Das Finanzministerium schlägt Regelungen zur Steuererklärung, -berechnung, zum Steuerabzug, zur Steuerzahlung und zur Verwendung elektronischer Rechnungen für Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer vor.
Grundsätze für die Deklaration und Berechnung von Steuern sowie die Verwendung von Rechnungen.
Bezüglich Mehrwertsteuer und Einkommensteuer:
Dem Entwurf zufolge müssen Gewerbetreibende und Einzelunternehmer, deren jährliche Einnahmen aus der Produktion und dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen 500 Millionen VND oder weniger betragen, den Steuerbehörden ihre im Laufe des Jahres erzielten tatsächlichen Einnahmen spätestens bis zum 31. Januar eines jeden Jahres mitteilen.
Wenn ein Familienunternehmen oder ein Einzelunternehmen feststellt, dass seine jährlichen Einnahmen aus der Produktion und dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen 500 Millionen VND übersteigen, ermittelt das Familienunternehmen oder Einzelunternehmen die Höhe der zu zahlenden Mehrwertsteuer und Einkommensteuer gemäß den Bestimmungen der Mehrwertsteuer- und Einkommensteuergesetze, wie in den Artikeln 3, 4, 5 und 6 dieses Dekrets festgelegt.
Wenn Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer elektronische Rechnungen verwenden oder elektronische Rechnungen von Kassensystemen generiert werden, die mit dem Datensystem der Steuerbehörde verbunden sind, erstellt das Steuerverwaltungsinformationssystem automatisch Steuererklärungen, um Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer bei der Erklärung der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer zu unterstützen und die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer auf der Grundlage von elektronischen Rechnungsdaten, Steuerverwaltungsdaten und anderen Datenquellen zu berechnen, die die Steuerbehörde von anderen staatlichen Stellen, Organisationen und Einzelpersonen erhält.
In Fällen, in denen keine elektronischen Rechnungen verwendet werden, müssen Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer die Höhe der zu zahlenden Steuer gemäß den Vorschriften selbst ermitteln.
Für sonstige Steuern und Gebühren:
Dem Entwurf zufolge bestimmen private Unternehmen und Einzelunternehmer die Höhe der zu zahlenden Steuern und sonstigen Gebühren gemäß den Steuergesetzen und anderen einschlägigen Gesetzen.
Kleinbetriebe und Einzelunternehmer, die ihren Geschäftsbetrieb vorübergehend einstellen:
Der Entwurf legt eindeutig fest, dass für Gewerbetreibende, die der Gewerbeanmeldung bei der Gewerbeanmeldungsbehörde unterliegen, das Verfahren zur vorübergehenden Aussetzung der Geschäftstätigkeit gemäß den Bestimmungen des Regierungsdekrets Nr. 168/2025/ND-CP über die Unternehmensregistrierung durchzuführen ist.
Für Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer, die nicht verpflichtet sind, ihr Unternehmen bei der Gewerbeanmeldungsbehörde anzumelden, gilt Folgendes: Sie müssen der für sie zuständigen Steuerbehörde eine schriftliche Mitteilung zukommen lassen, um ihren Status auf „vorübergehend ruhendes Unternehmen“ zu aktualisieren, wie es das Steuerverwaltungsgesetz vorschreibt.
Während einer vorübergehenden Betriebseinstellung sind Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer nicht verpflichtet, Steuererklärungen abzugeben, außer in Fällen, in denen die Einstellung weniger als einen vollen Monat bei monatlicher Abgabe oder weniger als ein volles Quartal bei vierteljährlicher Abgabe dauert.
Fristen für die Steuererklärung und Orte zur Einreichung der Steuererklärung.
Die Frist für die Steuerzahlung ist der letzte Tag der Frist für die Abgabe der Steuererklärung. Im Falle der Abgabe einer korrigierten Steuererklärung entspricht die Frist für die Steuerzahlung der Frist für die Abgabe der Steuererklärung für den Steuerzeitraum, in dem der Fehler aufgetreten ist.
Hausgewerbe und Einzelunternehmer reichen ihre Steuererklärungen elektronisch oder persönlich (wenn eine elektronische Einreichung nicht möglich ist) bei der Steuerbehörde ein, die direkt für den Bereich zuständig ist, in dem das Hausgewerbe oder das Einzelunternehmen seine Produktions- und Geschäftstätigkeit ausübt.
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmer mit mehreren Geschäftsstandorten (Geschäften), die in derselben Provinz oder Stadt oder in verschiedenen Provinzen oder Städten betrieben werden, müssen eine konsolidierte Steuererklärung für alle Geschäftsstandorte in einer einzigen Steuererklärung einreichen, die bei der Steuerbehörde einzureichen ist, die direkt für den Hauptgeschäftsstandort zuständig ist (identifiziert als der im Gewerberegisterauszug aufgeführte Standort).
Hausgewerbebetriebe und Einzelunternehmer müssen der Steuerbehörde, die ihren Hauptgeschäftssitz (den im Gewerberegister eingetragenen Standort) verwaltet, eine Liste ihrer Geschäftsstandorte (Adresse, Geschäftsname, Telefonnummer) mitteilen.
