نقاط جديدة عديدة بشأن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة على السلع المستوردة والمصدرة

في الرابع من ديسمبر، عقدت إدارة الجمارك مؤتمرًا صحفيًا للإعلان عن البنود الجديدة في قانون ضريبة القيمة المضافة، وقانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، والتعميم رقم 51/2025/TT-BTC بشأن المعاملات الإلكترونية. وترتبط العديد من اللوائح الجديدة ارتباطًا مباشرًا بأنشطة الإنتاج والاستيراد والتصدير التي تقوم بها الشركات.

وفي المؤتمر الصحفي، قالت نائبة رئيس إدارة الضرائب الجمركية ماي ثي فان آنه إنه في سياق التقلبات الاقتصادية، قامت الحكومة ووزارة المالية بتعديل السياسات الضريبية لدعم الشركات وتحسين بيئة الأعمال.

وفقًا لدائرة الجمارك، يُضيف قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 وقراراته التوجيهية، التي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2025، العديد من اللوائح لتسهيل أداء الشركات لالتزاماتها الضريبية. وقد وُسِّعت قائمة السلع المعفاة من الضرائب لتشمل: السلع المُؤجَّرة تمويليًا التي تُدخل مباشرةً إلى المناطق الحرة؛ والموارد الطبيعية والمنتجات المعدنية وفقًا لقائمة الحكومة ؛ والأصول المنقولة ضمن حدود الإعفاء الضريبي؛ والسلع التي تخدم سكان المناطق الحدودية؛ والآثار والتحف التي تستوردها الجهات المختصة.

تنص السياسة الجديدة بوضوح على مبادئ تطبيق معدلات الضرائب، مما يُسهّل على الشركات تحديد التزاماتها الضريبية والحد من النزاعات. وفي الوقت نفسه، تُطبّق سلسلة من التغييرات لتشديد الإدارة: فقد حُوّلت بعض السلع من معفاة من الضريبة إلى خاضعة لضريبة 5%، مثل الأسمدة والآلات الزراعية ؛ بينما حُوّلت بعض السلع التي كانت خاضعة سابقًا لضريبة 5% إلى ضريبة 10%، مثل السكر ومشتقاته ومعدات البحث المعملي. أما الشركات التي تتاجر في سلع متعددة، ولكن لا يمكنها فصلها حسب معدل الضريبة، فيجب عليها دفع أعلى معدل ضريبي.

وتعمل السياسة الجديدة أيضًا على حل العديد من المشاكل العملية مثل توجيه خفض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ وفقًا للقرار 204/2025/QH15؛ وتوحيد تحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع منخفضة القيمة اعتبارًا من 18 فبراير 2025 وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة الجديد؛ وتوضيح معدل الضريبة البالغ 5٪ المطبق على الأدوية البيطرية واللقاحات البيطرية.

صرحت رئيسة فريق إدارة الضرائب بإدارة ضرائب الجمارك، نجوين ثي خانه هوين، بأن قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48/2024/QH15 والمرسوم التوجيهي قد نظّما العديد من اللوائح التي كانت تُوجّه سابقًا فقط من خلال التوجيهات الرسمية. وأبرز ما في الأمر هو توسيع قائمة السلع المعفاة من الضريبة، مما يُساعد الشركات على تقليل المخاطر القانونية وتكاليف الامتثال.

وبناءً على ذلك، يُسمح بنقل البضائع المستوردة للتأجير التمويلي مباشرةً إلى المناطق الحرة دون الخضوع لضريبة القيمة المضافة؛ وتُعرّف المنتجات المصدّرة، التي تنتمي إلى مجموعة الموارد الخام أو المصنّعة والمعادن، وفقًا لقائمة الحكومة، بأنها معفاة من الضريبة، تماشيًا مع سياسة تقييد تصدير الموارد الخام. كما يُقنّن القانون حالات الإعفاء الضريبي، مثل الأصول المنقولة ضمن حدود الإعفاء الضريبي على الواردات، والسلع المتبادلة بين سكان الحدود، والآثار والتحف التي تستوردها الجهات المختصة.

بالإضافة إلى ذلك، تخضع بعض السلع المعفاة من الضريبة، مثل الأسمدة وسفن الصيد والآلات والمعدات الزراعية المتخصصة، لمعدل ضريبة بنسبة 5%. كما عُدِّلت السلع التي كانت تتمتع سابقًا بمعدل تفضيلي قدره 5% إلى 10%، بما في ذلك: السكر ومنتجاته الثانوية، والمعدات المتخصصة للتدريس والبحث والتجريب، والراتنج شبه المعالج، ومنتجات الغابات غير المعالجة.

وأكدت إدارة الجمارك أن مزامنة اللوائح اعتباراً من 1 يوليو 2025 ستساعد الشركات على أن تكون استباقية في الإنتاج والتخطيط للاستيراد والتصدير مع تعزيز قدرات المراقبة وتطبيق التكنولوجيا في إدارة الضرائب.

في مجموعة ضريبة الاستهلاك الخاصة، يتضمن قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة رقم 66/2025/QH15 (الذي دخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026) العديد من التغييرات الملحوظة، منها: إلغاء خضوع مكيفات الهواء التي تبلغ سعتها 24,000 وحدة حرارية بريطانية أو أقل لضريبة الاستهلاك الخاصة، وتوسيع نطاق السلع المعفاة من الضريبة، مثل سلع التصدير المصنعة، والسلع المعاد استيرادها من الدول الأجنبية، وطائرات الهليكوبتر المخصصة للإنقاذ والتدريب. كما أضاف القانون حالات لاسترداد وخصم الضريبة.

مع ذلك، ستُدار بعض السلع بشكل أكثر صرامة، مثل المشروبات السكرية التي تحتوي على أكثر من 5 غرامات/100 مل، والتي ستخضع رسميًا لضريبة استهلاك خاصة؛ وسيخضع التبغ والكحول لمعدل ضريبي أعلى، وستُضاف ضريبة مطلقة إضافية وفقًا لخريطة الطريق. كما توضح اللوائح الجديدة السلع الخاضعة للضريبة، مثل الطائرات والمروحيات والطائرات الشراعية؛ وتنص على أن ورق النذور سلعة خاضعة للضريبة، باستثناء ورق النذور الذي يُستخدم في ألعاب الأطفال والوسائل التعليمية.

تُبرهن التعديلات الجديدة على سياسات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك الخاصة، إلى جانب تطبيق التعميم رقم 51/2025/TT-BTC، على عزم قطاع الجمارك ووزارة المالية الراسخ على الإصلاح الإداري وتحديث الإدارة ودعم مجتمع الأعمال. ولا تقتصر هذه اللوائح الجديدة على تهيئة بيئة أعمال مواتية وشفافة فحسب، بل تُسهم أيضًا في زيادة كفاءة تحصيل ميزانية الدولة، بما يتماشى مع توجهات التنمية الاقتصادية في ظل التحول الرقمي القوي الحالي.

المصدر: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html