Strafverfolgung von Hoang Huong: Steuerschlupflöcher werden ausgenutzt, um Verpflichtungen zu umgehen

Im Gespräch mit dem Reporter von Dan Tri erklärte Dr. Phan Phuong Nam, stellvertretender Leiter der Fakultät für Handelsrecht an der juristischen Universität Ho-Chi-Minh-Stadt, dass Steuerhinterziehung durch Ausnutzung von Unterschieden in der Politik und Steuerpflicht zwischen Unternehmen, Geschäftshaushalten und Einzelpersonen kein Einzelfall, sondern weit verbreitet sei.

Unternehmen können ein Ökosystem aus Haushalten und Einzelpersonen schaffen, die als „Handlanger“ fungieren, um Einnahmen zu legitimieren und die zu zahlenden Steuern zu senken. Die Unterschiede bei der Steuerberechnung und -erhebung zwischen Unternehmen, Haushalten und Einzelpersonen werden ausgenutzt.

Gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz von 2019 und Leitdokumenten wie dem Rundschreiben 40/2021 des Finanzministeriums wurde von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen ohne Rechtsstatus bisher häufig der Pauschalbesteuerungsmechanismus angewendet. Die Steuer wird auf Grundlage der festen Einnahmen berechnet, eine vollständige Buchführung ist nicht erforderlich.

Insbesondere müssen Geschäftshaushalte und Privatpersonen keine Mehrwertsteuer und keine Einkommensteuer zahlen, wenn der Gesamtumsatz im Kalenderjahr 100 Millionen VND nicht übersteigt. Diese Regelung erleichtert kleinen Unternehmen zwar die Arbeit, birgt aber auch das Risiko, von Betrügern ausgenutzt zu werden.

Wenn die tatsächlichen Einnahmen zwar hoch sind, aber auf viele Haushalte oder Einzelpersonen aufgeteilt werden, ist die zu zahlende Steuer viel niedriger als die tatsächliche Verpflichtung.

Gleichzeitig unterliegen Unternehmen – also Firmen mit Rechtspersönlichkeit – strengeren Gesetzen. Nach dem Unternehmensgesetz 2020 und dem Steuerverwaltungsgesetz 2019 sind Unternehmen verpflichtet, vollständige Buchhaltungsunterlagen zu führen und Jahresabschlüsse zu erstellen.

In Bezug auf Steuern müssen Unternehmen spezielle Gesetze einhalten, beispielsweise das Mehrwertsteuergesetz 2008 (geändert und ergänzt in den Jahren 2013, 2014, 2016, 2022), das Körperschaftsteuergesetz 2008 (geändert und ergänzt in den Jahren 2013, 2014, 2020) sowie Verordnungen und Rundschreiben zu deren Umsetzung.

Dementsprechend müssen Unternehmen Mehrwertsteuer (üblicherweise 5–10 %), Körperschaftssteuer (auf Gewinne erhoben), Einkommensteuer, die vom Gehalt der Mitarbeiter abgezogen wird, Gewerbelizenzgebühren usw. sowie viele weitere Steuern zahlen, je nach Branche.

Der grundlegende Unterschied besteht darin, dass Privathaushalte und Privatpersonen steuerfreie Einkommensgrenzen genießen, während dies für Unternehmen nicht gilt. Sobald ein Unternehmen gegründet ist, ist es gesetzlich verpflichtet, die Steuern vollständig zu deklarieren und zu zahlen. Dies ist auch der Grund, warum in vielen Fällen versucht wird, sich als Privathaushalte oder Privatpersonen zu „tarnen“, um die Steuerlast zu senken.

Die unterschiedlichen gesetzlichen Regelungen erklären teilweise die Situation, in der Einnahmen in Höhe von mehreren tausend Dong „aufgeteilt“ werden können, um Steuern zu vermeiden.

Laut Dr. Phan Phuong Nam befindet sich das vietnamesische Steuersystem noch in der Entwicklung und soll mit internationalen Gepflogenheiten kompatibel sein. Der Staat unterstützt Unternehmen bei der Umwandlung in kleine und mittlere Unternehmen durch Finanzpolitik, Rechtsberatung, Verwaltungsverfahren usw.

„Es ist notwendig, die Politik praxisorientierter zu gestalten. Gleichzeitig müssen die Behörden die engen Verbindungen zwischen Unternehmen, Geschäftshaushalten und Einzelpersonen überwachen und über ein Warnsystem verfügen, auf dessen Grundlage sie Inspektionen und Prüfungen durchführen können“, sagte Herr Nam.

Laut Herrn Nam müssen die Verwaltungsbehörden ein Überwachungs- und Frühwarnsystem aufbauen, um „versteckte Verbindungen“ zwischen Unternehmen, Geschäftshaushalten und Einzelpersonen aufzudecken – die in vielen Modellen der organisierten Steuerhinterziehung eine Schlüsselrolle spielen.

Am 3. Oktober wurde Hoang Huong (38 Jahre alt, aus der Provinz Phu Tho) von der Ermittlungsbehörde des Ministeriums für öffentliche Sicherheit wegen Verstoßes gegen Buchführungsvorschriften mit schwerwiegenden Folgen strafrechtlich verfolgt.

Die Geschäftsfrau Hoang Huong gründete die Hoang Huong Pharmaceutical Joint Stock Company. Sie ist Apothekerin, Unternehmerin und ein bekanntes Gesicht in den sozialen Medien.

Laut der Ermittlungsbehörde betreibt Hoang Huong in ihrem Namen 18 Unternehmen, 25 Geschäftshaushalte und 44 Einzelpersonen, die in dem von der Apothekerin aufgebauten Ökosystem Geschäfte machen, um funktionelle Lebensmittel, gesundheitsfördernde Lebensmittel und einige andere Produkte zu verkaufen.

Erste Ermittlungsergebnisse ergaben, dass Hoang Huong seine Mitarbeiter angewiesen hatte, Einnahmen von Geschäftshaushalten und Einzelpersonen, die sich als Gewerbetreibende registriert hatten, zu verbuchen, um Steuerhinterziehung zu begehen. Von Januar 2021 bis Juni 2025 ließ Hoang Huong Einnahmen in Höhe von fast 1.800 Milliarden VND unerlaubt und gab gemäß den Mehrwertsteuervorschriften Einnahmen in Höhe von fast 2.100 Milliarden VND fälschlicherweise an.

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