Die versteckten Kosten: Ein Test der Selbstveranlagung von Steuern im Jahr 2026 für Kleinstunternehmen.

Immaterielle Kosten sind höher als Steuerkosten.

Die Umstellung der Steuerberechnungsmethoden von einer pauschalen Steuer auf Selbstveranlagung und Selbstzahlung auf Basis der tatsächlichen Einnahmen ab dem 1. Januar 2026 gilt als notwendige Reform zur Modernisierung des Steuersystems und zur Gewährleistung von Transparenz und Fairness für über 5 Millionen Kleinunternehmen. Experten und Kleinunternehmen selbst konzentrieren sich jedoch auf die potenziellen Risiken und Folgen dieser Umstellung.

Laut dem Marktökonomen Tran Manh Hung zielt die Politik auf Transparenz und Fairness ab. Die Steuerbehörde muss jedoch die immateriellen Kosten – die sogenannten Compliance-Kosten –, die kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) entstehen, genau erfassen. Diese Kosten, darunter der Zeitaufwand für das Erlernen der Vorschriften, die Beauftragung von Buchhaltungsdienstleistungen und die Angst vor einer Steuerprüfung, können deutlich höher sein als die erhöhten Steuerzahlungen, insbesondere für kleine Unternehmen in traditionellen Märkten.

Für Millionen von langjährigen Inhabern von Kleinunternehmen in traditionellen Märkten bleibt die Notwendigkeit, Aufzeichnungen zu führen und Dokumente aufzubewahren, ein Anliegen.

Um die anfängliche Belastung zu verringern, hat die Nationalversammlung beschlossen, die Steuerfreigrenze auf 500 Millionen VND pro Jahr anzuheben. Diese Entscheidung ist besonders für kleinste Familienbetriebe ein flexibler Schritt. Darüber hinaus stellt die Umstellung auf eine Gewinnbesteuerung (Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben), analog zu Kleinunternehmen, für Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND einen wichtigen Anreiz dar. Sie fördert die Kostentransparenz und erleichtert den Übergang zu einem formalen Geschäftsmodell.

Die größte Änderung betrifft nicht die Steuersätze, die in drei detailliertere Managementgruppen unterteilt wurden, sondern die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften. Laut einem Vertreter des Verbandes der kleinen und mittleren Unternehmen Hanois (Hanoisme) tragen kleine Unternehmen im Allgemeinen und Familienbetriebe im Besonderen drei Arten von Kosten: psychologische Kosten – die Angst vor Verstößen gegen Vorschriften und Kontrollen; Opportunitätskosten – Zeitverlust durch Wartezeiten auf Verwaltungsverfahren oder das Erlernen neuer Vorschriften; und Informationskosten – die uneinheitliche Auslegung und die unterschiedlichen Richtlinien der Behörden.

In Wirklichkeit stellt die Notwendigkeit, Aufzeichnungen zu führen, Dokumente zu speichern und auf elektronische Rechnungen umzustellen, für Millionen von alteingesessenen Familienunternehmen, insbesondere für die ältere Generation in traditionellen Märkten, eine erhebliche administrative Hürde dar, die den Druck auf die anfänglichen Investitionskosten erhöht und die Betriebsgewohnheiten verändert.

Die größte Herausforderung stellt insbesondere der „psychologische Schock“ durch Rechnungen und Buchhaltungsunterlagen dar. Früher, mit der pauschalen Besteuerung, benötigten viele Kleinstunternehmen keine aufwendige Buchhaltung. Die Umstellung auf die Steuererklärung erfordert nun einen vollständigen Nachweis aller Transaktionen. In einem Presseinterview erklärte Frau Bui Thi Trang, Direktorin für Einzelhandelslösungen bei der MISA Joint Stock Company, dass die meisten Kleinstunternehmen von älteren Menschen geführt werden, die wenig Erfahrung mit der Buchführung haben und befürchten, dass die Transparenz ihrer Einnahmen bedeutet, dass ihre gesamten Geschäftstätigkeiten „eingesehen“ werden und sie dadurch anfälliger für Kontrollen werden.

