Bei vielen Unternehmen gibt es Anzeichen für ein hohes Risiko in Bezug auf Steuern und Rechnungen.

Durch Inspektionen, Prüfungen und Überwachungstätigkeiten hat die Steuerbehörde der Provinz Quang Tri zahlreiche Fälle mit hohem Risiko im Zusammenhang mit Steuern und Rechnungen frühzeitig aufgedeckt, verhindert und bearbeitet. Allein im Jahr 2023 ermittelte die Steuerbehörde 29 Fälle von mutmaßlichen Verstößen gegen Steuer- und Rechnungsgesetze und übergab diese zur weiteren Untersuchung an die Polizei.

Betriebsabläufe in der Empfangs- und Ergebnisübermittlungsabteilung des Finanzamts der Provinz Quang Tri – Foto: TT

Es wurden viele „Geisterfirmen“ gegründet.

Laut einem Bericht der Provinzsteuerbehörde stellte die Einheit im Rahmen ihrer Steuerverwaltungsfunktionen fest, dass die Cam Giang Trading, Service and Machinery Equipment Co., Ltd. (Cam Giang Company) die Steuernummer 3200720272 hat und im Dorf Kim Dau, Gemeinde Thanh An, Bezirk Cam Lo, registriert ist.

Die Firma Cam Giang wird von Herrn Ngo Quoc Tru vertreten, dessen eingetragener Firmensitz sich in Hamlet 19, Truc Dao Commune, Truc Ninh District, Nam Dinh Province befindet. Am 27. März 2023 überprüften die Steuerbehörden in Abstimmung mit dem Volkskomitee der Gemeinde Thanh An die Existenz des Unternehmens. Die Überprüfung ergab, dass die Firma Cam Giang nicht unter der bei den Steuerbehörden registrierten Adresse tätig war und die Behörden keinen Kontakt zu ihrem gesetzlichen Vertreter herstellen konnten.

Durch die Überprüfung der Ausstellung und Verwendung elektronischer Rechnungen, Umsatzsteuererklärungen und Mehrwertsteuererklärungen von Unternehmen stellte die Provinzsteuerbehörde fest, dass die Firma Cam Giang Anzeichen eines hohen Steuerrisikos aufwies.

Im Einzelnen machte dieses Unternehmen unvollständige Angaben in seiner Umsatzsteuererklärung; die Umsatzsteuerzahlen im elektronischen Rechnungssystem wichen von denen in der Umsatzsteuererklärung ab; es verwendete mehrere Rechnungen, die an Kunden mit großen, plötzlichen Umsatzsteigerungen ausgestellt wurden, und verkaufte hauptsächlich Waren wie Erde und Sand; und es stellte Rechnungen an Unternehmen aus, die nicht an ihren registrierten Adressen tätig waren, was auf Rechnungsbetrug hindeutet.

Nicht nur die Provinzsteuerbehörde, sondern auch die regionalen Finanzämter haben zahlreiche Fälle mit schwerwiegenden Steuer- und Rechnungsproblemen aufgedeckt. Das regionale Finanzamt Trieu Hai stellte bei der Überprüfung von Unternehmensinformationen und -daten fest, dass die Hai Xuan 68 Co., Ltd. (Steuernummer 3200737653, eingetragener Sitz im Dorf Phuong Hai, Gemeinde Hai Ba, Bezirk Hai Lang, mit einem Geschäftsführer, der seinen ständigen Wohnsitz im Bezirk Tuy An, Provinz Phu Yen , hat) erhebliche Steuer- und Rechnungsprobleme aufweist.

Konkret konnte das Unternehmen die erforderlichen Dokumente zum Nachweis der Herkunft seiner Vorprodukte nicht vorlegen. Die wichtigsten Exportgüter waren Sand und Steine. Das Finanzamt konnte weder den Geschäftsführer noch den Buchhalter des Unternehmens erreichen.

Das Finanzamt führte daraufhin in Abstimmung mit dem Volkskomitee der Gemeinde Hai Ba eine Inspektion durch und stellte fest, dass das Unternehmen nicht an seinem registrierten Sitz tätig war. Es betrieb illegalen Rundhandel, indem es Rechnungen verwendete und diese an Unternehmen ausstellte, die im Verdacht standen, Rechnungen zu kaufen und zu verkaufen.

Acht Unternehmen wurden am selben Tag an derselben Adresse registriert.

Ebenfalls im Jahr 2023 stellte die Provinzsteuerbehörde bei einer Überprüfung der Steuerregistrierungsdaten fest, dass eine Gruppe von Personen von außerhalb der Provinz Unternehmen mit hohen Risikoindikatoren gegründet hatte, wie zum Beispiel: Am selben Tag, an derselben registrierten Adresse, gründete eine Gruppe von Personen mit ständigem Wohnsitz außerhalb der Provinz Unternehmen mit ähnlichen Namen.

Konkret wurden im Jahr 2021 an derselben Adresse in der Bui Duc Tai Straße (Bezirk 1, Stadt Dong Ha) acht Unternehmen am selben Tag als Aktiengesellschaften mit sehr ähnlichen Firmennamen registriert. In einem Fall registrierte eine Einzelperson sogar zwei Aktiengesellschaften am selben Tag; eine Gesellschaft nutzte ihren Personalausweis, die andere ihren nationalen Personalausweis. Auffällig ist, dass die gesetzlichen Vertreter von sieben dieser acht Unternehmen ihren ständigen Wohnsitz in der Provinz Ha Tinh hatten.

Das Provinzsteueramt hat in Abstimmung mit den lokalen Behörden die registrierten Geschäftsadressen überprüft. Die Überprüfung ergab, dass diese Unternehmen nicht an den beim Finanzamt gemeldeten Adressen tätig waren. Das Provinzsteueramt geht davon aus, dass es sich um eine Gruppe von Personen handelt, die Unternehmen gegründet haben, um illegal Rechnungen zu kaufen, zu verkaufen und zu verwenden, und anschließend von ihren registrierten Adressen verschwunden sind. Um solche Aktivitäten – die Gründung von Unternehmen zum illegalen An- und Verkauf von Rechnungen – zu unterbinden, hat das Provinzsteueramt die zuständigen Behörden um deren Unterstützung bei den Ermittlungen und der Bearbeitung der Fälle gebeten.

Kürzlich gab die Provinzsteuerbehörde bekannt, dass bei einer Überprüfung der Einhaltung der Steuergesetze im Zeitraum 2020-2021 bei der Tan Trieu T&P One-Member Limited Company, Steuernummer 3200574825, eingetragener Sitz im Dorf Nam Xuan Duc, Gemeinde Tan Thanh, Bezirk Huong Hoa, festgestellt wurde, dass das Unternehmen Anzeichen von Steuerhinterziehung bei seinen Mehrwertsteuererklärungen aufwies, indem es Einnahmen bei der Zahlung der Körperschaftsteuer nicht korrekt erfasste und auswies.

Daraufhin sammelte und konsolidierte die Provinzsteuerbehörde die Akte und übergab sie der Provinzpolizei Quang Tri zur weiteren Bearbeitung. Nach Abschluss der Ermittlungen erließ die Sicherheitsermittlungsbehörde der Provinzpolizei Quang Tri einen Beschluss zur Anklageerhebung gegen den Geschäftsführer der Tan Trieu T&P Ein-Personen-GmbH. Dies ist einer von 29 Fällen, die die Provinzsteuerbehörde im vergangenen Jahr im Zusammenhang mit Verstößen gegen Steuer- und Rechnungsgesetze aufdeckte und an die Polizei weiterleitete.

Prävention, Abschreckung und Umgang mit solchen Vorfällen stärken.

Laut Nguyen Ngoc Tu, Direktor des Finanzamts der Provinz Quang Tri, stellen Verstöße, Wirtschaftskriminalität und Steuerhinterziehung komplexe Probleme dar, die dem Steuersektor große Sorgen bereiten und deren Prävention und Bekämpfung er intensiv vorantreibt. In letzter Zeit hat das Finanzamt der Provinz die Vorgaben der Generaldirektion für Steuern und des Volkskomitees der Provinz genau befolgt und sich mit den zuständigen Behörden bei der Prävention und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität, Produktfälschungen und der Stabilisierung der Marktpreise abgestimmt. Dies trägt dazu bei, die Effektivität des Steuermanagements zu verbessern und Verstöße gegen Steuergesetze zu verhindern und zeitnah zu ahnden.

Die Provinzsteuerbehörde hat jedem Beamten, Team und jeder Abteilung, die mit der Steuerzahlerverwaltung befasst ist, Aufgaben zugewiesen. Gleichzeitig wurde ein Team eingerichtet, das die mit der Rechnungsverwendung verbundenen Risiken prüft und steuert, Steuerzahler mit hohen Steuerrisikoindikatoren analysiert und bewertet sowie Datenanalysen, -prüfungen und -auswertungen durchführt. Darauf aufbauend werden Maßnahmen zur Steuerung, Überwachung und Kontrolle der Rechnungsverwendung umgesetzt, um Verstöße gegen Steuer- und Rechnungsgesetze umgehend aufzudecken und konsequent zu ahnden.

In der kommenden Zeit wird die Provinzsteuerbehörde die Steuerbehörden auf allen Ebenen weiterhin anweisen, Daten zu steuerlich risikobehafteten Unternehmen zu überprüfen und zu analysieren. Sollten im Rahmen des Klassifizierungsprozesses verdächtige Anzeichen auftreten, werden die betroffenen Unternehmen zur Stellungnahme und zur Vorlage von Beweismitteln ins Finanzamt vorgeladen, um etwaige Verstöße aufzuklären.

Wenn ein Verdachtsfall nachgewiesen wird, sollte der Fall gezielten Prüfungen und Überwachung unterzogen werden. Es ist eng mit den zuständigen Behörden zusammenzuarbeiten, um Prüfungen, Vergleiche und Klassifizierungen durchzuführen und Fälle von Verstößen, Wirtschaftskriminalität und Steuerhinterziehung aufzudecken. Komplexe Fälle sind zur Untersuchung und Bearbeitung gemäß den geltenden Gesetzen an die Polizei zu übergeben.

Tran Tuyen

Quelle