Naléhavě přezkoumat a zlepšit daňové zásady pro firmy a domácnosti

Ilustrativní fotografie. (Zdroj: baochinhphu.vn)

Zároveň tento krok pomůže minimalizovat rozdíly v daňových povinnostech mezi podniky, domácnostmi a podniky a zajistí tak daňovou spravedlnost v podnicích. Novela právních předpisů musí být urychleně dokončena v roce 2025 a urychleně předložena příslušným orgánům k vydání s účinností od 1. ledna 2026, včetně změn příslušných daňových zákonů a prováděcích pokynů.

S tímto cílem si daňový sektor stanovil řadu konkrétních úkolů, v nichž je nejvyšší prioritou novela zákona o správě daní a jeho řídících dokumentů. Daňový sektor se proto zaměřil na doplnění a změnu ustanovení zákona o správě daní č. 38/2019/QH14 s cílem zrušit paušální daň pro podnikatelské domácnosti; zároveň na změnu předpisů o fakturách a dokladech pro podnikatelské domácnosti směrem k požadavku na používání elektronických faktur ve všech případech, kdy dochází k vytváření příjmů, a nahrazení takových faktur pro maloobchodníky.

Situace, kdy vznikají malé faktury nebo poplatky a úhrady s nepravidelnou hodnotou, budou legalizovány pomocí vhodných řešení pro správu, která usnadní a ušetří náklady daňových poplatníků. Současně budou přezkoumány směrodatné vyhlášky a oběžníky z hlediska synchronních změn, čímž bude zajištěna synchronní implementace a dosažení výsledků.

Daňový úřad uvedl, že je velmi důležité doplnit nařízení tak, aby jasně definovalo: subjekty daňové správy jsou podnikatelské domácnosti a podnikatelské fyzické osoby, které si zaregistrovaly podnikání (subjekty, které musí zaregistrovat podnikání podle zákona o podnikání). Daňový sektor dále zkoumá a navrhuje nový model daňové správy pro podnikatelské domácnosti ve směru zkoumání a navrhování modelu řízení podnikatelských domácností po zrušení paušální daně.

Daňový sektor proto provede klasifikaci podle stupnice příjmů, aby určil vhodné metody výpočtu daně/správy daní, stanoví prahové hodnoty příjmů pro uplatňování elektronických faktur z registračních pokladen; jasně definuje role a funkce oddělení daňového úřadu při řízení podniků (registrace, daňové přiznání, daňové účetnictví, vrácení daně, osvobození od daně, kontrola, vymáhání pohledávek atd.) a zamezí neobsazenosti nebo překrývání úkolů při změně metod řízení.

Nový model může zvážit možnost zřízení specializovaných týmů pro správu daňových přiznání podnikatelských domácností u místních daňových úřadů, oddělených od předchozí jednotky spravující smluvní podnikatelské domácnosti, nebo přechod na model manažerského týmu, který by podporoval jednotlivce a podnikatelské domácnosti při podávání přiznání. Studium mezinárodních zkušeností umožňuje klasifikovat podnikatelské domácnosti podle rozsahu příjmů a aplikovat vhodné modely řízení (například: mikrodomácnosti stále jednoduše přiznávají daně; velké domácnosti hospodaří jako podniky). Toto řešení je třeba dokončit v roce 2025 jako základ pro vybudování nového procesu daňové správy.

Kromě toho seskupení podle stupnice příjmů pro určení vhodných metod výpočtu/správy daní: v současné době je počet stabilních podnikatelských domácností s příjmy 200 milionů nebo méně přibližně 1,5 milionu domácností (což představuje 65,7 % z celkového počtu stabilních podnikatelských domácností z 2,35 milionu domácností) se splatnou daní ve výši 2 410 miliard VND.

Počet stabilních podnikajících domácností s příjmy od 200 milionů do 3 miliard VND je přibližně 791 tisíc domácností (což představuje asi 33,6 % z celkového počtu stabilních podnikajících domácností z 2,35 milionu domácností) s daňovou povinností 7,886 miliard VND. Počet stabilních podnikajících domácností s příjmy od 3 miliard do 50 miliard VND je přibližně 12 tisíc domácností (což představuje 0,6 % z celkového počtu stabilních podnikajících domácností z 2,35 milionu domácností) s daňovou povinností 1,032 miliard VND. Počet stabilních podnikajících domácností s příjmy přes 50 miliard VND je přibližně 1,464 domácností (což představuje 0,1 % z celkového počtu stabilních podnikajících domácností z 2,35 milionu domácností) s daňovou povinností 288 miliard VND.

