรรพากรทุกระดับตรวจสอบและวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกิจที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูงต่อไป ในระหว่างกระบวนการจำแนกประเภท หากพบสัญญาณที่น่าสงสัยใด ๆ ธุรกิจเหล่านั้นจะถูกเชิญเข้าพบที่สำนักงานสรรพากรเพื่อชี้แจงและรวบรวมหลักฐานเพื่อยืนยันการละเมิดใด ๆ

เมื่อพิสูจน์ได้ว่ามีความเสี่ยงที่น่าสงสัย ควรดำเนินการตรวจสอบและติดตามอย่างเจาะจง ประสานงานกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างแข็งขันเพื่อดำเนินการตรวจสอบ เปรียบเทียบ และจำแนกประเภท เพื่อติดตามกรณีการละเมิด การฉ้อโกงทางการค้า และการหลีกเลี่ยงภาษี กรณีที่ซับซ้อนควรส่งต่อให้ตำรวจเพื่อสืบสวนและดำเนินการตามกฎหมาย

ตรัน ตูเยน

แหล่งที่มา