Терміново переглянути та вдосконалити податкову політику для бізнес-домогосподарств

З метою вдосконалення правової бази для скасування методу стягнення паушального податку для домогосподарств-підприємців, податковий сектор досліджує та створює прозору правову основу для переходу всіх домогосподарств-підприємців на метод декларування.

Ілюстративне фото. (Джерело: baochinhphu.vn)

Водночас, цей крок допоможе мінімізувати різницю в податкових зобов'язаннях між бізнесом, домогосподарствами та підприємствами, забезпечуючи податкову справедливість у бізнесі. Внесення змін до законодавчої політики має бути терміново завершено у 2025 році, щоб оперативно подати їх компетентним органам для оприлюднення з 1 січня 2026 року, включаючи зміни до відповідного податкового законодавства та інструкції з його впровадження.

З цією метою Податковий сектор визначив багато конкретних завдань, серед яких внесення змін до Закону про податкове адміністрування та його керівних документів є пріоритетним. Відповідно, Податковий сектор визначив основний напрямок діяльності на доповненні та внесенні змін до положень Закону про податкове адміністрування № 38/2019/QH14 щодо скасування одноразового податку для підприємств-домогосподарств; водночас, внесення змін до положень щодо рахунків-фактур та документів для підприємств-домогосподарств у напрямку вимоги використання електронних рахунків-фактур у всіх випадках отримання доходу, замінивши попередні роздрібні рахунки-фактури.

Ситуації, коли виникають невеликі рахунки-фактури або збори та платежі з нестандартною вартістю, будуть легалізовані за допомогою відповідних управлінських рішень для полегшення та економії витрат платників податків. Поряд з цим, керівні укази та циркуляри будуть переглянуті на предмет синхронного внесення змін, що забезпечить синхронне впровадження та досягнення результатів.

Податкове управління заявило, що дуже важливо доповнити положення, щоб чітко визначити: суб'єктами податкового управління є домогосподарства-підприємці та фізичні особи-підприємці, які зареєстрували свій бізнес (суб'єкти, які повинні зареєструвати свій бізнес відповідно до Закону про підприємництво). Крім того, Податковий сектор досліджує та пропонує нову модель податкового управління для домогосподарств-підприємців у напрямку дослідження та пропозиції моделі управління домогосподарствами-підприємцями після скасування одноразового податку.

Відповідно, податковий сектор класифікуватиме за шкалою доходів, щоб визначити відповідні методи розрахунку/управління податками, визначатиме порогові значення доходів для застосування електронних рахунків-фактур з касових апаратів; чітко визначатиме ролі та функції відділів податкового органу в управлінні бізнес-домогосподарствами (реєстрація, декларування, податковий облік, повернення податків, звільнення від сплати податків, перевірка, стягнення боргів тощо), уникатиме вакансій або дублювання завдань під час зміни методів управління.

Нова модель може розглянути варіант створення спеціалізованих команд для управління декларуванням бізнес-домогосподарств у місцевих податкових органах, окремо від попереднього підрозділу, який керував контрактними бізнес-домогосподарствами, або перехід на модель управлінської команди, яка б підтримувала окремих осіб та бізнес-домогосподарства у декларуванні. Вивчаючи міжнародний досвід, можна класифікувати бізнес-домогосподарства за масштабом доходів для застосування відповідних моделей управління (наприклад: мікродомогосподарства все ще декларують податки просто; великі домогосподарства керують як підприємства). Це рішення має бути завершено у 2025 році як основу для побудови нового процесу управління податками.

Крім того, групування за шкалою доходів для визначення відповідних методів розрахунку/управління податками: наразі кількість стабільних бізнес-домогосподарств з доходом 200 мільйонів або менше становить близько 1,5 мільйона домогосподарств (що становить 65,7% від загальної кількості стабільних бізнес-домогосподарств з 2,35 мільйона домогосподарств) з податком до сплати 2 410 мільярдів донгів.

Кількість стабільних бізнес-домогосподарств з доходом від понад 200 мільйонів до 3 мільярдів донгів становить близько 791 тисячі домогосподарств (що становить близько 33,6% від загальної кількості стабільних бізнес-домогосподарств з 2,35 мільйона домогосподарств) з податком до сплати 7,886 мільярда донгів. Кількість стабільних бізнес-домогосподарств з доходом від понад 3 мільярдів до 50 мільярдів донгів становить близько 12 тисяч домогосподарств (що становить 0,6% від загальної кількості стабільних бізнес-домогосподарств з 2,35 мільйона домогосподарств) з податком до сплати 1,032 мільярда донгів. Кількість стабільних бізнес-домогосподарств з доходом понад 50 мільярдів донгів становить близько 1,464 домогосподарства (що становить 0,1% від загальної кількості стабільних бізнес-домогосподарств з 2,35 мільйона домогосподарств) з податком до сплати 288 мільярдів донгів.

На основі вищезазначених поточних даних Податкове управління пропонує модель управління податками для бізнес-домогосподарств на основі порогового значення доходу та податкової ставки кожного податку. Крім того, паралельно здійснюється внесення змін до політики щодо податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість: перегляд Закону про податок на доходи фізичних осіб, Закону про податок на додану вартість та детальних правил та інструкцій щодо коригування порогового значення неоподатковуваного доходу відповідно до реальних умов; розгляд питання про підвищення порогового значення для зменшення кількості оподатковуваних домогосподарств, зосереджуючись на домогосподарствах значного розміру.

Що ще важливіше, дослідження пропонує змінити метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб для бізнес-домогосподарств з «великим масштабом», еквівалентним масштабу малих та середніх підприємств, щоб він був подібним до податку на прибуток підприємств; розглянути можливість застосування податку на доходи фізичних осіб з доходів (дохід мінус витрати) для бізнес-домогосподарств з повним обліком, щоб заохотити бізнес-домогосподарства бути прозорими щодо витрат, інвестувати в розширення бізнесу, не будучи у невигідному становищі порівняно з підприємствами з точки зору оподаткування; рекомендувати додати положення щодо звільнення/зменшення податку на доходи фізичних осіб для заохочення інновацій (наприклад: звільнення від оподаткування доходів від передачі акцій, внесення капіталу в інноваційні стартапи; податкові пільги для експертів та науковців у стартапах) для сприяння приватній економіці в дусі Резолюції № 68-NQ/TW.

Крім того, насправді також потрібно вивчити та внести зміни до режиму бухгалтерського обліку для мікропідприємств та домогосподарств, щоб зробити його простим, легким у впровадженні та не створювати додаткового бухгалтерського персоналу. Зокрема, необхідно вивчити та внести зміни до Циркуляра № 88/2021/TT-BTC щодо режиму бухгалтерського обліку для домогосподарств та індивідуальних підприємств; Циркуляра № 132/2018/TT-BTC щодо режиму бухгалтерського обліку для мікропідприємств; Циркуляра № 133/2016/TT-BTC щодо режиму бухгалтерського обліку для малих та середніх підприємств.

Мета полягає в тому, щоб, коли домогосподарства стають мікропідприємствами, їм не потрібно було наймати додаткових спеціалізованих бухгалтерів і вони могли вести власний облік на допоміжній платформі додатків. Податкове управління також створює та надає безкоштовні цифрові платформи та бухгалтерське програмне забезпечення для спільного використання домогосподарствами та мікропідприємствами: координує дії з постачальниками програмних рішень для створення простих пакетів бухгалтерських рішень, а також надає державну фінансову підтримку домогосподарствам для заохочення участі.

Сприяти реформі податкових адміністративних процедур для домогосподарств-підприємців: паралельно з удосконаленням політики продовжувати перегляд адміністративних процедур, пов'язаних з домогосподарствами-підприємцями, щоб скоротити щонайменше на 30% час обробки адміністративних процедур, щонайменше на 30% вартість дотримання законодавства та продовжувати різко скорочувати в наступні роки відповідно до духу Резолюції № 68-NQ/TW. Для домогосподарств-підприємців пріоритетні процедури реформування включають: першу реєстрацію податкового органу, тимчасове призупинення діяльності, податкову декларацію, електронну сплату податків, використання рахунків-фактур, декларацію про звільнення від сплати податків та зменшення їхньої вартості...

Форми та декларації будуть скорочені, непотрібні інформаційні поля будуть видалені, а електронне податкове декларування буде максимально інтегровано, щоб домогосподарствам потрібно було працювати лише на комп’ютерах/телефонах, а не подавати паперові документи. Наприклад, форма податкової декларації 01/CNKD та додаток 01-2/BK-HDKD будуть переглянуті після скасування податку, з переходом до інтелектуальної електронної форми декларації з запропонованими даними про доходи із системи рахунків-фактур.

Народна газета

Джерело: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/