Na základě výše uvedených aktuálních údajů navrhuje daňový úřad model daňové správy pro podnikatelské domácnosti založený na prahu příjmů a daňové sazbě každé daně. Kromě toho se souběžně provádí i novela politik daně z příjmu fyzických osob a daně z přidané hodnoty: revize zákona o dani z příjmu fyzických osob, zákona o dani z přidané hodnoty a podrobných předpisů a pokynů k úpravě prahu nezdanitelných příjmů tak, aby odpovídaly realitě; zvažování zvýšení prahu za účelem snížení počtu zdanitelných domácností se zaměřením na domácnosti významné velikosti.

Důležitější je, že studie navrhuje upravit způsob výpočtu daně z příjmu fyzických osob pro podnikatelské domácnosti s „velkým rozsahem“ ekvivalentním rozsahu malých a středních podniků tak, aby byl podobný dani z příjmu právnických osob u podniků; zvážit uplatnění daně z příjmu fyzických osob z příjmu (příjmy mínus výdaje) u podnikatelských domácností s úplnou evidencí, aby se podnikatelské domácnosti motivovaly k transparentnosti ohledně nákladů, investování do rozšiřování podnikání, aniž by byly znevýhodněny ve srovnání s podniky z hlediska daní; doporučit doplnění předpisů o osvobození/snížení daně z příjmu fyzických osob na podporu inovací (například: osvobození od daně z příjmů z převodu akcií, kapitálových vkladů do inovativních startupů; daňové pobídky pro odborníky a vědce ve startupech) na podporu soukromé ekonomiky v duchu usnesení č. 68-NQ/TW.

Kromě toho je ve skutečnosti také nutné prostudovat a upravit účetní režim pro mikropodniky a domácnosti, aby byl jednoduchý, snadno implementovatelný a nevytvářel další účetní personál. Konkrétně je nutné prostudovat a upravit oběžník č. 88/2021/TT-BTC o účetním režimu pro domácnosti a jednotlivce; oběžník č. 132/2018/TT-BTC, kterým se řídí účetní režim pro mikropodniky; a oběžník č. 133/2016/TT-BTC, kterým se řídí účetní režim pro malé a střední podniky.

Cílem je, aby domácnosti, které se stanou mikropodniky, nemusely najímat další specializované účetní a mohly si vést vlastní účetnictví na podpůrné aplikační platformě. Daňový úřad také vytváří a poskytuje bezplatné digitální platformy a účetní software pro sdílené užívání domácnostmi a mikropodniky: koordinuje činnost s poskytovateli softwarových řešení na vytváření jednoduchých balíčků účetních řešení a zároveň poskytuje státní finanční podporu domácnostem s cílem podpořit jejich účast.

Podporovat reformu daňových administrativních postupů pro podnikatelské domácnosti: souběžně se zdokonalováním politik pokračovat v revizi administrativních postupů týkajících se podnikatelských domácností s cílem zkrátit dobu zpracování administrativních postupů alespoň o 30 %, náklady na dodržování právních předpisů alespoň o 30 % a v následujících letech pokračovat v prudkém snižování v souladu s duchem usnesení č. 68-NQ/TW. Pro podnikatelské domácnosti patří mezi prioritní reformní postupy: první daňová registrace, dočasné pozastavení podnikání, daňové přiznání, elektronická platba daní, používání faktur, prohlášení o osvobození od daně a snížení daně...

Formuláře a prohlášení budou zkráceny, zbytečná informační pole budou odstraněna a elektronické daňové přiznání bude co nejvíce integrováno, aby domácnosti musely pracovat pouze na počítačích/telefonech namísto podávání papírových dokumentů. Například formulář daňového přiznání 01/CNKD a dodatek 01-2/BK-HDKD budou po zrušení daně revidovány s přechodem na inteligentní elektronický formulář pro přiznání s navrhovanými údaji o příjmech ze systému faktur.

Lidové noviny

Zdroj: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/