Адаптація до глобальних мінімальних податкових ставок

В'єтнаму необхідно проактивно визнавати як можливості, так і виклики, щоб належним чином реагувати, використовуючи можливості для збереження прав оподаткування та збільшення доходів бюджету, одночасно забезпечуючи політику залучення "орлів" для встановлення своєї присутності та інвестування.

Термін реалізації наближається.

Правило глобальної мінімальної ставки оподаткування є ключовим компонентом Схеми боротьби з розмиванням бази оподаткування та виведенням прибутку з оподатковуваного доходу (BEPS), ініційованої Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), і було погоджено понад 140 країнами, включаючи В'єтнам. Згідно з цим правилом, багатонаціональні корпорації з консолідованим глобальним доходом у розмірі 750 мільйонів євро (еквівалентно 870 мільйонам доларів США) протягом щонайменше двох послідовних чотирирічних періодів до крайнього терміну сплати податку підлягатимуть мінімальній ставці оподаткування 15% на свій прибуток. Це означає, що якщо ці компанії інвестують за кордоном та сплачують податок на прибуток нижче 15% у країні інвестування, вони повинні будуть сплатити різницю в країні, де знаходиться їхній головний офіс.

Як один з основних одержувачів інвестицій, політика глобальної мінімальної ставки податку, безсумнівно, матиме значний вплив на інвестиційну діяльність у В'єтнамі. Наразі В'єтнам залучає та заохочує бізнес до інвестицій за допомогою пільгових заходів та інвестиційної підтримки, причому найважливішими є пільги щодо податку на прибуток підприємств. Коли застосовується глобальна мінімальна ставка податку, більшість існуючих пільг щодо податку на прибуток підприємств (звільнення від сплати податків, пільгові ставки податку нижче 15%) більше не будуть чинними для підприємств, на які поширюється глобальна мінімальна ставка податку. Це призведе до того, що політика В'єтнаму щодо залучення інвестицій стане менш привабливою для великих корпорацій та підприємств.

Наводячи як приклад Південну Корею, пан Хонг Сун, президент Корейської торгової палати у В'єтнамі (KoCham), заявив, що уряд Південної Кореї має намір офіційно запровадити правило глобальної мінімальної ставки податку з січня 2024 року. Виходячи з нещодавніх змін у нормативних актах уряду Південної Кореї та чинних податкових пільг для корпорацій, що застосовуються урядом В'єтнаму, починаючи з 2024 року великі південнокорейські компанії, що інвестують у В'єтнам, повинні будуть перераховувати зменшені податкові надходження у В'єтнамі до Південної Кореї через глобальні правила мінімальної ставки податку. Якщо це станеться, зусилля уряду В'єтнаму щодо залучення іноземних інвестицій за допомогою податкових пільг будуть неефективними.

Аналізуючи вплив цієї податкової політики на В'єтнам детальніше, заступник міністра планування та інвестицій Нгуєн Тхі Біч Нгок заявив, що політика глобальної мінімальної ставки податку застосовуватиметься Європейським Союзом, Великою Британією, Південною Кореєю, Японією, Малайзією та іншими з 2024 року. Вплив цієї податкової політики на В'єтнам є нагальним і проявляється у двох аспектах: забезпечення права на оподаткування у В'єтнамі та здатність конкурувати у залученні іноземних інвестицій. «Проблема полягає в тому, що якщо В'єтнам не стягуватиме додаткові податки, підприємства, на які поширюється глобальна мінімальна ставка податку, все одно повинні будуть сплачувати додаткові податки в інших країнах. Тому В'єтнаму необхідно скоригувати свою політику стимулювання та залучення інвестицій, щоб вона була сумісною з глобальною мінімальною ставкою податку та мінімізувати вплив на підприємства, які інвестували та інвестують у В'єтнам, забезпечуючи узгодженість політики залучення та забезпечення інвестицій для інвесторів, які інвестували, інвестують та інвестуватимуть у В'єтнам. Крім того, якщо В'єтнам не вживе негайних заходів або затримає впровадження глобальної мінімальної ставки податку, В'єтнам втратить можливість отримати право стягувати податки», – заявив заступник міністра Нгуєн Тхі Біч Нгок.

Незабаром мають бути запроваджені нові форми інвестиційних стимулів та підтримки.

Занепокоєння щодо впливу політики глобальної мінімальної ставки податку зберігається, але багато експертів та іноземних компаній у В'єтнамі наголошують, що глобальну мінімальну ставку податку слід розглядати як глобальну проблему. В'єтнаму необхідно негайно впровадити ефективні рішення та запровадити нові форми інвестиційних стимулів та підтримки. Дивлячись на Сінгапур, країна планує запровадити додатковий внутрішній податок, щоб скоригувати свій режим корпоративного оподаткування відповідно до глобальної мінімальної ставки податку, яка, як очікується, набуде чинності з 1 січня 2025 року. Аналогічно, Таїланд планує розробити низку нових політик для впровадження глобальної мінімальної ставки податку, включаючи політику щодо внутрішніх податкових стимулів, мінімальних внутрішніх ставок податку та правил підтримки інвестицій, таких як субсидії на витрати на розвиток інфраструктури та субсидії на ціни на електроенергію, у 2023 році.

Пропонуючи рішення для адаптації до цієї нової податкової політики, пан Кім Джін Сон, заступник генерального директора з фінансів Samsung Group у В'єтнамі, запропонував В'єтнаму застосувати додатковий внутрішній мінімальний податок, щоб зберегти право оподатковувати багатонаціональні корпорації у В'єтнамі. «На основі цього податку слід розробити новий механізм залучення інвестицій», – рекомендував пан Кім Джін Сон. Тим часом пані Дао Тхі Тху Хуєн, заступниця генерального директора Canon Vietnam, запропонувала уряду В'єтнаму зберегти чинну політику стимулювання інвестицій, але додати фінансову підтримку для підприємств, на які поширюється глобальний мінімальний податок, щоб вони могли підтримувати свою конкурентоспроможність.

Примітно, що пан Нгуєн Хай Мінь, віцепрезидент Європейської торгової палати у В'єтнамі (EuroCham), наголосив, що європейський бізнес не надто стурбований глобальною мінімальною ставкою податку, але понад 50% підприємств запропонували В'єтнаму спростити адміністративні процедури. Водночас, якщо уряд В'єтнаму надасть підтримку, він повинен інвестувати в інфраструктуру та зелену енергетику. Це буде конкурентною перевагою. Погоджуючись з цією точкою зору, багато експертів також вважають, що В'єтнаму необхідно змінити свою політику залучення інвестицій, щоб зосередитися на підвищенні конкурентоспроможності за рахунок таких факторів, як бізнес-середовище, робоча сила та інфраструктура, які є фундаментальними елементами при прийнятті інвестиційних та бізнес-рішень, замість того, щоб зосереджуватися на податкових стимулах. Водночас необхідний план комунікації щодо цієї політики; посадовцям та підприємствам слід забезпечити навчання для розуміння та правильного впровадження змін до правових норм. «Глобальна мінімальна ставка податку створить новий тиск і нові вимоги до рішучих реформ в інвестиційному та бізнес-середовищі. Тому В'єтнаму необхідно посилити привабливість інвестицій шляхом створення сприятливого бізнес-середовища; зменшення тягаря адміністративних процедур та витрат на дотримання законодавства для створення привабливого інвестиційного та бізнес-середовища», – запропонував пан Фан Дик Х'єу, постійний член Економічного комітету Національних зборів.

Послідовна політика В'єтнаму протягом понад 35 років відкритості та залучення іноземних інвестицій полягала у створенні прозорого та сприятливого бізнес-середовища. Заступник міністра Нгуєн Тхі Біч Нгок заявив, що підприємства з прямими іноземними інвестиціями інвестують та сприяють економічному розвитку В'єтнаму, і В'єтнам несе відповідальність за створення ефективного інвестиційного середовища. Наразі відповідні міністерства та відомства терміново досліджують та звітують Прем'єр-міністру про запропоновані рішення для гармонізації інтересів держави та інвесторів; заохочення інвесторів до підтримки та розширення своєї інвестиційної діяльності у В'єтнамі; та продовження залучення ключових інвестиційних проектів, що відповідають стратегії соціально-економічного розвитку країни в новому періоді.

Поділившись деякими конкретними рішеннями, пан Данг Нгок Мінь, заступник генерального директора Генерального департаменту оподаткування, повідомив, що в короткостроковій перспективі податкові органи планують встановити мінімальну ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 15% для підприємств та корпорацій, на яких поширюється глобальна мінімальна ставка податку. Далі вони випустять положення та правила щодо утримання податку у джерела у В'єтнамі. У середньостроковій перспективі вони пропонують внести зміни до податкових пільг для захисту внутрішніх джерел доходів, надати податкові пільги для підтримки інвестиційних витрат, навчання робочої сили; а також підтримати зелене зростання та захист навколишнього середовища...

ВУ ДАНГ

Джерело: https://www.qdnd.vn/kinh-te/cac-van-de/thich-ung-voi-thue-suat-toi-thieu-toan-cau-722852