Tek kişilik işletmeler elektronik faturalama sistemini uygulamaya koyduklarında geriye dönük vergi tahsilatına tabi tutulacaklar mı?

Geriye dönük vergi tahsilatı, yalnızca geçmişte dürüst olmayan beyanlarda bulunan işletme sahipleri için geçerli olacaktır.

Maliye Bakanlığı Vergi Dairesi Müdür Yardımcısı Sayın Mai Son, basına yaptığı açıklamada, vergi makamlarının düzenlemelere uygun hareket eden işletmelerden geçmiş dönemlere ait vergileri geriye dönük olarak tahsil etme politikası olmadığını belirtti. Elektronik faturaların kullanılması sonrasında beyan edilen gelirdeki artış, vergi makamlarının geriye dönük vergi tahsil etmesi için bir gerekçe teşkil etmemektedir.

Örneğin, bir işletme Haziran 2025'te yazar kasa üzerinden oluşturulan elektronik faturaları kullanmaya başlarsa ve beyan ettiği gelir artarsa, vergi makamları sonraki dönemler (Temmuz ayından itibaren) için ödenecek vergiyi yalnızca elde edilen gerçek gelire göre ayarlayacaktır.

"Mayıs ayı veya yılın ilk ayları gibi önceki aylara ilişkin geriye dönük vergi tahsilatı kesinlikle söz konusu değil," diye teyit etti Bay Mai Son.

Vergi Dairesi Müdür Yardımcısına göre, vergi tahsilatı ancak vergi makamlarının işletme sahibinin geçmişte ticari faaliyetlerde bulunduğuna ancak bunları beyan etmediğine veya yanlış beyanda bulunduğuna dair somut kanıtları olduğunda gerçekleşir.

Örneğin, bakkal olarak kayıtlı bir işletme, e-ticaret platformlarında önemli gelir elde eden çevrimiçi satışlar gerçekleştirebilir. Vergi makamları bu faaliyetlerden elde edilen gerçek nakit akışını inceleyip doğruladığında, önceki vergi dönemlerinde gözden kaçan vergileri geri almak için sağlam bir yasal zemine sahip olurlar.

Bu durumlarda, geriye dönük vergi tahsilatı, elektronik faturaların otomatik kullanımının satışları artırmasından değil, daha önce beyan edilmemiş ticari faaliyetlerden kaynaklanmaktadır. Bu sorun, vergi yetkililerinin, geriye dönük vergi tahsilatına tabi olan işletme sahibine gerekçeyi açıkça açıklamalarını gerektirmektedir.

Elektronik faturalar birçok avantaj sunar ve işletmelere önemli destek sağlar.

Vergi Dairesi Başkanı ayrıca, elektronik faturaların Vietnam'da vergi yönetiminin modernizasyonunda temel bir unsur olduğunu ve işletmelere birçok avantaj ve önemli destek sağladığını vurguladı.

Maliye Bakanlığı'nın katma değer vergisi, gelir vergisi ve ticari hane halkları ile bireysel işletmeler için vergi yönetimine ilişkin 40/2021 sayılı Genelgesi'nin 13. maddesinin 4. fıkrasına göre, tahmini gelirde daha önce tahmin edilen gelire kıyasla %50 veya daha fazla bir değişiklik olması durumunda, tahmini vergi oranı vergi yılındaki değişikliğin gerçekleştiği tarihten itibaren ayarlanacaktır. Bu nedenle, elektronik fatura düzenlenirken, gelirde %50 veya daha fazla bir artış veya azalış olması durumunda vergi buna göre ayarlanacaktır.

Ayrıca, elektronik faturalama sistemi, her ayın gerçek gelirine dayalı hesaplamalar yapılmasına olanak tanır.

Örneğin, bu ay gelir 100 milyon VND, gelecek ay 120 milyon VND ve zorluklar nedeniyle ondan sonraki ay sadece 10 milyon VND ise, hesaplama bu gerçek rakamlara göre yapılacaktır. Bu, işletme sahiplerinin sadece kar elde ettiklerinde vergi ödemelerine olanak tanıyan önemli bir avantaj olarak kabul edilir.

Öte yandan, toplu vergi sisteminde, işletme sahibi haneler kâr edip etmediklerine bakılmaksızın sabit bir oranda vergi ödemek zorundadır. Bu durum, elektronik faturaları vergi yükümlülüklerinin belirlenmesinde daha şeffaf ve adil bir araç haline getirmektedir.

Vergi sektörü, elektronik faturaları vergi yönetiminin modernizasyonunun temel taşı olarak belirlemiş olup, bu durumun sektörün gerçekliğe uyum sağlamasına ve vergi mükelleflerine daha iyi destek vermesine yardımcı olacağını düşünmektedir.

Diğer elektronik uygulamalarla birlikte elektronik faturalar, işletmelerin vergi beyannamesi vermek ve vergi ödemek için vergi dairelerinde kuyrukta beklemek zorunda kalmalarından, vergi iadesi, vergi beyannamesi ve vergi ödemesi gibi işlemleri 7/24 evden yapabilmelerine olanak sağlayan bir dönüşüme katkıda bulunmuştur.

Elektronik faturaların kullanılması, elverişli ve adil bir iş ortamı yaratır.

Sayın Mai Son'a göre, elektronik faturaların ve tüm yeni sistemin uygulanması süreci bir ev inşa etmeye benziyor; başlangıçta zorluklar ve çok fazla "karmaşa" olacak. Ancak tamamlandığında, herkes için daha şeffaf, kullanışlı ve adil bir iş ortamı yaratacaktır.

Yıllık geliri 1 milyar VND veya daha fazla olan, vergilerini beyanname yöntemiyle veya toplu ödeme yöntemiyle ödeyen ancak perakende satış noktalarında veya hizmet sağlayıcılarında yazar kasa kullanan hane halkı işletmelerinin, 1 Haziran 2025'ten itibaren vergi makamlarına bağlı yazar kasalardan doğrudan elektronik fatura oluşturmaları gerekecektir.

Bu , Hükümet tarafından yakın zamanda yayımlanan ve faturaları ve belgeleri düzenleyen 123/2020 sayılı Kararnamenin bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan 70/2025 sayılı Kararnamenin ana içeriklerinden biridir. İşletmelerin şeffaf bir şekilde işlem yapmalarına, yönetimi kolaylaştırmalarına ve gelecekte pazar genişlemesi için koşullar yaratmalarına yardımcı olmak amacıyla gerekli bir adım olarak değerlendirilmektedir.

Vergi makamlarına göre, ülke genelinde 3,6 milyondan fazla işletmenin yaklaşık %1'ini oluşturan 37.576 işletmenin yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları uygulaması gerekiyor.

Ancak, düzenlemelere tabi olmayan birçok küçük işletme bile, tüm işletmelerin satış noktası (POS) teknolojisini uygulamak zorunda kalacağı, bunun da süreçlerin değiştirilmesi, yatırım maliyetlerinin artması ve daha sıkı denetime tabi olunması anlamına geleceği endişesi veya yanlış anlamaları nedeniyle faaliyetlerini geçici olarak durdurmayı tercih etmiştir.

Bölge Vergi Dairesi 2'nin verilerine göre, yetkililerin 70 sayılı Kararnamenin uygulanmasına yönelik hazırlıkları yoğunlaştırdığı Mayıs 2025'te, Ho Chi Minh şehrinde 3.763 işletme faaliyetini durdurdu veya kapandı.

Ancak bu hanelerin yalnızca 440'ı (%3,18) 1 milyar VND'yi aşan gelire sahipti ve yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları kullanmak zorundaydı. Bu durum, işletme faaliyetlerini geçici olarak askıya alan hanelerin çoğunun, yönetmeliklere göre yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturaları kullanmak zorunda olanlar arasında olmadığını göstermektedir.

Hane halklarını, destek politikalarından tam olarak yararlanabilmeleri için mikro işletmelere dönüşmeye teşvik edin.

Sayın Mai Son, Vergi Dairesinin faturalar üzerinden yönetim yapmayı hedeflediğini, ancak özünde bunun, işletmeler, hane halkı işletmeleri veya bireysel işletme sahipleri olsun, tüm ticari faaliyetlerde şeffaflık ve adalet sağlamak amacıyla nakit akışını yönetmekle ilgili olduğunu açıkladı.

Toplu vergiye tabi haneler için, vergi makamları gelir ve toplu vergiyi yıl başından itibaren yasal dayanaklara göre belirler. Esasen, hane halkının ve vergi makamının verilerine dayalı olarak iki taraf arasında zaten bir "anlaşma" ve gelir ile toplu vergiyi belirlemek için bir değerlendirme mekanizması bulunduğundan, nadiren politika desteği alırlar.

Bu vergi oranı on yıllardır yürürlükte ve değişmedi; işletmeler elektronik fatura kullansalar bile, her sektör için vergi oranlarına ilişkin politika ayarlanmadı. Bu nedenle, sabit bir destek oranı uygulamak mümkün olmadığından, destek sağlamak çok zor. Sonuç olarak, vergi makamları, destek politikalarından tam olarak yararlanabilmek için işletmeleri mikro işletme modellerine geçmeye teşvik ediyor.

Ev işletmelerinden ve medyadan gelen son geri bildirimler, ev işletmeleri için son derece basitleştirilmiş bir muhasebe ve yönetim sistemine duyulan ihtiyacı göstermektedir.

Bu nedenle, vergi makamları, işletme sahiplerinin raporları ve iş sonuçlarını anında oluşturmak için yalnızca basit verileri girmelerinin yeterli olduğu, kullanımının özel eğitim veya muhasebeci tutmayı gerektirmediği bir sisteme doğru ilerliyor.

"Şu anda vergi makamları, yıllık geliri 1 milyar VND'yi aşan işletme sahibi haneler için programı uyguluyor. Bu yaklaşık 100.000 haneden yarısından fazlası elektronik faturaları beyan edip kullanmaya başladı; geriye sadece yaklaşık 37.000 hane kaldı ve program halen devam ediyor," dedi Bay Mai Son.

Yıllık geliri 1 milyar VND'yi aşan işletmeler için elektronik faturalama uygulamasının hayata geçirilmesiyle ilgili olarak Sayın Mai Son, yaklaşık 37.000 vergi memurunun her bir işletmeyi ve birimi doğrudan ziyaret ettiğini, teknoloji çözüm sağlayıcılarıyla birlikte çalışarak işletmelerin sistemi verimli bir şekilde kullanmalarını, maliyetleri en aza indirmelerini, normal üretim ve iş operasyonlarını sürdürmelerini, gelir elde etmelerini ve çalışanları destekleyebilmelerini sağlayacak en uygun çözümleri bulduklarını belirtti.

Şu anda vergi makamları, hane halkı işletmelerinin kurumsal işletmelere dönüşümünü daha basit ve zahmetsiz bir şekilde kolaylaştırmak için politika düzenlemeleri üzerinde araştırma yapıyor ve tavsiyelerde bulunuyor.

Aslında birçok ülkede "hane halkı işletmesi" modeli artık mevcut değil; bunun yerine, kendi daha şeffaf muhasebe sistemlerine sahip özel işletmeler olabilen mikro işletme modelleri var. Bay Mai Son, "Bu, Vietnam bağlamına uyarlamak için öğrendiğimiz uluslararası bir uygulamadır" dedi.

Minh Trang (derleyen)

Kaynak: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html