Anleitung zur schnellen Einkommensteuererklärung

Können Sie mir sagen, wie die Einkommensteuererklärung abgewickelt wird? – Leser Binh An

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1. Was ist die Einkommensteuerabrechnung?

Gemäß Klausel 10, Artikel 3 des Steuerverwaltungsgesetzes 2019 ist die Einkommensteuerabrechnung die Ermittlung des zu zahlenden Steuerbetrags für das Steuerjahr oder den Zeitraum vom Beginn des Steuerjahres bis zur Beendigung der Tätigkeit, die zu Steuerpflichten führt, oder den Zeitraum vom Auftreten bis zur Beendigung der Tätigkeit, die zu Steuerpflichten führt, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.

2. Anleitung zur schnellen Einkommensteuererklärung

2.1 Direkte Einkommensteuerabrechnung

- Vorzubereitende Dokumente

Gemäß Unterabschnitt 1, Abschnitt IV des offiziellen Schreibens 13762/CTHN-HKDCN im Jahr 2023 lautet die Akte zur endgültigen Erklärung der persönlichen Einkommensteuer wie folgt:

* Für Einzelpersonen, die Steuern von Gehältern und Löhnen direkt beim Finanzamt erklären und abrechnen

+ Formular Nr. 02/QTT-TNCN zur endgültigen Erklärung zur Einkommensteuer, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang der Familienabzugsliste für Angehörige, Formular Nr. 02-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Kopien (Fotokopien der Originale) von Dokumenten, die den Betrag der einbehaltenen, im Laufe des Jahres vorübergehend gezahlten und im Ausland gezahlten Steuern (falls zutreffend) belegen.

Falls die einkommenszahlende Organisation keine Steuerabzugsbescheinigungen an Einzelpersonen ausstellt, weil die einkommenszahlende Organisation ihre Geschäftstätigkeit eingestellt hat, stützt sich die Steuerbehörde auf die Datenbank der Steuerbranche, um Steuerabrechnungsdossiers für Einzelpersonen zu prüfen und zu bearbeiten, ohne dass Steuerabzugsbescheinigungen erforderlich sind.

Falls die Organisation oder die Einzelperson, die das Einkommen zahlt, eine elektronische Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer verwendet, muss der Steuerzahler eine Kopie der elektronischen Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer verwenden (eine vom Steuerzahler ausgedruckte Papierkopie, die aus der ursprünglichen elektronischen Bescheinigung über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer, die ihm von der Organisation oder Einzelperson, die das Einkommen zahlt, zugesandt wurde, konvertiert wurde).

+ Eine Kopie der Steuerabzugsbescheinigung (aus der klar hervorgeht, welche Einkommensteuererklärung bezahlt wurde), die von der Einkommensteuerbehörde ausgestellt wurde, oder eine Kopie des Bankdokuments über den im Ausland bezahlten Steuerbetrag mit Bestätigung des Steuerzahlers, falls die ausländische Steuerbehörde gemäß den Bestimmungen des ausländischen Rechts keine Bescheinigung über die bezahlte Steuer ausstellt.

+ Kopien von Rechnungen und Dokumenten, die Beiträge zu Wohltätigkeitsfonds, humanitären Fonds und Bildungsförderungsfonds (falls vorhanden) belegen.

+ Dokumente, die den von der Einheit oder Organisation gezahlten Betrag belegen, die Einkünfte im Ausland zahlt, falls die Person Einkünfte von internationalen Organisationen, Botschaften, Konsulaten und Einkünfte aus dem Ausland erhält.

+ Datei zur Registrierung von Angehörigen gemäß den Anweisungen unter Punkt a, Klausel 3, Abschnitt III des offiziellen Depeschen 13762/CTHN-HKDCN im Jahr 2023 (bei Berechnung der Abzüge für Angehörige zum Zeitpunkt der Steuerabrechnung für Angehörige, die noch nicht als Angehörige registriert sind).

* Für Organisationen und Einzelpersonen, die steuerpflichtiges Einkommen aus Gehältern und Löhnen zahlen

+ Formular Nr. 05/QTT-TNCN zur endgültigen Erklärung zur Einkommensteuer, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die der Steuerberechnung gemäß der progressiven Steuertabelle unterliegen, Formular Nr. 05-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die der Steuerberechnung zum vollen Steuersatz unterliegen, Formular Nr. 05-2/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang der detaillierten Liste der Angehörigen für das Familienabzugsformular Nr. 05-3/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

Hinweis: Falls eine Person eine Organisation ermächtigt, in ihrem Namen Einkommen zu zahlen, muss die Person ein Autorisierungsformular zur endgültigen Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer für den Steuerzeitraum 2022 gemäß Formular Nr. 08/UQ-QTT-TNCN vorbereiten, das mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC vom 29. September 2021 des Finanzministeriums herausgegeben wurde.

2.2 Online-Einkommensteuerabrechnung

Anweisungen zur Online-Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer finden Sie hier.

2.3 Ort zur Abgabe der Einkommensteuererklärung

Der Ort zur Einreichung von Unterlagen zur Einkommensteuerabrechnung richtet sich nach den spezifischen Anweisungen in Klausel 8, Artikel 11 des Dekrets 126/2020/ND-CP.

Falls eine Person eine Einkommensteuererklärung auf der Website https://canhan.gdt.gov.vn abgibt und einreicht, unterstützt das System die Bestimmung der für die endgültige Steuererklärung zuständigen Behörde auf Grundlage von Informationen zu den im Jahr der Erklärung der Person anfallenden Steuerpflichten.

Der Ort für die Einreichung der Einkommensteuererklärung ist im Einzelnen wie folgt festgelegt:

- Reichen Sie für einkommensauszahlende Organisationen die endgültigen Erklärungsunterlagen zur persönlichen Einkommenssteuer bei der Steuerbehörde ein, die diese einkommensauszahlende Organisation direkt verwaltet.

- Für Einzelpersonen, die direkt mit der Steuerbehörde abrechnen

+ Personen, die an einem Ort wohnen und Gehalts- und Lohneinkommen beziehen und im Laufe des Jahres Steuern selbst erklären müssen, müssen gemäß den Bestimmungen von Punkt a, Klausel 8, Artikel 11 des Dekrets 126/2020/ND-CP der Steuerbehörde, bei der die Person im Laufe des Jahres ihre Steuern direkt erklärt, Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung vorlegen.

Bezieht eine Person Gehalts- und Lohneinkünfte aus zwei oder mehr Quellen, darunter sowohl direkt zu versteuernde Einkünfte als auch von der zahlenden Organisation abgezogene Einkünfte, muss sie der Steuerbehörde des Landes, in dem sie im jeweiligen Jahr die größte Einkommensquelle hat, die endgültigen Steuererklärungen vorlegen.

Falls die größte Einkommensquelle im Jahr nicht ermittelt werden kann, kann die Person die Abschlussakte bei der Steuerbehörde einreichen, die die zahlende Organisation oder den Wohnsitz der Person direkt verwaltet.

+ Ansässige Personen mit Gehalts- und Lohneinkommen, das dem Quellensteuerabzug von zwei oder mehr zahlenden Organisationen unterliegt, müssen die folgenden Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung einreichen:

++ Personen, die für sich selbst Familienabzüge bei der Organisation oder der einkommenszahlenden Person berechnet haben, müssen der Steuerbehörde, die die Organisation oder die einkommenszahlende Person direkt verwaltet, die Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung vorlegen.

Wechselt eine Person ihren Arbeitsplatz und die Organisation oder Person, die das letzte Einkommen mit Familienabzügen für sie auszahlt, muss sie die Steuerabschlusserklärung bei der Steuerbehörde einreichen, die für die Organisation oder Person zuständig ist, die das letzte Einkommen auszahlt.

Wechselt eine Person ihren Arbeitsplatz und zahlt die Organisation oder die Person das endgültige Einkommen, ohne für sich selbst Familienabzüge vorzunehmen, muss sie die endgültige Steuererklärung bei der Steuerbehörde ihres Wohnsitzes einreichen.

Falls eine Person für sich selbst noch keine Familienabzüge bei einer Organisation oder einer einkommenszahlenden Person berechnet hat, muss sie der Steuerbehörde an ihrem Wohnsitz Unterlagen zur endgültigen Steuererklärung vorlegen.

++ Falls eine ansässige Person keinen Arbeitsvertrag abschließt oder einen Arbeitsvertrag für weniger als 3 Monate abschließt oder einen Dienstleistungsvertrag mit Einkünften an einem oder mehreren Orten abschließt, von denen 10 % abgezogen wurden, muss sie eine Steuerabschlusserklärung bei der Steuerbehörde einreichen, wo die Person ansässig ist.

++ Personen, die während des Jahres wohnhaft sind und Einkünfte aus Gehältern und Löhnen an einem oder mehreren Orten beziehen, zum Zeitpunkt der Abrechnung jedoch nicht für eine einkommenszahlende Organisation oder Einzelperson arbeiten, ist die Steuererklärung bei der Steuerbehörde des Wohnsitzes der Person einzureichen.

+ Ansässige Personen mit Lohn- und Gehaltseinkommen, die der direkten Einkommensteuerabrechnung mit der Steuerbehörde unterliegen und einen Antrag auf Steuerermäßigung aufgrund von Naturkatastrophen, Bränden, Unfällen oder schweren Krankheiten haben, müssen den Antrag auf Steuerermäßigung bei der Steuerbehörde einreichen, bei der die Person den Antrag auf Steuerermäßigung eingereicht hat. Die Steuerbehörde, die den Antrag auf Steuerermäßigung bearbeitet, ist für die ordnungsgemäße Bearbeitung des Antrags auf Steuerermäßigung verantwortlich.