Адаптація до глобальної мінімальної ставки податку

В'єтнаму необхідно проактивно визнавати можливості та виклики, щоб мати відповідні відповіді та скористатися можливостями для збереження прав оподаткування, збільшення доходів бюджету та водночас забезпечити політику залучення "орлів" до гніздування та інвестицій.

Наближається час виконання

Правило глобальної мінімальної ставки оподаткування є ключовим змістом Програми боротьби з розмиванням бази оподаткування та виведенням прибутку з оподатковуваного доходу (BEPS), ініційованої Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), яка була узгоджена понад 140 країнами, включаючи В'єтнам. Згідно з цим правилом, багатонаціональні підприємства з глобальним консолідованим доходом у розмірі 750 мільйонів євро (еквівалентно 870 мільйонам доларів США) протягом щонайменше двох років у чотирирічному періоді, що безпосередньо передує моменту виконання податкового зобов'язання, будуть підлягати мінімальній ставці оподаткування прибутку у розмірі 15%. Це означає, що коли ці компанії інвестують за кордон та сплачують податок на прибуток у країні інвестування нижче 15%, вони повинні будуть сплатити різницю в країні, де знаходиться їхня штаб-квартира.

Як країна, що отримує великі інвестиції, глобальна політика мінімального оподаткування, безумовно, матиме значний вплив на інвестиційну діяльність у нашій країні. Наразі В'єтнам залучає та заохочує бізнес до інвестицій у В'єтнамі за допомогою пільгових заходів та інвестиційної підтримки, серед яких найважливішим заходом є пільги щодо сплати податку на прибуток корпорацій. Коли застосовується глобальна мінімальна ставка податку, більшість поточних пільг щодо сплати податку на прибуток корпорацій (звільнення від сплати податків, пільгові ставки податку нижче 15%) більше не будуть дійсними для підприємств, на які поширюється глобальна мінімальна ставка податку. Це призводить до того, що політика залучення інвестицій В'єтнаму є менш привабливою для великих корпорацій та підприємств.

Посилаючись на Південну Корею, пан Хонг Сун, голова Корейської торгової палати у В'єтнамі (KoCham), заявив, що уряд Кореї планує офіційно застосувати правило глобальної мінімальної ставки податку з січня 2024 року. Виходячи з нещодавніх змін у нормативних актах уряду Кореї, а також пільгової політики корпоративного оподаткування, що наразі застосовується урядом В'єтнаму, з 2024 року великі корейські підприємства, що інвестують у В'єтнам, повинні будуть сплачувати Південній Кореї знижений податок у В'єтнамі через правила щодо глобальних мінімальних ставок податку. У такому разі зусилля щодо податкового стимулювання, які уряд В'єтнаму вживає для залучення іноземних інвестицій, будуть зведені нанівець.

Аналізуючи подальший вплив цієї податкової політики на В'єтнам, заступник міністра планування та інвестицій Нгуєн Тхі Біч Нгок заявив, що політика глобальної мінімальної ставки податку застосовуватиметься Європейським Союзом, Великою Британією, Південною Кореєю, Японією, Малайзією... з 2024 року. Вплив цієї податкової політики на В'єтнам є нагальним і відображається у двох аспектах: забезпечення податкових прав у В'єтнамі та конкурентоспроможність у залученні іноземних інвестицій. «Проблема полягає в тому, що якщо В'єтнам не стягуватиме додаткові податки, підприємства, що підпадають під дію глобальної мінімальної ставки податку, все одно повинні будуть сплачувати додаткові податки в інших країнах. Тому В'єтнаму необхідно скоригувати свою політику стимулювання та залучення інвестицій, щоб вона була сумісною з глобальною мінімальною ставкою податку та мала найменший вплив на підприємства, які інвестували у В'єтнам, забезпечуючи узгодженість у своїй політиці залучення та гарантування інвестицій для інвесторів, які інвестували, інвестують і будуть інвестувати у В'єтнам. Водночас, якщо В'єтнам не вживе негайних заходів або буде повільним у впровадженні глобальної мінімальної ставки податку, В'єтнам втратить можливість отримати податкові права», – сказав заступник міністра Нгуєн Тхі Біч Нгок.

Незабаром будуть доступні нові форми стимулювання та інвестиційної підтримки.

Стурбовані впливом політики глобального мінімального податку, багато експертів, а також іноземні підприємства у В'єтнамі наголошують на думці, що глобальний мінімальний податок має бути визначений як глобальна гра. В'єтнам повинен оперативно та ефективно реагувати та запроваджувати нові форми стимулів та підтримки інвестицій. Дивлячись на Сінгапур, очікується, що ця країна запровадить додаткові внутрішні податки, щоб скоригувати режим корпоративного оподаткування відповідно до глобальної мінімальної ставки податку, яка, як очікується, набуде чинності з 1 січня 2025 року. Або ж очікується, що Таїланд розробить низку нових політик для впровадження глобальної мінімальної ставки податку, включаючи політику щодо внутрішніх податкових стимулів, внутрішніх мінімальних ставок податку та правил підтримки інвестицій, таких як підтримка витрат на розвиток інфраструктури та субсидії на електроенергію у 2023 році.

Запропонувавши рішення для адаптації до цієї нової податкової політики, пан Кім Джін Сон, заступник генерального директора з фінансів Samsung Group у В'єтнамі, запропонував В'єтнаму застосувати додатковий внутрішній мінімальний податок, щоб зберегти право оподатковувати багатонаціональні корпорації у В'єтнамі. «На основі цього податку створити новий механізм залучення інвестицій», – рекомендував пан Кім Джін Сон. Пані Дао Тхі Тху Хуєн, заступниця генерального директора Canon Vietnam, запропонувала уряду В'єтнаму зберегти поточні інвестиційні стимули, але додати більше фінансової підтримки для підприємств, на які поширюється глобальний мінімальний податок, щоб підприємства могли підтримувати свою конкурентоспроможність.

Зокрема, пан Нгуєн Хай Мінь, віцепрезидент Європейської торгової палати у В'єтнамі (EuroCham), наголосив, що європейський бізнес не надто стурбований глобальною мінімальною ставкою податку, але понад 50% підприємств запропонували В'єтнаму спростити адміністративні процедури. Водночас, якщо уряд В'єтнаму підтримує, він повинен інвестувати в інфраструктуру та зелену енергетику. Це буде конкурентною перевагою. Погоджуючись з цією точкою зору, багато експертів також зазначили, що В'єтнаму необхідно змінити свою політику залучення інвестицій, зосередившись на підвищенні конкурентоспроможності на таких факторах, як: бізнес-середовище, трудові ресурси, інфраструктура..., які є основними факторами при прийнятті інвестиційних рішень для бізнесу, а не на податкових стимулах. Водночас має бути план комунікації цієї політики; навчання посадовців та підприємств розумінню та належному впровадженню змін у правових нормах. «Глобальна мінімальна ставка податку створить новий тиск і нові вимоги для рішучих реформ інвестиційного та бізнес-середовища. Тому В'єтнаму необхідно збільшити привабливість інвестицій за допомогою сприятливого бізнес-середовища; зменшити тягар адміністративних витрат та дотримуватися законодавства для створення привабливого інвестиційного та бізнес-середовища», – запропонував пан Фан Дик Х'єу, постійний член Економічного комітету Національних зборів.

Послідовна політика В'єтнаму протягом останніх 35 років відкритості та залучення іноземних інвестицій полягала у створенні відкритого та сприятливого інвестиційного та бізнес-середовища. Заступник міністра Нгуєн Тхі Біч Нгок заявив, що підприємства з прямими іноземними інвестиціями інвестують та сприяють економічному розвитку В'єтнаму, і В'єтнам відповідає за створення ефективного інвестиційного середовища. Наразі відповідні міністерства та відомства терміново досліджують та звітують перед прем'єр-міністром, щоб запропонувати рішення В'єтнаму щодо гармонізації інтересів держави та інвесторів; заохочення інвесторів до підтримки та розширення інвестиційної діяльності у В'єтнамі; продовження залучення ключових інвестиційних проектів відповідно до стратегії соціально-економічного розвитку країни в новому періоді.

Поділившись деякими конкретними рішеннями, пан Данг Нгок Мінь, заступник генерального директора Генерального департаменту оподаткування, повідомив, що в короткостроковій перспективі податковий орган планує запровадити мінімальну ставку податку на прибуток корпорацій у розмірі 15% для підприємств та корпорацій, на які поширюється глобальна мінімальна ставка податку. Далі необхідно видати положення та правила щодо податкового відрахування біля джерела у В'єтнамі. У середньостроковій перспективі рекомендується внести зміни до податкових пільг для захисту внутрішніх джерел доходів, запровадити податкові пільги у напрямку підтримки інвестиційних витрат, навчання робочої сили; підтримки зеленого зростання та захисту навколишнього середовища...

ВУ ДАНГ

Джерело