Закон про податок на прибуток підприємств 2025 року: Зменшення навантаження на малий бізнес, сприяння сталому інвестуванню.

Офіційно набув чинності сьогодні (1 жовтня) змінений Закон про податок на прибуток підприємств 2025 року вносить новаторські зміни, зокрема застосування пільгових ставок оподаткування для малого бізнесу.

Очікується, що нова політика, поряд із розширенням сфер, що підлягають пільгам, та пом’якшенням правил щодо допустимих витрат, створить «ковток свіжого повітря», сприяючи справедливому та прозорому бізнес-середовищу.

Сьогодні, 1 жовтня, офіційно набрав чинності Закон № 67/2025/QH15 – Закон про податок на прибуток підприємств зі змінами – який запровадив багато нових і важливих положень у політиці податку на прибуток підприємств. Прагнучи справедливості, прозорості та стимулювання сталого економічного розвитку, новий закон запроваджує кілька важливих положень, які безпосередньо впливають на діяльність бізнес-спільноти.

Різниця в ставках оподаткування та розширення інвестиційних стимулів.

Однією з найважливіших нових особливостей цього закону є застосування податкових ставок залежно від розміру доходу. Хоча загальна ставка податку залишається на рівні 20%, закон додав пільгові ставки для зменшення навантаження на малий бізнес. Відповідно, підприємства із загальним річним доходом, що не перевищує 3 мільярди донгів, отримуватимуть податкову ставку 15%, тоді як підприємства з доходом від 3 до 50 мільярдів донгів застосовуватимуть ставку 17%.

Офіційно набувши чинності сьогодні (1 жовтня), змінений Закон про податок на прибуток підприємств передбачає багато змін, зокрема застосування пільгових ставок оподаткування для малого бізнесу. Фото: NQ

Крім того, закон також передбачає конкретні ставки оподаткування для сектору видобутку ресурсів. Діяльність з розвідки та видобутку нафти і газу оподатковується ставкою 25-50%, тоді як видобуток рідкісних ресурсів (золота, срібла, дорогоцінного каміння, рідкісноземельних елементів тощо) має ставку оподаткування 50%, яка може бути знижена до 40%, якщо проект розташований в особливо неблагополучному районі.

Коло галузей, що мають право на податкові пільги, також значно розширилося. Тепер інвестиційні проекти, що мають право на спеціальні інвестиційні пільги та підтримку, разом з інвестиціями в технічну інфраструктуру, інкубаційні центри та коворкінги, що підтримують інноваційні стартапи та малі та середні підприємства, мають право на пільги. Закон також пропонує інші привабливі політики, такі як 10% ставка податку протягом 15 років для нових інвестиційних проектів у високотехнологічних зонах та високотехнологічних сільськогосподарських зонах ; дворічне звільнення від сплати податків для підприємств, що переходять з домашнього господарства; та 50% зниження податку для державних установ, що надають послуги в неблагополучних районах.

Розширити сферу витрат, що підлягають відшкодуванню, та посилити управління для більшої прозорості.

Для полегшення бізнесу Закон про податок на прибуток підприємств 2025 року уточнив та розширив багато витрат, що підлягають відрахуванню, під час визначення оподатковуваного доходу. Ключовим новим моментом є дозвіл підприємствам враховувати законні витрати, такі як витрати на відряджений персонал, який бере участь в управлінні в спеціально контрольованих кредитних установах, витрати на виробничу та господарську діяльність, які не відповідають доходу за період, витрати на підтримку будівництва громадських робіт, пов'язаних з господарською діяльністю, витрати на заходи зі скорочення викидів парникових газів для досягнення мети «чистого нуля», та внески до фондів, створених Прем'єр-міністром .

Зокрема, новий закон також є більш гнучким, дозволяючи певні випадки, коли документація про безготівкові платежі не потрібна, але все одно визнається обґрунтованими витратами.

Поряд із пом’якшенням правил, закон також посилює управління для боротьби із втратами доходів бюджету. Було уточнено кілька витрат, що не підлягають відрахуванню, зокрема: виплата відсотків некредитним установам, що перевищують встановлену процентну ставку; та частина ПДВ, сплачена методом відрахування (за винятком випадків, коли відшкодування не надається).

Загалом, це коригування податкової політики чітко демонструє подвійну мету: підтримку та створення імпульсу для бізнесу, особливо малого бізнесу та бізнесу у високотехнологічних та інноваційних секторах; а також підвищення прозорості та справедливості в управлінні. Очікується, що Закон про податок на прибуток підприємств 2025 року створить сприятливу правову базу, сприятиме інвестиціям, підвищить національну конкурентоспроможність та позитивно сприятиме сталому зростанню економіки.

Джерело: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html