การปรับตัวให้เข้ากับอัตราภาษีขั้นต่ำของโลก

เวียดนาม จำเป็นต้องริเริ่มรับรู้โอกาสและความท้าทายเพื่อให้มีการตอบสนองที่เหมาะสมในการใช้ประโยชน์จากโอกาสต่างๆ ในการรักษาสิทธิในการเก็บภาษี เพิ่มรายได้งบประมาณ และในเวลาเดียวกันก็รับประกันนโยบายในการดึงดูด "นกอินทรี" มาทำรังและลงทุน

เวลาดำเนินการใกล้เข้ามาแล้ว

กฎอัตรา ภาษี ขั้นต่ำทั่วโลกเป็นเนื้อหาสำคัญของโครงการลดหย่อนฐานภาษีและโยกย้ายกำไร (BEPS) ซึ่งริเริ่มโดยองค์การเพื่อความร่วมมือ ทางเศรษฐกิจ และการพัฒนา (OECD) ซึ่งได้รับการเห็นชอบจากกว่า 140 ประเทศ รวมถึงเวียดนาม ตามกฎนี้ บริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมทั่วโลก 750 ล้านยูโร (เทียบเท่า 870 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) เป็นเวลาอย่างน้อยสองปีในช่วงสี่ปีก่อนการบังคับใช้ภาระภาษี จะต้องเสียภาษีขั้นต่ำในอัตรา 15% ของกำไร ซึ่งหมายความว่าหากบริษัทเหล่านี้ลงทุนในต่างประเทศและจ่ายภาษีเงินได้ในประเทศที่ลงทุนต่ำกว่า 15% บริษัทจะต้องจ่ายส่วนต่างในประเทศที่ตนมีสำนักงานใหญ่อยู่

ในฐานะประเทศที่ได้รับการลงทุนจำนวนมาก นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกย่อมส่งผลกระทบอย่างมากต่อกิจกรรมการลงทุนในประเทศของเรา ปัจจุบัน เวียดนามกำลังดึงดูดและส่งเสริมให้ธุรกิจต่างๆ เข้ามาลงทุนในเวียดนามผ่านมาตรการส่งเสริมการลงทุนและสิทธิพิเศษต่างๆ ซึ่งมาตรการที่สำคัญที่สุดคือสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล เมื่อมีการบังคับใช้อัตราภาษีขั้นต่ำระดับโลก สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลส่วนใหญ่ที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน (ยกเว้นภาษี อัตราภาษีพิเศษต่ำกว่า 15%) จะไม่มีผลบังคับใช้กับธุรกิจที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีขั้นต่ำระดับโลกอีกต่อไป ส่งผลให้นโยบายดึงดูดการลงทุนของเวียดนามไม่น่าดึงดูดใจสำหรับบริษัทและธุรกิจขนาดใหญ่

นายฮง ซุน ประธานหอการค้าเกาหลีในเวียดนาม (KoCham) อ้างอิงข้อมูลจากเกาหลีใต้ ระบุว่า รัฐบาล เกาหลีมีแผนที่จะบังคับใช้กฎอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างเป็นทางการตั้งแต่เดือนมกราคม 2567 เป็นต้นไป จากการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบล่าสุดของรัฐบาลเกาหลี รวมถึงนโยบายภาษีนิติบุคคลที่ให้สิทธิพิเศษที่รัฐบาลเวียดนามใช้อยู่ในปัจจุบัน ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป วิสาหกิจขนาดใหญ่ของเกาหลีที่ลงทุนในเวียดนามจะต้องจ่ายภาษีที่ลดลงในเวียดนามให้แก่เกาหลีใต้ เนื่องจากกฎระเบียบเกี่ยวกับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากเป็นเช่นนั้น มาตรการจูงใจทางภาษีที่รัฐบาลเวียดนามกำลังดำเนินการเพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศจะถือเป็นโมฆะ

เมื่อวิเคราะห์ผลกระทบของนโยบายภาษีนี้ต่อเวียดนามเพิ่มเติม รัฐมนตรี ช่วยว่าการกระทรวงวางแผนและการลงทุน เหงียน ถิ บิก หง็อก กล่าวว่า นโยบายอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะถูกนำไปใช้โดยสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร เกาหลีใต้ ญี่ปุ่น และมาเลเซีย... ตั้งแต่ปี 2567 ผลกระทบของนโยบายภาษีนี้ต่อเวียดนามเป็นเรื่องเร่งด่วน สะท้อนให้เห็นในสองประเด็น ได้แก่ การรับรองสิทธิทางภาษีในเวียดนาม และความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ “ปัญหาคือ หากเวียดนามไม่จัดเก็บภาษีเพิ่มเติม ธุรกิจที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะยังคงต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมในประเทศอื่นๆ ดังนั้น เวียดนามจำเป็นต้องปรับนโยบายจูงใจและดึงดูดการลงทุนให้สอดคล้องกับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก และมีผลกระทบต่อธุรกิจที่ลงทุนในเวียดนามน้อยที่สุด โดยต้องมั่นใจว่านโยบายการดึงดูดและรับประกันการลงทุนมีความสอดคล้องกันสำหรับนักลงทุนที่เคยลงทุนในเวียดนาม กำลังลงทุนในเวียดนาม และจะลงทุนในเวียดนาม ในขณะเดียวกัน หากเวียดนามไม่ดำเนินการทันทีหรือล่าช้าในการบังคับใช้อัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เวียดนามจะพลาดโอกาสในการได้รับสิทธิทางภาษี” รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงวางแผนและการลงทุน เหงียน ถิ บิก หง็อก กล่าว

รูปแบบใหม่ของแรงจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนจะเปิดให้บริการเร็วๆ นี้

ด้วยความกังวลเกี่ยวกับผลกระทบของนโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลก ผู้เชี่ยวชาญหลายท่าน รวมถึงบริษัทต่างชาติในเวียดนาม จึงเน้นย้ำว่าภาษีขั้นต่ำระดับโลกต้องถูกนิยามว่าเป็นเกมระดับโลก เวียดนามจำเป็นต้องตอบสนองและออกมาตรการจูงใจและการสนับสนุนการลงทุนรูปแบบใหม่ ๆ อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพ หากพิจารณาสิงคโปร์ คาดว่าสิงคโปร์จะจัดเก็บภาษีภายในประเทศเพิ่มเติมเพื่อปรับระบบภาษีนิติบุคคลให้สอดคล้องกับอัตราภาษีขั้นต่ำระดับโลก ซึ่งคาดว่าจะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 หรือคาดว่าประเทศไทยจะจัดทำนโยบายใหม่ ๆ เพื่อบังคับใช้อัตราภาษีขั้นต่ำระดับโลก ซึ่งรวมถึงนโยบายเกี่ยวกับแรงจูงใจทางภาษีภายในประเทศ อัตราภาษีขั้นต่ำภายในประเทศ และกฎระเบียบสนับสนุนการลงทุน เช่น การสนับสนุนต้นทุนการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานและการอุดหนุนค่าไฟฟ้า ในปี 2566

นายคิม จิน ซอง รองผู้อำนวยการใหญ่ฝ่ายการเงินของซัมซุง กรุ๊ป ในเวียดนาม ได้เสนอแนวทางแก้ไขเพื่อปรับตัวให้เข้ากับนโยบายภาษีใหม่นี้ โดยเสนอให้เวียดนามใช้ภาษีขั้นต่ำภายในประเทศเพิ่มเติมเพื่อรักษาสิทธิในการเก็บภาษีบริษัทข้ามชาติในเวียดนาม นายคิม จิน ซอง เสนอว่า “จากภาษีนี้ เราควรสร้างกลไกการดึงดูดการลงทุนแบบใหม่” ส่วนนางสาวเดา ถิ ทู เฮวียน รองผู้อำนวยการใหญ่ของแคนนอน เวียดนาม เสนอว่ารัฐบาลเวียดนามควรคงมาตรการจูงใจการลงทุนที่มีอยู่ในปัจจุบันไว้ แต่ควรเพิ่มการสนับสนุนด้านต้นทุนสำหรับธุรกิจที่ได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อให้ธุรกิจสามารถรักษาความสามารถในการแข่งขันเอาไว้ได้

