Je nutná komplexní revize současného limitu daně z příjmu fyzických osob.

Kombinace zjednodušeného systému daňových pásem se zvýšeným daňovým prahem by podpořila pracující a zajistila stabilní vládní příjmy.

Jak informovaly noviny Nguoi Lao Dong , ministerstvo financí žádá o zpětnou vazbu k návrhu nového zákona o dani z příjmu fyzických osob, který navrhuje snížení progresivních daňových pásem ze 7 na 5. Odborníky i veřejnost však znepokojuje, že hranice zdanitelného příjmu i s úpravami zůstává zastaralá a dostatečně neodráží současnou úroveň osobních slev a ekonomický kontext.

Jak ovlivní úplné zrušení 35% sazby daně prahovou hodnotu daně z příjmu fyzických osob?

Profesor Hoang Van Cuong, člen 15. Národního shromáždění a místopředseda Státní rady profesorů, zdůraznil, že snížení počtu daňových pásem je nezbytné a přispívá ke zjednodušení daňového systému. Aby však měla daňová politika, která odpovídá realitě a je v souladu s cíli daně z příjmu fyzických osob, musí navrhovatel pečlivě zvážit a vypočítat rozdíl v příjmech mezi pásmy, jakož i daňovou sazbu uplatňovanou na každé pásmo.

Odborníci doporučují zvýšit osobní odpočet a daňový limit, aby lépe odrážel současnou ekonomickou situaci. (Foto: HOANG TRIEU)

Podle profesora Hoanga Van Cuonga je při tvorbě nového zákona o dani z příjmu fyzických osob zapotřebí komplexní přístup, který nejen snižuje počet daňových pásem, ale zároveň zohledňuje mnoho dalších faktorů. Cílem je, aby daňová pásma skutečně odrážela daňovou kapacitu lidí, podporovala pracovní sílu a zejména přitahovala vysoce kvalitní lidské zdroje. Profesor Cuong se domnívá, že při stanovování daňových pásem a daňových sazeb pro každé pásmo je nutné komplexně zvážit jejich úrovně, plně vypočítat náklady na zajištění životní úrovně lidí, a tím stanovit vhodné daňové sazby.

Právník Nguyen Duc Nghia, člen Asociace daňového poradenství a agentur v Ho Či Minově městě, poznamenal, že po více než deseti letech téměř „zmrazení“ již současná politika daně z příjmu fyzických osob neodpovídá realitě života lidí.

Jako poslední významnou úpravu osobního příjmu uvedl rok 2013, kdy se příspěvek pro jednotlivce zvýšil ze 4 na 9 milionů VND/měsíc a poté v roce 2020 na 11 milionů VND. Od té doby, ačkoli životní úroveň pracujících prudce vzrostla, daňový sazebník se odpovídajícím způsobem nezměnil.

Podle něj se skutečné náklady na základní potřeby, jako jsou potraviny, bydlení, zdravotní péče a vzdělávání, zvýšily ve srovnání s rokem 2020 nejméně o 50 %, zatímco index spotřebitelských cen (CPI) se zvýšil pouze o přibližně 21 %. Pokud tedy návrh upravuje pouze nejvyšší daňovou pásmo z 80 milionů VND na 100 milionů VND, je příliš nízký a přesně neodráží současný skutečný tlak na výdaje.

Na základě této analýzy pan Nghia navrhl zvýšit nejvyšší daňovou hranici (s využitím 35% sazby daně) na přibližně 120 milionů VND měsíčně, aby se zohlednila inflace za posledních 10 let. Zároveň navrhl upravit prahové hodnoty zdanitelného příjmu z úrovně 2 na úroveň 5, což představuje zvýšení přibližně o 40 % oproti současným úrovním, aby byla zajištěna spravedlivost při výpočtu daně podle principu progresivního zdanění.

Advokát Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang, zdůraznil, že současný daňový sazebník je příliš složitý, se 7 pásmy a velmi krátkými intervaly mezi nimi, což daňovým poplatníkům usnadňuje „přeskočit do dalšího pásma“, i když se jejich příjem zvýší jen mírně. Snížení na 5 pásem, jak je navrženo v návrhu, je pozitivním krokem, ale stále se domnívá, že je nedostatečný.

Navrhl snížit daňové pásma na čtyři a zcela zrušit 35% sazbu daně, protože je příliš vysoká a představuje značnou zátěž pro zaměstnance. Konkrétně by se pásmo 1 vztahovalo na příjmy od počátečního bodu do 20 milionů VND/měsíc s daňovou sazbou 5 %; pásmo 2 od 20 do 40 milionů VND s daňovou sazbou 10 %; pásmo 3 od 40 do 80 milionů VND s daňovou sazbou 20 %; a pásmo 4 nad 80 milionů VND s daňovou sazbou 30 %. Argumentoval tím, že tento daňový sazebník by byl jednodušší, snáze vypočítávatelný a srozumitelnější pro daňové poplatníky, což by podpořilo pozitivnější myšlení.

Kombinace zjednodušeného systému daňových pásem se zvýšeným daňovým prahem by podpořila pracující a zajistila stabilní příjmy rozpočtu. „Snížení daně z příjmu fyzických osob je také jedním z nepřímých řešení na podporu pronatalistické politiky. Pokud mají lidé dodatečný příjem, budou proaktivnější ve svých výdajových plánech, stabilizují své rodiny a budou mít děti,“ uvedl právník Tran Xoa.

Výše srážky je nepřiměřená.

Dr. Do Thien Anh Tuan, přednášející na Fulbrightově škole veřejné politiky a managementu, mezitím také argumentoval, že zvýšení odpočtů z daně z příjmu fyzických osob není dostatečné k dosažení významného dopadu. Uvedl, že pokud osoba vydělává 15 milionů VND měsíčně a v současné době platí na daních pouze 200 000 VND, zvýšení odpočtu na 15,5 milionu VND by znamenalo, že již nebude platit daně, ale snížení by stále činilo pouze 200 000 VND.

Mezitím by se měla v zájmu zajištění spravedlnosti a udržení kroku s inflací zvýšit současná nejvyšší hranice zdanitelného příjmu na více než 170 milionů VND/měsíc namísto současných 80 milionů VND. Podle něj je tato úroveň stále nízká ve srovnání s mnoha zeměmi v regionu, jako je Čína, Thajsko, Indonésie a Malajsie, které rovněž uplatňují 35% sazbu daně, ale mají velmi vysoké hranice příjmu, které se pohybují od 300 milionů VND do více než 1 miliardy VND měsíčně.

Stejný názor sdílí i právník Tran Xoa, který poznamenal, že ačkoliv je použití indexu spotřebitelských cen (CPI) ministerstvem financí jako základu pro úpravu prahu daně z příjmu fyzických osob v souladu s platnými právními předpisy, není skutečně vhodné pro současné životní podmínky pracujících. Analyzoval, že CPI se vypočítává na základě průměrné ceny 752 položek, zejména pro účely makroekonomického řízení, a proto přesně neodráží základní výdaje lidí.

Mezitím pracující obvykle spotřebovávají pouze malé množství základních potřeb, jako jsou potraviny, základní zboží, zdravotní péče a vzdělání, jejichž ceny rostou daleko přesahují index spotřebitelských cen. Ačkoli Národní shromáždění stanovilo, že index spotřebitelských cen by měl být použit jako základ pro úpravu daňového prahu, domnívá se, že tento přístup se vzhledem k neustále rostoucím životním nákladům stává zastaralým.

Právník Xoa citoval kontext přijetí zákona o dani z příjmu fyzických osob v roce 2007, kdy se index spotřebitelských cen (CPI) ročně zvyšoval o více než 10 % a za pouhé dva roky dosáhl 20 %. Dnes, ačkoliv CPI roste pomaleji díky lepší kontrole inflace, skutečné životní náklady občanů prudce stoupají. Návrh ministerstva financí na zvýšení odpočtu z 11 milionů VND na 13,3 milionu VND měsíčně je proto příliš nízký, zatímco částka 15,5 milionu VND, ačkoli je bližší realitě (protože je založena na HDP), stále nestačí k dosažení minimální životní úrovně a postrádá jasný právní základ.

Na základě těchto zkušeností navrhl, aby byla přiměřená úroveň daňového odpočtu upravena na 18–20 milionů VND/měsíc a uplatňována stabilně v období 2026–2031, aby se daňovým poplatníkům pomohlo nejen vyjít s penězi, ale také dosáhnout dlouhodobé finanční nezávislosti. Podle něj jsou obavy ministerstva financí ohledně rizika ztráty rozpočtových příjmů při zvýšení daňového limitu neopodstatněné. Ve skutečnosti se prokázal opak: v letech 2009, 2013 a 2020, kdy byly osobní odpočty zvýšeny, rozpočtové příjmy nejenže nesnížily, ale také každoročně stabilně rostly.

Dr. Nguyen Quoc Viet z Ekonomické univerzity (Vietnamská národní univerzita v Hanoji) také tvrdí, že ačkoliv se průměrný příjem zvýšil, mladé rodiny a domácnosti střední třídy stále čelí značnému tlaku, protože zdanitelná část jejich příjmu přesně neodráží životní náklady. Podle něj by mechanismus osobních dávek neměl být založen pouze na indexu spotřebitelských cen, protože tento index plně neodráží nárůst základních nákladů, jako je bydlení, zdravotní péče a vzdělávání, které v posledních letech prudce vzrostly.

Podle Dr. Vieta je navrhovaná úprava při 20% výkyvech indexu spotřebitelských cen příliš pomalá; tato úroveň by měla být snížena na přibližně 10 %, aby včas odrážela skutečné výkyvy. Vietnam by se navíc mohl od ostatních zemí v regionu poučit tím, že do mechanismu daňových odpočtů zahrne velké výdaje, jako jsou hypotéky, nájemné a investice do základních životních nákladů, a podpoří tak správné cílové skupiny, zejména mladé domácnosti, které čelí vysokým výdajům.

Pokud jde o progresivní daňový systém, poznamenal, že současných sedm pásem s velmi blízkými daňovými sazbami vytváří u mnoha lidí pocit nevýhody. To snižuje motivaci k hromadění úspor a reinvestování, zejména u mladých pracovníků. Novela zákona o dani z příjmu fyzických osob proto musí být komplexnější, s cílem dosáhnout skutečné spravedlnosti, vytvořit pobídky a poskytovat podporu správným cílovým skupinám.

Zaměření na zdanění elektronického obchodování

Z pohledu výběru daní právník Nguyen Duc Nghia dále poznamenal, že v kontextu potřeby státu mobilizovat mnoho zdrojů pro veřejné investice by se zaměření na reformu a rozšíření daňového základu mělo upřednostnit oblasti s velkým potenciálem, jako je elektronický obchod. Jedná se o sektor s rostoucími objemy transakcí, rychlým rozvojem, který však stále má velký prostor pro lepší řízení a efektivnější využívání ve srovnání s neustálým zvyšováním zátěže pro pracovníky s pevnými příjmy.

Snížení tlaku na daňové poplatníky.

Během procesu poskytování zpětné vazby k novele progresivního daňového sazebníku navrhl daňový úřad provincie Thai Nguyen (dříve) snížení daňových sazeb pro první tři kategorie, aby se zmírnila finanční zátěž pro daňové poplatníky s nízkými příjmy a pomohlo se jim zlepšit kvalita života. Konkrétně úřad navrhl snížit daňovou sazbu pro kategorii 1 na polovinu, z 5 % na 2,5 %, pro kategorii 2 z 10 % na 5 % a pro kategorii 3 z 15 % na 10 %.

Podobně Lidový výbor provincie Ninh Thuan (dříve) také navrhl úpravu daňových pásem, aby se zabránilo náhlým „daňovým skokům“ při mírném nárůstu příjmů.

Zdroj: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm