Як домогосподарства-підприємці декларують податки?

(Chinhphu.vn) - Міністерство фінансів розробляє проект постанови, що регулює декларування, обчислення та утримання податків, а також використання електронних рахунків-фактур підприємствами, домогосподарствами та індивідуальними підприємствами.

Міністерство фінансів регулює декларування та нарахування податків підприємствами, домогосподарствами та фізичними особами-підприємцями.

Домогосподарства та фізичні особи, що здійснюють бізнес, не сплачують податок на додану вартість та не повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб (1).

Згідно з проектом, підприємства, домогосподарства та фізичні особи, які не є платниками податку на додану вартість або податку на доходи фізичних осіб, повинні декларувати свої доходи та надіслати їх до податкового органу, який безпосередньо ними керує, не пізніше 31 січня наступного року.

Податкові органи повинні переглянути базу даних бізнес-домогосподарств та індивідуальних підприємств у 2025 році, щоб надати рекомендації:

Домогосподарства та фізичні особи, які сплачують податок методом паушальної сплати, а також домогосподарства та фізичні особи, які сплачують податок методом декларування у 2025 році, з доходом, що підлягає оподаткуванню податком на додану вартість, повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб відповідно до закону про податок на додану вартість, а закон про податок на доходи фізичних осіб, що діє з 1 січня 2026 року, повинні декларувати та сплачувати податок відповідно до положень (2) нижче.

Домогосподарства та фізичні особи, які сплачують податок методом паушальної сплати, а також домогосподарства та фізичні особи, які сплачують податок методом декларування у 2025 році, з доходом, який не оподатковується податком на додану вартість та не оподатковується податком на доходи фізичних осіб відповідно до закону про податок на додану вартість та закону про податок на доходи фізичних осіб, що діє з 1 січня 2026 року, повинні декларувати дохід за 2026 рік не пізніше 31 січня 2027 року.

Бізнес-домогосподарства та фізичні особи, що підлягають сплаті податку на додану вартість, повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб (2)

У проекті чітко зазначено, що підприємства, домогосподарства та фізичні особи, які є платниками податку на додану вартість, повинні декларувати та сплачувати податок на додану вартість щомісяця та щокварталу відповідно до положень законодавства про податкове адміністрування.

Декларування та сплата податку на доходи фізичних осіб, зокрема, відбуваються наступним чином:

Підприємства, що представляють підприємницьку діяльність, та фізичні особи, які сплачують податок на доходи фізичних осіб на основі оподатковуваного доходу, помноженого на ставку податку, декларують та сплачують податок на доходи фізичних осіб щокварталу у той самий термін, що й декларують та сплачують податок на додану вартість.

Підприємства, що займаються бізнесом, та фізичні особи, які сплачують податок на доходи фізичних осіб на основі оподатковуваного доходу (доходи - витрати), помноженого на ставку податку, повинні сплачувати податок на доходи фізичних осіб щорічно не пізніше 31 січня наступного року.

У випадку, якщо підприємства, домогосподарства та фізичні особи-підприємці використовують електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів з підключенням до податкових органів, на основі бази даних електронних рахунків-фактур, бази даних управління податками та інших джерел баз даних, які податкові органи отримують від інших державних установ, організацій та фізичних осіб, інформаційно-технологічна система автоматично створює запропоновані податкові декларації для підтримки підприємств, домогосподарств та фізичних осіб-підприємців у податковому декларуванні та розрахунку податків.

Нові бізнес-домогосподарства та фізичні особи

Згідно з проектом, підприємницькі домогосподарства та фізичні особи, які розпочинають виробничу та підприємницьку діяльність протягом перших 6 місяців року, повинні декларувати фактичний дохід, отриманий з початку ведення бізнесу до 30 червня, та подати першу податкову декларацію до органу прямих податків не пізніше 30 липня, а другу податкову декларацію – не пізніше 31 січня наступного року.

Домогосподарства та фізичні особи, що займаються бізнесом та розпочинають виробничу та підприємницьку діяльність протягом останніх 6 місяців року, повинні декларувати фактичний дохід за рік не пізніше 31 січня наступного року.

Вищезазначені підприємства, домогосподарства та фізичні особи, на основі фактично задекларованого доходу, самостійно визначають, чи підлягають вони неоподаткуванню, неоподаткуванню, податку або оподаткуванню відповідно до положень закону про податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб з 1 січня 2026 року. У випадку, якщо вони підлягають оподаткуванню або сплаті податку, останній термін сплати податку є граничним терміном декларування доходів відповідно до вищезазначених положень.

З наступного року, домогосподарства та фізичні особи-підприємці повинні дотримуватися положень, викладених у пунктах (1) та (2) вище.

Домогосподарства та фізичні особи-підприємці, які розпочинають виробничу та підприємницьку діяльність, повинні використовувати електронні рахунки-фактури, як це передбачено пунктом b пункту 8 статті 3 цього проекту Указу.

У пункті b, пункті 8, статті 3 проекту Указу чітко зазначено: Домогосподарства та фізичні особи-підприємці з річним доходом менше 1 мільярда донгів не зобов'язані використовувати електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів або електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів з підключенням до податкових органів. У випадках, коли умови щодо інфраструктури інформаційних технологій виконуються та є потреба у використанні електронних рахунків-фактур, податковий орган заохочує та підтримує домогосподарства та фізичних осіб-підприємців реєструватися для використання електронних рахунків-фактур з кодами податкових органів або електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів з підключенням до податкових органів. У випадках, коли домогосподарства та фізичні особи-підприємці не реєструються для використання електронних рахунків-фактур, але мають потребу у використанні електронних рахунків-фактур, вони повинні декларувати та сплачувати податки до того, як податковий орган видасть їм електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів за кожну операцію продажу товарів або надання послуг.

Запрошуємо читачів ознайомитися з повним проектом та залишити тут свої коментарі./.

Джерело: https://baochinhphu.vn/ho-kinh-doanh-ke-khai-thue-the-nao-102251205173742142.htm