Wie berechnet man die Einkommensteuer auf den Tet-Bonus?
Gemäß Rundschreiben 111/2013/TT-BTC gibt es zwei Fälle bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer (PIT).
Fall 1, für Arbeitsverträge mit einer Laufzeit von 3 Monaten oder mehr. Die auf Gehälter und Löhne zu entrichtende Einkommensteuer wird nach folgender Formel berechnet: Zu entrichtende Einkommensteuer = Steuerpflichtiges Einkommen x Steuersatz
Dort drin:
Zu versteuerndes Einkommen = Zu versteuerndes Einkommen - Abzüge
Steuerpflichtiges Einkommen = Gesamteinkommen - Freibeträge
Beachten Sie daher, dass Arbeitnehmer nur dann Steuern zahlen müssen, wenn nach Abzug aller Abzüge noch positive Beträge verbleiben.
Bei der Berechnung der von den Arbeitnehmern zu zahlenden Einkommensteuer werden der Tet-Bonus und das 13. Monatsgehalt nicht getrennt, sondern zum Gesamteinkommen zusammengefasst.
Im zweiten Fall müssen Organisationen und Einzelpersonen, die Löhne, Vergütungen und andere Zahlungen an Personen leisten, die ohne Arbeitsvertrag ansässig sind oder einen Arbeitsvertrag von weniger als 3 Monaten abschließen und deren Gesamteinkommenszahlung 2 Millionen VND/Zeit oder mehr beträgt, bei Arbeitsverträgen unter 3 Monaten oder ohne Arbeitsvertrag eine Steuer in Höhe von 10% vom Einkommen abziehen, bevor sie das Einkommen an die Einzelpersonen auszahlen.
Dementsprechend müssen Organisationen und Einzelpersonen, die Gehälter, Tet-Boni und andere Einkünfte an Mitarbeiter in Höhe von 2 Millionen VND/Zeit oder mehr zahlen, 10 % an der Quelle einbehalten, bevor sie das Einkommen auszahlen.
Mein Gehalt und Bonus für Tet 2024 beträgt 100 Millionen. Wie hoch ist meine persönliche Einkommensteuer?
Das Gehalt von Herrn A im Januar 2024 beträgt 40 Millionen VND, der Tet-Bonus 60 Millionen VND und die Versicherungsbeiträge sind: 8 % Sozialversicherung, 1,5 % Krankenversicherung , 1 % Arbeitslosenversicherung.
Aufgrund seiner familiären Situation hat Herr A. zwei Kinder unter 18 Jahren. Im Laufe des Monats hat Herr A. keine Spenden für wohltätige Zwecke, humanitäre Projekte oder Bildungsförderung geleistet.
Demnach beträgt das zu versteuernde Einkommen von Herrn A 100 Millionen VND. Die vorläufige Einkommensteuerzahlung von Herrn A für den Monat nach Abzug der folgenden Beträge:
- Persönlicher Abzug: 11 Millionen VND
- Familienfreibetrag für 2 Angehörige (2 Kinder): 4,4 Millionen VND × 2 = 8,8 Millionen VND
- Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung: 40 Millionen Gehalt × (8 % + 1,5 % + 1 %) = 4,2 Millionen VND. (Dieser Betrag berechnet nur die Versicherungsbeiträge auf Basis des Gehalts).
Von dort ergeben sich folgende Gesamtabzüge: 24 Millionen VND
Das zu versteuernde Einkommen von Herrn A beträgt: 100 - 24 = 76 Millionen VND
Die zu zahlende Steuer wird nach den einzelnen Stufen des progressiven Steuertarifs berechnet.
Stufe 1: Steuerpflichtiges Einkommen bis zu 5 Millionen VND, Steuersatz 5 %: 5 Millionen VND × 5 % = 0,25 Millionen VND
Stufe 2: Zu versteuerndes Einkommen von 5 Millionen VND bis 10 Millionen VND, Steuersatz 10 %: (10 - 5 Millionen VND) × 10 % = 0,5 Millionen VND
Stufe 3: Steuerpflichtiges Einkommen über 10 bis 18 Millionen VND, Steuersatz 15 %: (18 - 10 Millionen VND) × 15 % = 1,2 Millionen VND
Stufe 4: Zu versteuerndes Einkommen von 18 Millionen VND bis 32 Millionen VND, Steuersatz 20 %: (32 - 18 Millionen VND) × 20 % = 2,8 Millionen VND
Stufe 5: Steuerpflichtiges Einkommen über 32 bis 52 Millionen VND, Steuersatz 25 %: (52 Millionen VND - 32 Millionen VND) × 25 % = 5 Millionen VND
Stufe 6: Zu versteuerndes Einkommen von 52 Millionen VND bis 80 Millionen VND, Steuersatz 30 %: (76 - 52 Millionen VND) × 30 % = 7,2 Millionen VND
Demnach beträgt die Gesamtsteuer, die Herr A. im laufenden Monat vorübergehend zahlen muss: 16,95 Millionen VND.
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