Kleingewerbetreibende und Einzelunternehmer zahlen Steuern für jeden einzelnen Geschäftsstandort. Das IT-System der Steuerbehörde hilft automatisch dabei, einen Prozentsatz des Umsatzes jedes Standorts dem Gesamtumsatz zuzuordnen, um die für jeden Standort zu zahlende Steuer zu ermitteln.
Nutzen Sie elektronische Rechnungen.
Dem Entwurf zufolge müssen Gewerbetreibende und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr elektronische Rechnungen mit Steuerbehördencodes sowie elektronische Rechnungen verwenden, die von Kassensystemen generiert werden, die mit dem Datensystem der Steuerbehörde verbunden sind, wie in Artikel 1 Absatz 8 des Regierungsdekrets Nr. 70/2025/ND-CP vom 20. März 2025 festgelegt.
Wenn ein Familienunternehmen oder ein Einzelunternehmen über mehrere Geschäftsstandorte verfügt, muss die Steueridentifikationsnummer des Familienunternehmens oder des Einzelunternehmens für alle Standorte verwendet werden, und die Adresse jedes Geschäftsstandorts muss auf der Rechnung deutlich angegeben werden.
Kleinstunternehmen und Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz zwischen 500 Millionen und 1 Milliarde VND sind nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen mit Steuerkennzeichen oder elektronische Rechnungen aus mit dem Finanzamt verbundenen Kassensystemen zu verwenden . Erfüllen sie jedoch die Voraussetzungen hinsichtlich der IT-Infrastruktur und besteht Bedarf an elektronischen Rechnungen, empfiehlt und unterstützt das Finanzamt die Registrierung für die Nutzung solcher Rechnungen. Registrieren sich Kleinstunternehmen und Einzelunternehmen nicht für die Nutzung elektronischer Rechnungen, obwohl sie diese benötigen, müssen sie die Steuern für jede einzelne Transaktion – ob Warenverkauf oder Dienstleistung – vor Ausstellung elektronischer Rechnungen mit Steuerkennzeichen durch das Finanzamt deklarieren und entrichten. (1)
Die Verfahren zur Registrierung für die Nutzung elektronischer Rechnungen sowie das Registrierungsformular für die Nutzung elektronischer Rechnungen werden gemäß den Richtlinien des Finanzministeriums umgesetzt.
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen Einkommensteuer zahlen (2).
Mehrwertsteuererklärung und -zahlung: Haushalte und Einzelunternehmen, die der Mehrwertsteuer unterliegen, müssen die Mehrwertsteuer monatlich oder vierteljährlich gemäß den Bestimmungen des Steuerverwaltungsgesetzes erklären und zahlen.
Einreichung und Zahlung der Einkommensteuererklärung:
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmer, die der Einkommensteuer auf der Grundlage des mit dem Steuersatz multiplizierten steuerpflichtigen Umsatzes unterliegen, müssen ihre Einkommensteuer vierteljährlich gleichzeitig mit der Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer deklarieren und entrichten.
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmer, die der Einkommensteuer unterliegen, die sich nach dem zu versteuernden Einkommen (Einnahmen – Ausgaben) multipliziert mit dem Steuersatz richtet, müssen ihre jährliche Einkommensteuer spätestens am 31. Januar des Folgejahres entrichten.
Neu gegründete Familienbetriebe und Einzelunternehmer
Kleinbetriebe und Einzelunternehmen, die ihre Produktion und Geschäftstätigkeit aufnehmen und einen Umsatz von 500 Millionen VND erzielen, müssen ihre Steuern spätestens am 30. des ersten Monats des folgenden Quartals entrichten. Weitere Steuererklärungen erfolgen gemäß den Bestimmungen in Absatz (2).
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmen, die ihre Produktions- und Geschäftstätigkeit in den letzten sechs Monaten des Jahres aufnehmen, müssen ihre tatsächlichen Einnahmen für das Jahr spätestens am 31. Januar des Folgejahres angeben.
Im Falle der Steuerpflicht des Steuerpflichtigen ist das Folgejahr gemäß den Bestimmungen in Absatz (2) durchzuführen.
Haushaltsbetriebe und Einzelunternehmen, die eine Produktion und Geschäftstätigkeit aufnehmen, müssen elektronische Rechnungen gemäß Punkt (1) verwenden.
Steuererklärung und Steuerabzug für Geschäftstätigkeiten auf E-Commerce-Plattformen und digitalen Plattformen durch Haushaltsunternehmen und Einzelunternehmen.
Die Betreibergesellschaft einer E-Commerce-Handelsplattform oder digitalen Plattform mit Online-Bestell- und Zahlungsfunktionen ist gemäß Regierungsverordnung Nr. 117/2025/ND-CP vom 9. Juni 2025 für die Einbehaltung und Abführung von Steuern im Namen des Käufers für jede Transaktion, die Waren und Dienstleistungen liefert, verantwortlich.
Haushalte und Einzelpersonen mit Wohnsitz in Vietnam, die auf E-Commerce-Plattformen mit Online-Bestellfunktion, aber ohne Zahlungsfunktion Geschäfte tätigen, sind verpflichtet, sich selbst zu deklarieren und Steuern gemäß den Bestimmungen des Regierungsdekrets Nr. 117/2025/NDCP vom 9. Juni 2025 zu entrichten.
Bitte lesen Sie den vollständigen Entwurf und geben Sie hier Ihr Feedback ab.
Quelle: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
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