ที่น่าสังเกตคือ นายเหงียน ไห่ มินห์ รองประธานหอการค้ายุโรปในเวียดนาม (EuroCham) ได้เน้นย้ำว่าธุรกิจในยุโรปไม่ได้กังวลเกี่ยวกับอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมากนัก แต่ธุรกิจมากกว่า 50% เสนอให้เวียดนามลดความซับซ้อนของขั้นตอนการบริหาร ในขณะเดียวกัน หากรัฐบาลเวียดนามสนับสนุน เวียดนามควรลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานและพลังงานสีเขียว ซึ่งจะเป็นข้อได้เปรียบในการแข่งขัน ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านเห็นด้วยกับมุมมองนี้ และกล่าวว่าเวียดนามจำเป็นต้องเปลี่ยนนโยบายการดึงดูดการลงทุน โดยมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงขีดความสามารถในการแข่งขันจากปัจจัยต่างๆ เช่น สภาพแวดล้อมทางธุรกิจ ทรัพยากรแรงงาน โครงสร้างพื้นฐาน... ซึ่งเป็นปัจจัยพื้นฐานในการตัดสินใจลงทุนทางธุรกิจ แทนที่จะมุ่งเน้นไปที่แรงจูงใจทางภาษี ในขณะเดียวกัน ควรมีแผนการสื่อสารนโยบายเหล่านี้ ฝึกอบรมเจ้าหน้าที่และธุรกิจให้เข้าใจและปฏิบัติตามกฎหมายที่ปรับปรุงอย่างเหมาะสม “อัตราภาษีขั้นต่ำระดับโลกจะสร้างแรงกดดันและข้อกำหนดใหม่ๆ สำหรับการปฏิรูปสภาพแวดล้อมการลงทุนและธุรกิจอย่างเข้มแข็ง ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องเพิ่มความน่าดึงดูดใจในการลงทุนด้วยสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เอื้ออำนวย ลดภาระค่าใช้จ่ายด้านกระบวนการทางปกครอง และปฏิบัติตามกฎหมายเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนและธุรกิจที่น่าดึงดูด” นายฟาน ดึ๊ก เฮียว สมาชิกถาวรคณะกรรมการเศรษฐกิจสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เสนอ

นโยบายที่ต่อเนื่องของเวียดนามตลอด 35 ปีที่ผ่านมาในการเปิดประเทศและการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ คือการสร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนและธุรกิจที่เปิดกว้างและเอื้ออำนวย รัฐมนตรีช่วยว่าการเหงียน ถิ บิก หง็อก กล่าวว่า ผู้ประกอบการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ลงทุนและมีส่วนช่วยในการพัฒนาเศรษฐกิจในเวียดนาม และเวียดนามมีหน้าที่สร้างสภาพแวดล้อมการลงทุนที่มีประสิทธิภาพ ปัจจุบัน กระทรวงและหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกำลังเร่งวิจัยและรายงานต่อนายกรัฐมนตรี เพื่อเสนอแนวทางแก้ไขของเวียดนามในการสร้างความสอดคล้องระหว่างผลประโยชน์ของรัฐและนักลงทุน ส่งเสริมให้นักลงทุนรักษาและขยายกิจกรรมการลงทุนในเวียดนาม และดึงดูดโครงการลงทุนที่สำคัญอย่างต่อเนื่องให้สอดคล้องกับยุทธศาสตร์การพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของประเทศในยุคใหม่

นายดัง หง็อก มินห์ รองอธิบดีกรมสรรพากร ได้ชี้แจงแนวทางแก้ไขเฉพาะเจาะจงว่า ในระยะสั้น กรมสรรพากรมีแผนที่จะกำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำ 15% สำหรับวิสาหกิจและบริษัทที่ได้รับผลกระทบจากอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ต่อไป จำเป็นต้องออกกฎระเบียบและข้อบังคับเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษี ณ ที่จ่ายในเวียดนาม ในระยะกลาง ขอแนะนำให้แก้ไขมาตรการจูงใจทางภาษีเพื่อปกป้องแหล่งรายได้ภายในประเทศ ออกมาตรการจูงใจทางภาษีเพื่อสนับสนุนต้นทุนการลงทุน การฝึกอบรมแรงงาน การสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจสีเขียว และการอนุรักษ์สิ่งแวดล้อม...

วู่ ดุง

แหล่งที่มา

การแสดงความคิดเห็น (0)

ความสนใจสูงสุด

ใหม่ล่าสุด

No data