Anklage gegen Hoang Huong: Steuerschlupflöcher zur Steuerhinterziehung ausgenutzt

Im Gespräch mit einem Reporter von Dan Tri erklärte Dr. Phan Phuong Nam, stellvertretende Leiterin der Fakultät für Handelsrecht an der Juristischen Universität Ho-Chi-Minh-Stadt, dass Steuerhinterziehung durch Ausnutzung von Richtlinien und Unterschieden in der Steuerpflicht zwischen Unternehmen, Geschäftsinhabern und Einzelpersonen nicht einzigartig, sondern recht verbreitet sei.

Unternehmen können ein Netzwerk aus Haushalten und Einzelpersonen schaffen, die als „Handlanger“ fungieren, um Einnahmen zu legitimieren und die zu zahlenden Steuern zu reduzieren. Die Unterschiede bei der Steuerberechnung und -erhebung zwischen Unternehmen, Haushalten und Einzelpersonen wurden ausgenutzt.

Gemäß dem Steuerverwaltungsgesetz von 2019 und zugehörigen Richtlinien, wie beispielsweise dem Rundschreiben 40/2021 des Finanzministeriums , wurde bei Gewerbetreibenden, Haushalten und Personen ohne Rechtsstatus zuvor häufig die Pauschalbesteuerung angewendet. Die Steuerberechnung erfolgte auf Basis eines festen Umsatzes und erforderte keine vollständige Buchführung.

Bemerkenswert ist, dass Unternehmen und Privatpersonen, deren Gesamteinnahmen im Kalenderjahr 100 Millionen VND nicht übersteigen, keine Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen müssen. Diese Regelung erleichtert zwar kleinen Unternehmen die Arbeit, birgt aber gleichzeitig das Risiko, von Betrügern ausgenutzt zu werden.

Wenn die tatsächlichen Einnahmen zwar hoch sind, aber auf viele Haushalte oder Einzelpersonen verteilt werden, ist die zu zahlende Steuer viel niedriger als die tatsächliche Steuerschuld.

Unternehmen – also Firmen mit Rechtspersönlichkeit – unterliegen strengeren Gesetzen. Gemäß dem Unternehmensgesetz 2020 und dem Steuerverwaltungsgesetz 2019 sind Unternehmen verpflichtet, vollständige Buchhaltungsunterlagen zu führen und Jahresabschlüsse zu erstellen.

Im Steuerbereich müssen Unternehmen spezielle Gesetze wie das Mehrwertsteuergesetz 2008 (geändert und ergänzt in den Jahren 2013, 2014, 2016, 2022), das Körperschaftsteuergesetz 2008 (geändert und ergänzt in den Jahren 2013, 2014, 2020) sowie Verordnungen und Rundschreiben zu deren Umsetzung beachten.

Demzufolge müssen Unternehmen Mehrwertsteuer (üblicherweise 5-10%), Körperschaftsteuer (erhoben auf Gewinne), Einkommensteuer (die von den Gehältern der Angestellten abgezogen wird), Gewerbelizenzgebühren und viele weitere Steuern je nach Branche zahlen.

Der grundlegende Unterschied besteht darin, dass private Haushalte und Einzelpersonen steuerfreie Einkommensgrenzen genießen, Unternehmen hingegen nicht. Sobald ein Unternehmen gegründet ist, muss es seine Steuern gemäß den gesetzlichen Bestimmungen vollständig anmelden und entrichten. Aus diesem Grund versuchen viele, sich als private Haushalte oder Einzelpersonen auszugeben, um ihre Steuerlast zu reduzieren.

Der Unterschied in den gesetzlichen Bestimmungen erklärt teilweise die Situation, in der Einnahmen in Milliardenhöhe von Dong "aufgeteilt" werden können, um Steuern zu vermeiden.

Laut Dr. Phan Phuong Nam wird das vietnamesische Steuersystem noch optimiert, um internationalen Standards zu entsprechen. Der Staat unterstützt Familienunternehmen bei der Umwandlung in kleine und mittlere Unternehmen durch Maßnahmen in den Bereichen Finanzierung, Rechtsberatung und Verwaltungsverfahren.

„Es ist notwendig, die Politik praxisnäher zu gestalten. Gleichzeitig müssen die Behörden die engen Verbindungen zwischen Unternehmen, Geschäftsfamilien und Einzelpersonen überwachen und ein Warnsystem als Grundlage für Inspektionen und Prüfungen einrichten“, sagte Herr Nam.

Laut Herrn Nam müssen die Verwaltungsbehörden ein Überwachungs- und Frühwarnsystem aufbauen, um „versteckte Verbindungen“ zwischen Unternehmen und Geschäftshaushalten sowie Einzelpersonen aufzudecken – die Schlüsselelemente in vielen organisierten Steuerhinterziehungsmodellen darstellen.

Am 3. Oktober wurde Hoang Huong (38 Jahre alt, aus der Provinz Phu Tho) von der Ermittlungspolizei des Ministeriums für öffentliche Sicherheit wegen Verstoßes gegen Buchhaltungsvorschriften mit schwerwiegenden Folgen angeklagt.

Die Geschäftsfrau Hoang Huong gründete die Hoang Huong Pharmaceutical Joint Stock Company. Sie ist Apothekerin, Unternehmerin und ein bekanntes Gesicht in den sozialen Medien.

Laut der Ermittlungsbehörde betreibt Hoang Huong in ihrem Namen 18 Unternehmen, 25 Geschäftshaushalte und 44 Einzelpersonen Geschäfte in dem von der Apothekerin gegründeten Ökosystem, um funktionelle Lebensmittel, Lebensmittel zum Gesundheitsschutz und einige andere Produkte zu verkaufen.

Erste Ermittlungsergebnisse ergaben, dass Hoang Huong seine Mitarbeiter anwies, Einnahmen auf Geschäftsinhaberhaushalte und Einzelpersonen zu verbuchen, um Steuerhinterziehung zu begehen. Von Januar 2021 bis Juni 2025 verschwieg Hoang Huong Einnahmen in Höhe von fast 1,8 Billionen VND und deklarierte fälschlicherweise Einnahmen in Höhe von fast 2,1 Billionen VND gemäß den Mehrwertsteuervorschriften.

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