Внесення змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб: Збір податків має бути рівним, уникаючи відсталості

Наразі проект змін до Закону про податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), розроблений Міністерством фінансів, очікує коментарів від органів влади. Проект отримав велику увагу громадськості, зокрема, щодо сплати ПДФО, оскільки він безпосередньо впливає на «гаманці» людей.

Прогресивний податок зменшено до 5 рівнів

Після 17 років впровадження Закон про податок на доходи фізичних осіб 2007 року виявив багато обмежень та недоліків. Серед них вважається, що прогресивна шкала оподаткування має забагато рівнів та прогалин, що стає тягарем для платників податків.

Зокрема, прогресивна шкала оподаткування, що застосовується до доходів від заробітної плати та оплати праці, включає 7 податкових категорій. Категорія 1, оподатковуваний дохід до 5 мільйонів донгів на місяць, має ставку оподаткування 5%; у категорії 7, оподатковуваний дохід понад 80 мільйонів донгів на місяць, має ставку оподаткування 35%. За такої щільної податкової різниці, якщо оподатковуваний дохід зміниться лише на 5 мільйонів донгів на місяць, платники податків можуть «потрапити» до вищої податкової категорії.

З огляду на вищезазначені недоліки, Міністерство фінансів запропонувало знизити ставку податку до 5 рівнів: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, з 2 різними варіантами щомісячного оподатковуваного доходу. В обох варіантах щомісячний оподатковуваний дохід на рівні 1 підвищується до 10 мільйонів донгів.

Однак, у варіанті 1 найвища податкова категорія передбачає щомісячний оподатковуваний дохід понад 80 мільйонів донгів; тоді як у варіанті 2 ця категорія вища і становить 100 мільйонів донгів на місяць. Що стосується податкових категорій, то обидва варіанти, запропоновані Міністерством фінансів, зменшили поточні 7 категорій до 5.

Купівля та продаж на ринку Thai Binh , район Cau Ong Lanh, HCMC. Фото: HOANG HUNG

Щодо коригування рівня сімейного відрахування, Міністерство фінансів наразі збирає коментарі щодо Постанови Постійного комітету Національних зборів щодо коригування рівня сімейного відрахування з податку на доходи фізичних осіб. Зокрема, Міністерство фінансів запропонувало два варіанти.

Варіант 1, відрахування для платників податків становить 13,3 мільйона донгів/місяць (159,6 мільйона донгів/рік); відрахування для кожного утриманця становить 5,3 мільйона донгів.

Варіант 2, відрахування для платників податків становить 15,5 мільйонів донгів/місяць (186 мільйонів донгів/рік); відрахування для утриманців становить 6,2 мільйона донгів/місяць; тоді як поточне сімейне відрахування становить 11 мільйонів донгів/місяць (132 мільйони донгів/рік), відрахування для утриманців становить 4,4 мільйона донгів/місяць, застосовується з 1 січня 2020 року.

Уникайте створення «податкових пасток» для платників податків

За словами доктора До Тхієн Ань Туана зі Школи державної політики та менеджменту імені Фулбрайта, підвищення рівня сімейного відрахування є природним, але більш важливим питанням, яке потребує обговорення, є підвищення порогових значень доходу в податкових категоріях. Наприклад, категорія 1 наразі передбачає оподатковуваний дохід менше 5 мільйонів донгів на місяць, тепер її потрібно підвищити до 12 мільйонів донгів. Аналогічно, наступні категорії також необхідно відповідно підвищити, виходячи з рівня інфляції за останні 17 років.

Щодо рівня інфляції, доктор До Тхіен Ань Туан зазначив, що рівень інфляції з 2009 року по теперішній час становить 215%, або в 2,15 рази. Відповідно, рівень у 5 мільйонів донгів (рівень 1 – найнижчий рівень оподаткування) з 2009 року по теперішній час має еквівалентувати майже 11 мільйонам донгів.

Якщо у 2009 році у найвищому податковому діапазоні було визначено 80 мільйонів донгів на місяць, то, згідно з інфляцією, зараз він має становити 172 мільйони донгів. Тому план щодо збереження оподатковуваного доходу у найвищому діапазоні на рівні 80 мільйонів донгів є застарілим, оскільки 80 мільйонів донгів сьогодні еквівалентні лише 37 мільйонам донгів у 2009 році.

У варіанті 2, регулювання найвищої ставки податку, що застосовується до оподатковуваного доходу у розмірі 100 мільйонів донгів на місяць, доктор До Тхіен Ань Туан все ще вважає дуже застарілим. На думку цього експерта, це лише рівень доходу менеджера середньої ланки, і не можна сказати, що це найвищий рівень доходу в сучасному суспільстві.

Тим часом багато експертів також проаналізували, що розрив між податковими ставками є необґрунтованим. Доктор Нгуєн Нгок Ту, викладач Ханойського університету бізнесу та технологій, зазначив, що поточною проблемою є не найвища податкова ставка у 35%. Оскільки багато країн світу, особливо розвинені країни, застосовують високі податкові ставки, такі як Швеція (56,6%), Данія (55,4%), Нідерланди (52%), Австралія, Бельгія, Велика Британія (50%) або Японія (50%). Однак розрив між податковими ставками країн досить великий. Тим часом у В'єтнамі таблиця податкових ставок занадто щільна з короткими податковими кроками, що створює тиск на платників податків, особливо на тих, хто має низький рівень доходу.

За словами пані Нгуєн Тхі Кук, президента Асоціації податкового консультування В'єтнаму, необхідно вивчити поєднання підвищення рівня сімейного відрахування зі збільшенням розриву між податковими категоріями. Водночас, дослідження щодо зниження податків у низці сфер потребують заохочення та залучення висококваліфікованих людських ресурсів, щоб забезпечити зменшення податкового регулювання для людей з різними доходами, забезпечуючи горизонтальну та вертикальну рівність податку на доходи фізичних осіб.

Заступник міністра фінансів Цао Ань Туан заявив, що найближчим часом міністерство продовжить досліджувати та узагальнювати думки міністерств, галузей, місцевих органів влади, організацій та окремих осіб, щоб запропонувати відповідну політику та доповісти компетентним органам для розгляду та прийняття рішень. Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб буде подано до Національних зборів на сесії наприкінці цього року.

Податок на доходи фізичних осіб є третім за величиною джерелом доходів у податковій системі після податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств. Щодо сімейних відрахувань, законопроект пропонує доручити уряду регулювати сімейні відрахування, щоб забезпечити гнучкість та проактивне коригування відповідно до реалій та вимог соціально-економічного розвитку країни в кожен період.

ПЛАВАЮЧА ВОДА - КВІТИ СЛИВИ

Джерело: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html