Diese Denkweise birgt zwei große Risiken. Erstens könnten Kleinstunternehmen Einnahmen verschleiern oder Verfahren umgehen. Zweitens könnten ungenaue Steuererklärungen aufgrund mangelnden Verständnisses diese Haushalte schockieren, wenn der auf Basis der tatsächlichen Einnahmen berechnete Steuersatz um ein Vielfaches höher ist als der vorherige Pauschalsteuersatz.

Einnahmenfilter: Neue Richtlinie reduziert die Belastung für die kleinsten Gruppen.

Die neue Steuerpolitik zielt nicht nur auf eine effizientere Steuererhebung ab, sondern dient auch als „Filter“, um potenzielle Kleinstunternehmen zu identifizieren und deren Umwandlung in formelle Unternehmen zu fördern. Dies ist ein unumgänglicher Weg, wenn Vietnam die Wettbewerbsfähigkeit und Qualität seines Privatsektors steigern will.

Die Nationalversammlung hat beschlossen, die Umsatzgrenze für die Steuerbefreiung auf 500 Millionen VND pro Jahr anzuheben. Diese flexible Entscheidung soll den Verwaltungsaufwand für Kleinstunternehmen reduzieren. Herr Truong Khac Long, Vertreter eines Baustoffunternehmens in Hanoi mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND, stimmte dem zu: „Die Umstellung auf ein gewinnorientiertes Steuermodell (Einnahmen abzüglich angemessener Ausgaben) ist der Hauptgrund. Es ermöglicht uns eine transparente Kostenkontrolle, professionelleres Arbeiten und die klaren Vorteile der Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft. Wir sind bereit, in Buchhaltungssoftware zu investieren, wenn die Meldeverfahren maximal vereinfacht werden.“

Wie können wir verhindern, dass Millionen von Hongkong-Dollar durch die Bilanzzahlen einen „psychologischen Schock“ erleiden?

Laut Vertretern des Verbandes der kleinen und mittleren Unternehmen Hanois (Hanoisme) verursacht die Umstellung auf die Selbstdeklaration von Steuern drei Arten immaterieller Kosten für kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Dazu gehören psychologische Kosten aufgrund der Angst vor Verstößen gegen Vorschriften, Opportunitätskosten durch den Zeitverlust beim Erlernen neuer Verfahren und Informationskosten aufgrund uneinheitlicher Richtlinien verschiedener Behörden. Experten gehen davon aus, dass diese Kosten deutlich höher sein könnten als die erhöhten Steuern, insbesondere für kleine Unternehmen in traditionellen Märkten.

Herr Long schlug jedoch auch vor, dass die Steuerbehörde einen praxisorientierteren Ansatz und eine stärkere digitale Transformation anstreben sollte. Anstatt lediglich Vorschriften zu erlassen, sollte sie Kleinunternehmen bei der Nutzung elektronischer Rechnungen und beim Verständnis des Online-Steuererklärungsverfahrens unterstützen.

Für Online-Unternehmen und E-Commerce-Betriebe ist die Regelung, die es E-Commerce-Plattformen erlaubt, die Mehrwertsteuer im Namen von Unternehmen abzuziehen und abzuführen, ein bahnbrechender Schritt zur Stärkung der Verwaltung dieser Einnahmequelle und zur Gewährleistung von Fairness zwischen traditionellen und digitalen Unternehmen.

Die neue Steuerpolitik für Kleinstunternehmen ist zweifellos ein revolutionärer Schritt und legt den Grundstein für die Professionalisierung dieses Wirtschaftszweigs. Das „Problem“ der Politik liegt jedoch in der Geschwindigkeit und Qualität der gesellschaftlichen Vorbereitung. Die aktuelle Herausforderung besteht darin, zu verhindern, dass Millionen von Kleinstunternehmen einen „psychologischen Schock“ durch die Buchhaltungsunterlagen erleiden und sich aus Angst vor Compliance-Kosten von Transparenz abwenden. Der Erfolg der Politik ab dem 1. Januar 2026 wird davon abhängen, ob sich der Steuersektor von einem „Steuereinnehmer“ zu einem „digitalen Partner“ wandeln kann, administrative Verfahren so weit wie möglich vereinfacht und Buchhaltungsunterlagen zu einem Instrument der Unterstützung für Unternehmen statt zu einer Quelle der Angst macht.

Quelle: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm