ก.ล.ต. เตรียมพิจารณาแก้ไขระเบียบการเสียภาษีการขายหลักทรัพย์

คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์เพิ่งประกาศรวบรวมความเห็นเกี่ยวกับข้อเสนอในการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อส่งให้ กระทรวงการคลัง รวมถึงการแก้ไขระเบียบเกี่ยวกับการชำระภาษีการโอนหลักทรัพย์

การเก็บภาษีแบบ “คงที่” ที่ 0.1% ช่วยลดระยะเวลาในการชำระภาษีบุคคลธรรมดาจากการลงทุนในหลักทรัพย์ซึ่งมีความซับซ้อนมากแต่ยังทำให้ผู้ลงทุนจำนวนมากรู้สึกไม่สมเหตุสมผลเพราะพวกเขายังคงต้องจ่ายภาษีแม้ว่าจะขาดทุนก็ตาม - ภาพโดย: QUANG DINH

ทำไมจึงจำเป็นต้องแก้ไขอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายหลักทรัพย์?

คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์เพิ่งแจ้งให้ผู้ลงทุนในประเทศและต่างประเทศ บริษัทหลักทรัพย์ ธนาคารรับฝากหลักทรัพย์ และสมาชิกตลาด ทราบถึงการรวบรวมความคิดเห็นเกี่ยวกับข้อเสนอในการพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ที่ส่งไปยังกระทรวงการคลัง (กรมบริหารและกำกับดูแลนโยบายภาษี ค่าธรรมเนียม และค่าบริการ)

หน่วยงานดังกล่าวกล่าวว่า เอกสารที่เสนอให้จัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) มีเนื้อหาเกี่ยวกับการแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายว่าด้วยรายได้บุคคลธรรมดาจากการลงทุน/โอนหลักทรัพย์อนุพันธ์ แก้ไขและเพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้จากกิจกรรมการโอนทุนและการโอนหลักทรัพย์

ก่อนหน้านี้ ในรายงานประเมินผลกระทบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กระทรวงการคลังยอมรับว่า การขายหลักทรัพย์ขาดทุนและยังต้องเสียภาษี 0.1% ถือเป็น "สิ่งที่ไม่เหมาะสม"

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีกล่าวว่าในปี 2550 หน่วยงานภาษีได้เสนอแผนการเก็บภาษีการโอนหลักทรัพย์เป็นการชั่วคราวในอัตรา 0.1% และหัก 20% จากรายได้หลังจากการชำระเงินขั้นสุดท้าย

โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริษัทหลักทรัพย์จะหักเงินชั่วคราว 0.1% ของมูลค่าการโอนทั้งหมด ซึ่งผู้ลงทุนจะต้องทำการชำระภาษีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีในภายหลัง หากการชำระภาษีชั่วคราวมีจำนวนมากขึ้น ผู้ลงทุนจะได้รับเงินคืน และในทางกลับกัน หากเกิดการขาดดุล ผู้ลงทุนจะต้องชำระเพิ่ม

ในกรณีที่ไม่สามารถกำหนดราคาต้นทุนและต้นทุนที่เกี่ยวข้องได้ ผู้ลงทุนจะต้องจ่ายภาษี 0.1% ของราคารวมของการขายแต่ละครั้ง แต่ในปี 2557 หน่วยงานภาษีได้ตัดสินใจนำวิธีการจัดเก็บภาษี 0.1% ในปัจจุบันมาใช้กับธุรกรรมทั้งหมด

อย่างไรก็ตาม การจะแก้ไข พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกี่ยวกับการโอนหลักทรัพย์ให้มีความเหมาะสมมากขึ้น ถือเป็นประเด็นสำคัญอีกประเด็นหนึ่ง

เนื่องจากการใช้ภาษีอัตรา 20% ต่อรายได้ (กำไร) จากหลักทรัพย์ตามที่เสนอไว้เดิมนั้นไม่เหมาะสม เนื่องจากอัตราภาษีนี้เทียบเท่ากับภาษีเงินได้นิติบุคคล ในขณะที่ธุรกิจสามารถบันทึกต้นทุนที่เกิดขึ้นทั้งหมดได้ แต่นักลงทุนรายบุคคลไม่สามารถบันทึกต้นทุนที่เกิดขึ้นได้

เวียดนามสามารถเรียนรู้จากตลาดที่พัฒนาแล้วได้อย่างไร

นักเศรษฐศาสตร์ และนักลงทุนหุ้นที่อาศัยอยู่ในสหรัฐฯ กล่าวว่าในประเทศนี้ เมื่อขายหุ้นขาดทุนจะไม่ต้องเสียภาษี แม้แต่จำนวนเงินที่ขาดทุนก็จะนำมาคำนวณในรายได้ส่วนบุคคลประจำปี ทำให้ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้

ตัวอย่างเช่น นักลงทุนซื้อหุ้น A ในราคา 10 ดอลลาร์ จากนั้นขายไปในราคา 20 ดอลลาร์ ได้กำไร 10 ดอลลาร์ ในกรณียอดขายมีกำไร สหรัฐอเมริกาจะแบ่งออกเป็น 2 กรณีเพื่อคำนวณภาษี

หากซื้อและถือหุ้น A เป็นเวลาไม่ถึง 12 เดือนแล้วขายออกไป กำไรระยะสั้นดังกล่าวจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติของผู้ลงทุน นั่นคือระดับรายได้ของนักลงทุนจะต้องชำระภาษีตามอัตราที่กำหนดตามกฎหมาย

ในกรณีที่สอง หากซื้อหุ้น A และถือไว้เกิน 12 เดือน กำไรจากการขายจะถือเป็นระยะยาว และภาษีที่จ่ายจะได้รับสิทธิพิเศษมากกว่า ดังนั้น อัตราภาษีจากกำไรทุนระยะยาวจึงอยู่ที่ 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

แล้วเมื่อไรที่ต้องเสียภาษีการสูญเสีย? ผู้เชี่ยวชาญยกตัวอย่าง นักลงทุนที่ซื้อและขายหุ้น C ได้กำไร 2,000 ดอลลาร์ แต่เมื่อขายหุ้น D กลับขาดทุน 8,000 ดอลลาร์ นั่นหมายความว่านักลงทุนรายนี้ขาดทุนสุทธิ 6,000 เหรียญสหรัฐ

โดยการสูญเสียดังกล่าวผู้ลงทุนสามารถยื่นขอหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลได้

ตัวอย่างเช่น ปีนั้น นักลงทุนรายนี้มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวม 100,000 ดอลลาร์ หลังจากหัก 3,000 ดอลลาร์แล้ว จะต้องเสียภาษีเพียง 97,000 ดอลลาร์ที่เหลือเท่านั้น

เงินขาดทุนที่เหลือ 3,000 เหรียญสหรัฐจะถูกหักต่อไปในปีถัดไป หากนักลงทุนรายนี้ยังคงขาดทุนหรือไม่มีธุรกรรมใดๆ ซึ่งหมายความว่าหากนักลงทุนขาดทุนหนักในหนึ่งปี การหักลดหย่อนภาษีจะเกิดขึ้นในอีกหลายปีต่อมา

ในสหรัฐฯ เนื่องจากการจัดเก็บภาษีที่ซับซ้อนและมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันมากมาย จึงแนะนำให้นักลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อปรับการชำระภาษีของตนให้เหมาะสมที่สุด

ที่มา: https://tuoitre.vn/uy-ban-chung-khoan-lay-y-kien-sua-quy-dinh-nop-thue-khi-ban-chung-khoan-20241214090100067.htm