Anleitung zur schnellen Abwicklung der persönlichen Einkommensteuer

Können Sie mir erklären, wie die Einkommensteuererklärung abläuft? – Leser Binh An

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1. Was ist eine Einkommensteuererklärung?

Gemäß Artikel 3 Absatz 10 des Gesetzes über die Steuerverwaltung 2019 ist die Festsetzung der Einkommensteuer die Ermittlung des für das Steuerjahr zu zahlenden Steuerbetrags oder für den Zeitraum vom Beginn des Steuerjahres bis zum Ende der Tätigkeit, die zu Steuerverpflichtungen geführt hat, oder für den Zeitraum vom Beginn bis zum Ende der Tätigkeit, die zu Steuerverpflichtungen geführt hat, gemäß den gesetzlichen Bestimmungen.

2. Anleitung zur schnellen Abwicklung der persönlichen Einkommensteuer

2.1 Direkte Einkommensteuerabrechnung

- Vorbereitende Dokumente

Gemäß Unterabschnitt 1, Abschnitt IV des amtlichen Schreibens 13762/CTHN-HKDCN aus dem Jahr 2023 lautet das Dossier zur endgültigen Erklärung der Einkommensteuer wie folgt:

* Für Personen, die ihre Steuern auf Gehälter und Löhne direkt mit den Finanzbehörden erklären und abführen.

+ Formular Nr. 02/QTT-TNCN zur Erklärung über den Abschluss der Einkommensteuererklärung, ausgestellt mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang zur Liste der Familienabzüge für Angehörige, Formular Nr. 02-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Kopien (Fotokopien der Originale) von Dokumenten, die die Höhe der einbehaltenen, im Laufe des Jahres vorübergehend gezahlten und gegebenenfalls im Ausland gezahlten Steuern belegen.

Falls die einkommenszahlende Organisation keine Steuerabzugsbescheinigungen an Einzelpersonen ausstellt, weil die einkommenszahlende Organisation ihre Geschäftstätigkeit eingestellt hat, stützt sich die Steuerbehörde auf die Datenbank der Steuerbranche, um Steuererklärungen für Einzelpersonen zu prüfen und zu bearbeiten, ohne dass Steuerabzugsbescheinigungen erforderlich sind.

Falls die Organisation oder die Person, die die Einkünfte zahlt, eine elektronische Bescheinigung über den Abzug der Einkommensteuer verwendet, muss der Steuerpflichtige eine Kopie dieser elektronischen Bescheinigung verwenden (eine vom Steuerpflichtigen ausgedruckte Papierkopie, die von der Organisation oder der Person, die die Einkünfte zahlt, an den Steuerpflichtigen übermittelt wurde).

+ Eine Kopie der Steuerabzugsbescheinigung (aus der klar hervorgeht, welche Einkommensteuererklärung abgegeben wurde), die von der einkommenszahlenden Behörde ausgestellt wurde, oder eine Kopie des Bankbelegs über den im Ausland gezahlten Steuerbetrag mit Bestätigung des Steuerpflichtigen, falls die ausländische Steuerbehörde gemäß den Bestimmungen des ausländischen Rechts keine Bescheinigung über die gezahlte Steuer ausstellt.

+ Kopien von Rechnungen und Belegen über Beiträge an Wohltätigkeitsfonds, humanitäre Fonds und Bildungsförderungsfonds (falls vorhanden).

+ Dokumente, die den von der Einheit oder Organisation gezahlten Betrag belegen, die das Einkommen ins Ausland zahlt, falls die Person Einkünfte von internationalen Organisationen, Botschaften, Konsulaten oder aus dem Ausland bezieht.

+ Registrierungsdatei für Angehörige gemäß den Anweisungen unter Punkt a, Klausel 3, Abschnitt III des amtlichen Rundschreibens 13762/CTHN-HKDCN aus dem Jahr 2023 (wenn zum Zeitpunkt der Steuerabrechnung Abzüge für Angehörige berechnet werden, die sich noch nicht als Angehörige registriert haben).

* Für Organisationen und Einzelpersonen, die steuerpflichtige Einkünfte aus Gehältern und Löhnen beziehen

+ Formular Nr. 05/QTT-TNCN zur endgültigen Erklärung über die Einkommensteuer, ausgestellt mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die gemäß der progressiven Steuertabelle der Steuerberechnung unterliegen, Formular Nr. 05-1/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Personen, die der Steuerberechnung zum vollen Steuersatz unterliegen, Formular Nr. 05-2/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

+ Anhang mit einer detaillierten Liste der Angehörigen für das Formular Nr. 05-3/BK-QTT-TNCN, herausgegeben mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC.

Hinweis: Falls eine Person eine Organisation ermächtigt, Einkünfte in ihrem Namen zu begleichen, muss die Person ein Formular zur Ermächtigung zur endgültigen Begleichung der Einkommensteuer für den Steuerzeitraum 2022 gemäß Formular Nr. 08/UQ-QTT-TNCN, das mit Anhang II des Rundschreibens 80/2021/TT-BTC vom 29. September 2021 des Finanzministeriums herausgegeben wurde, ausfüllen.

2.2 Online-Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer

Anleitung zur Online-Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer finden Sie hier.

2.3 Ort zur Abgabe der endgültigen Erklärung zur Einkommensteuer

Der Ort für die Einreichung der Unterlagen zur Einkommensteuererklärung wird gemäß den spezifischen Anweisungen in Klausel 8, Artikel 11 des Dekrets 126/2020/ND-CP festgelegt.

Falls eine Person ihre Einkommensteuererklärung auf der Website https://canhan.gdt.gov.vn abgibt, dient das System dazu, die zuständige Steuerbehörde anhand der von der Person angegebenen Informationen über die im betreffenden Jahr entstandenen Steuerpflichten zu ermitteln.

Der Ort, an dem die Unterlagen zur Einkommensteuererklärung einzureichen sind, ist wie folgt festgelegt:

- Für einkommenspflichtige Organisationen sind die Dossiers zur endgültigen Erklärung der persönlichen Einkommensteuer direkt bei der für die jeweilige einkommenspflichtige Organisation zuständigen Steuerbehörde einzureichen.

- Für Privatpersonen, die ihre Steuererklärung direkt mit der Steuerbehörde abgeben

Personen mit Wohnsitz an einem Ort, die Einkünfte aus Gehalt und Lohn beziehen und im Laufe des Jahres zur Selbstveranlagung ihrer Steuern verpflichtet sind, müssen gemäß den Bestimmungen von Punkt a, Absatz 8, Artikel 11 des Dekrets 126/2020/ND-CP der Steuerbehörde, bei der sie im Laufe des Jahres ihre Steuern direkt versteuern, Steuerabschlussdokumente vorlegen.

Falls eine Person Gehalts- und Lohneinkünfte aus zwei oder mehr Quellen bezieht, einschließlich sowohl direkt zu versteuernder Einkünfte als auch von der zahlenden Organisation abgezogener Einkünfte, muss die Person der Steuerbehörde, in deren Land die größte Einkommensquelle liegt, im betreffenden Jahr eine Steuerabschlusserklärung vorlegen.

Falls die größte Einkommensquelle im Jahr nicht ermittelt werden kann, hat die betreffende Person die Möglichkeit, die Abschlussdokumentation bei der Steuerbehörde einzureichen, die entweder für die zahlende Organisation oder für den Wohnsitz der Person zuständig ist.

+ Personen mit Wohnsitz in Deutschland, deren Gehalts- und Lohneinkommen von zwei oder mehr zahlenden Organisationen dem Quellensteuerabzug unterliegt, müssen die folgenden Steuerabschlussdokumente einreichen:

++ Personen, die für sich selbst Familienabzüge bei der Organisation oder der Person, die das Einkommen zahlt, berechnet haben, müssen Steuerabschlussdokumente bei der Steuerbehörde einreichen, die direkt für die Organisation oder die Person, die dieses Einkommen zahlt, zuständig ist.

Wenn eine Person ihren Arbeitsplatz und die Organisation oder Person, die das endgültige Einkommen einschließlich der Familienabzüge für sie zahlt, wechselt, muss sie die Steuererklärung bei der Steuerbehörde einreichen, die für die Organisation oder Person zuständig ist, die das endgültige Einkommen zahlt.

Wenn eine Person ihren Arbeitsplatz wechselt und die Organisation oder die Person das letzte Einkommen ohne Berücksichtigung von Familienabzügen für sie selbst auszahlt, muss sie die Steuererklärung bei der Steuerbehörde einreichen, bei der die Person ihren Wohnsitz hat.

Falls eine Person ihre Familienabzüge noch nicht bei einer Organisation oder einer anderen Person, die Einkommen zahlt, berechnet hat, muss sie die Steuerabschlusserklärung bei der Steuerbehörde einreichen, bei der sie ihren Wohnsitz hat.

++ Falls eine ansässige Person keinen Arbeitsvertrag abschließt oder einen Arbeitsvertrag mit einer Laufzeit von weniger als 3 Monaten abschließt oder einen Dienstleistungsvertrag mit Einkünften an einem oder mehreren Orten abschließt, von denen 10 % abgezogen wurden, muss sie eine Steuerabschlusserklärung bei der Steuerbehörde ihres Wohnsitzes einreichen.

++ Personen, die sich während des Jahres an einem oder mehreren Orten aufhalten und dort Einkünfte aus Gehältern und Löhnen beziehen, zum Zeitpunkt der Steuererklärung aber für keine Organisation oder Einzelperson arbeiten, die Einkünfte zahlt, müssen ihre Steuererklärung bei der Steuerbehörde einreichen, bei der sie ihren Wohnsitz haben.

Personen mit Wohnsitz in Indonesien, die ein Gehalt oder Lohn beziehen und der direkten Einkommensteuererklärung beim Finanzamt unterliegen, und die aufgrund von Naturkatastrophen, Bränden, Unfällen oder schweren Krankheiten einen Antrag auf Steuerermäßigung gestellt haben, müssen den Antrag auf Steuerermäßigung bei dem Finanzamt einreichen, bei dem sie auch den Antrag auf Steuerermäßigung gestellt haben. Das Finanzamt, das den Antrag auf Steuerermäßigung bearbeitet, ist für die Bearbeitung des Antrags auf Steuerermäßigung gemäß den geltenden Bestimmungen zuständig.