Das Finanzministerium schlägt einen neuen Steuermechanismus für Gewerbebetriebe mit einem Jahreseinkommen von über 500 Millionen VND vor.

Das Finanzministerium schlägt vor, Haushalten und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND die Möglichkeit zu geben, ihre Einkommensteuer entweder auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens oder der zu versteuernden Einnahmen zu entrichten, anstatt wie bisher starr auf eine einzige Methode festgelegt zu sein.

Das Finanzministerium bittet um Rückmeldungen zum zweiten Entwurf des Dekrets zur Regelung der Steuererklärung, -berechnung, -abführung und -zahlung sowie der Verwendung elektronischer Rechnungen für Kleinstunternehmen und Einzelunternehmen. Nach Rücksprache mit den zuständigen Ministerien und Behörden wurde der Entwurf im Vergleich zur ersten Fassung um zahlreiche Details ergänzt.

Dem Entwurf zufolge sind Haushalte/Einzelpersonen, die Produktions- und Geschäftstätigkeiten mit einem Jahreseinkommen von 500 Millionen VND oder weniger ausüben, von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit.

Bei einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND müssen private Haushalte und Einzelunternehmen die Mehrwertsteuer nach der direkten Berechnungsmethode auf Basis des Umsatzes entrichten, wobei der im Mehrwertsteuergesetz und den dazugehörigen Ausführungsdokumenten festgelegte Prozentsatz anzuwenden ist.

Die Einkommensteuer für Haushalte und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND wird durch Multiplikation des zu versteuernden Einkommens mit dem entsprechenden Steuersatz ermittelt.

Das Finanzministerium bittet um Rückmeldungen zu einem Entwurf für ein neues Dekret, das die Steuerfreigrenze und die Berechnungsmethode für die Einkommensteuer ändern soll. (Foto: Thach Thao)

In diesem Zusammenhang wird das zu versteuernde Einkommen durch die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen abzüglich der Ausgaben im Zusammenhang mit der Produktion und der Geschäftstätigkeit während des Steuerzeitraums ermittelt.

Im Einzelnen beträgt der Steuersatz für Haushalte/Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 500 Millionen und 3 Milliarden VND 15%; für einen Jahresumsatz zwischen 3 Milliarden und 50 Milliarden VND 17%; und für einen Jahresumsatz von mehr als 50 Milliarden VND 20%.

Privatpersonen und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND, aber unter 3 Milliarden VND, können wählen, ob sie ihre Steuern auf Basis des zu versteuernden Einkommens multipliziert mit dem Steuersatz oder auf Basis des zu versteuernden Umsatzes multipliziert mit dem Steuersatz entrichten. Der zu versteuernde Umsatz ergibt sich aus dem Teil des Umsatzes, der 500 Millionen VND übersteigt.

Wenn ein Haushalt/eine Einzelperson mehrere Geschäftsstandorte und mehrere Geschäftstätigkeiten hat, kann er/sie bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer für jeden Geschäftsstandort und jede Geschäftstätigkeit seiner/ihrer Wahl 500 Millionen VND vom Umsatz des Vorjahres abziehen, jedoch darf der Gesamtabzug für alle Geschäftstätigkeiten 500 Millionen VND nicht übersteigen.

Es ist besonders wichtig, dass die gewählte Steuerberechnungsmethode über zwei aufeinanderfolgende Jahre konsequent angewendet wird, um häufige Änderungen zu vermeiden, die die Steuerpflichten von Unternehmen beeinträchtigen könnten.

Bei Haushalten/Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 500 Millionen VND, aber nicht mehr als 3 Milliarden VND, die derzeit die Einkommensteuerberechnungsmethode auf der Grundlage eines Prozentsatzes des Umsatzes anwenden, müssen sie, wenn sie in zwei aufeinanderfolgenden Jahren selbst feststellen oder die Steuerbehörden Daten vorliegen, die bestätigen, dass der tatsächliche Umsatz des Haushalts/Einzelunternehmens 3 Milliarden VND übersteigt, ab dem folgenden Jahr zur Einkommensteuerberechnungsmethode auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens wechseln.

Für Haushalte/Einzelpersonen, die Immobilien vermieten, ausgenommen gewerbliche Vermietungstätigkeiten, wird die Einkommensteuer durch Multiplikation der Einnahmen, die 500 Millionen VND übersteigen, mit einem Steuersatz von 5 % ermittelt.

Abzugsfähige und nicht abzugsfähige Ausgaben bei der Steuerberechnung.

Der Entwurf regelt auch abzugsfähige und nicht abzugsfähige Ausgaben bei der Berechnung der Einkommensteuer. Demnach zählen zu den abzugsfähigen Ausgaben tatsächlich angefallene Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb, die durch gültige Rechnungen und Belege nachgewiesen werden können, sowie bargeldlose Zahlungen ab einem Betrag von 5 Millionen VND.

Zu den Ausgaben, die private Haushalte/Einzelunternehmer bei der Ermittlung des steuerpflichtigen persönlichen Einkommens nicht abziehen dürfen, gehören: Ausgaben, die nicht mit der Produktion oder der Geschäftstätigkeit zusammenhängen; und Ausgaben, für die es keine ausreichenden rechtlichen Rechnungen oder Dokumente gibt.

Gehälter, Löhne und sonstige Zahlungen gehaltsähnlicher Art an einzelne Geschäftsinhaber, Gruppen von einzelnen Geschäftsinhabern und Haushaltsmitglieder; Gehälter, Löhne und sonstige Zahlungen gehaltsähnlicher Art, die verbucht, aber nicht tatsächlich gezahlt wurden oder für die keine Zahlungsdokumentation vorliegt.

Der Anteil der Abschreibungskosten für Anlagevermögen, der die vorgeschriebenen Grenzen überschreitet, oder die Abschreibung für Vermögenswerte, die nicht in der Produktion oder im Geschäftsbetrieb genutzt werden. Aufwendungen für Verwaltungsstrafen, Vertragsverletzungen und Entschädigungen aufgrund von Verschulden des Haushalts/Einzelunternehmens.

Wohngrundstücke und Gebäude, die dem täglichen Leben auf dem Land dienen, Kraftfahrzeuge und Vermögenswerte, die auf den Namen von Einzelpersonen zugelassen sind, mit Ausnahme von Kraftfahrzeugen und Vermögenswerten, die für den Besitz oder die Nutzung zu Transport- oder Tourismuszwecken zugelassen sind.

Ausgaben für persönliche und familiäre Bedürfnisse. Selbstständige sind verpflichtet, Ausgaben im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb und Ausgaben für persönliche und familiäre Bedürfnisse getrennt zu verbuchen.

Bei privaten Haushalten/Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND, aber nicht über 3 Milliarden VND, gilt Folgendes: Wenn sie die einkommensbasierte Steuermethode wählen, aber Ausgaben haben, die die Abzugsfähigkeitsbedingungen nicht erfüllen, werden diese Ausgaben nicht als abzugsfähige Ausgaben berücksichtigt; in diesem Fall können sie zur Methode der Steuerzahlung wechseln, die auf dem Steuersatz multipliziert mit dem zu versteuernden Umsatz basiert.

Steuerfreibetrag auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben: Unternehmer freuen sich, bleiben aber besorgt. Die Nationalversammlung hat das geänderte Einkommensteuergesetz verabschiedet und den Steuerfreibetrag auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Unternehmer sind erfreut, haben aber weiterhin Bedenken hinsichtlich Rechnungen, Buchhaltung und Strafen.

Quelle: https://vietnamnet.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-co-che-thue-moi-voi-ho-kinh-doanh-thu-tren-500-trieu-dong-2472270.html