Податок на доходи фізичних осіб: Пропозиція «послабити» поріг звільнення від оподаткування для домогосподарств-підприємців

(Chinhphu.vn) - Уряд та Міністерство фінансів запропонували підвищити поріг неоподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств до 500 мільйонів донгів на рік, внести зміни до прогресивної шкали оподаткування та скоригувати її, щоб зменшити кількість податкових ставок з 7 до 5.

Податок на доходи фізичних осіб: Пропозиція «послабити» поріг звільнення від оподаткування для домогосподарств-підприємців

Пропозиція різко підвищити поріг неоподатковуваного доходу для домогосподарств-підприємців

Спираючись на думки депутатів Національних зборів, експертів та науковців, Міністерство фінансів узгодило з відповідними відомствами питання щодо доопрацювання положень щодо податку на доходи фізичних осіб для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), який наразі подається до Національних зборів на 10-й сесії 15-х Національних зборів.

За даними Міністерства фінансів, під час процесу розробки законопроекту переглянутий зміст було ретельно вивчено, а його вплив було повністю оцінено, щоб консультувати та запропонувати уряду відповідні рішення відповідно до реальних обставин, забезпечуючи справедливість між платниками податків, зокрема між домогосподарствами та особами, які ведуть бізнес із штатними працівниками, а також між домогосподарствами та малими підприємствами.

На цій підставі 1 грудня 2025 року Уряд опублікував Постійному комітету Національних зборів Звіт № 1112/BC-CP щодо отримання та роз'яснення висновків рецензії та висновків депутатів Національних зборів. У звіті Уряд запропонував скоригувати положення про податок на доходи фізичних осіб з доходів підприємців, домогосподарств та фізичних осіб, змінивши як поріг звільнення від оподаткування, так і метод розрахунку податку.

Зокрема, щодо неоподатковуваного доходу, уряд запропонував скоригувати його з 200 мільйонів донгів на рік до 500 мільйонів донгів на рік. Водночас, ці 500 мільйонів донгів на рік визначаються як сума, що підлягає відрахуванню до розрахунку податку для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб.

Згідно з оцінкою податкового органу, завдяки цьому коригуванню загальні податкові зобов'язання для домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність, зменшаться приблизно на 11 800 млрд донгів на рік. Очікується, що підвищення порогу значно зменшить податковий тиск на сектор економіки домогосподарств, який становить значну частину економіки.

Окрім коригування порогу доходу, уряд також запропонував доповнити метод розрахунку податку для бізнес-домогосподарств та фізичних осіб, щоб забезпечити справжній характер податку на прибуток. Для бізнес-домогосподарств та фізичних осіб з доходом понад 500 мільйонів донгів на рік застосовуватиметься метод розрахунку податку на основі доходу, тобто дохід мінус витрати.

Для групи з доходом від 500 мільйонів донгів на рік до 3 мільярдів донгів на рік застосовуються паралельно як метод розрахунку податку на основі ставки доходу, так і метод вирахування 500 мільйонів донгів з доходу до розрахунку податку.

Паралельно із Законом про податок на доходи фізичних осіб, для забезпечення узгодженості податкової політики, у проекті Закону про внесення змін до Закону про податок на додану вартість № 48/2024/QH15 Міністерство фінансів також запропонувало збільшити надходження, що не пов'язані з ПДВ, для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб з 200 мільйонів донгів на рік до 500 мільйонів донгів на рік.

Прогресивна ставка оподаткування знижена до 5 рівнів, ставка оподаткування знижена до двох проміжних рівнів

Щодо прогресивної шкали оподаткування, що застосовується до осіб із доходом від заробітної плати та оплати праці, Міністерство фінансів заявило, що отримало коментарі, переглянуло та скоригувало її, щоб зменшити кількість податкових ставок із 7 до 5.

Уряд та Міністерство фінансів одночасно запропонували розширити розрив між рівнями та скоригувати дві проміжні податкові ставки. Зокрема, 15% податкова ставка на другому рівні знижується до 10%, а 25% податкова ставка на третьому рівні знижується до 20%.

Зокрема, нова податкова шкала:

Рівень 1: До 10 мільйонів донгів/місяць - ставка податку 5%.

Рівень 2: Від 10 до 30 мільйонів донгів/місяць – ставка податку 10%.

Рівень 3: Понад 30-60 мільйонів донгів/місяць - ставка податку 20%.

Рівень 4: Понад 60-100 мільйонів донгів/місяць - ставка податку 30%.

Рівень 5: Понад 100 мільйонів донгів/місяць – ставка податку 35%.

З новим податковим графіком Міністерство фінансів підтверджує, що всі особи, які виконують податкові зобов'язання згідно з чинним податковим графіком, матимуть знижений податок порівняно з попереднім, водночас долаючи ситуацію раптового підвищення податків між рівнями.

Поряд із коригуванням податкової шкали, до законопроекту також включено рівень сімейного відрахування. Раніше Постійний комітет Національних зборів ухвалив Резолюцію № 110/2025/UBTVQH15 від 17 жовтня 2025 року про коригування рівня сімейного відрахування.

Порівняно з чинними правилами, збільшення сімейних відрахувань, за оцінками, зменшить податок на доходи фізичних осіб, що сплачується з доходів від заробітної плати та оплати праці, приблизно на 21 000 мільярдів донгів на рік.

Щоб забезпечити повноваження Національних зборів відповідно до Конституції, Міністерство фінансів заявило, що переглянуло законопроект, включивши до нього рівень сімейного відрахування, і водночас доручило уряду подати на розгляд Постійного комітету Національних зборів запит на коригування цього рівня на основі коливань цін та доходів, відповідно до соціально-економічної ситуації в кожен період.

Пан Мінх

Джерело: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm