Neue Punkte zur Mehrwertsteuer, zur Sonderverbrauchssteuer und deren Auswirkungen auf Unternehmen

(Chinhphu.vn) – Am 4. Dezember hielt die Zollbehörde eine Pressekonferenz ab, um über Neuerungen im Mehrwertsteuergesetz, im Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer und im Rundschreiben 51/2025/TT-BTC zu elektronischen Transaktionen zu informieren. Viele der neuen Bestimmungen betreffen unmittelbar die Produktions- und Import-Exportaktivitäten von Unternehmen.

Die Zollbehörde hielt eine thematische Pressekonferenz ab, um über Neuerungen im Mehrwertsteuergesetz, im Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer und im Rundschreiben 51/2025/TT-BTC zu elektronischen Transaktionen zu informieren. – Foto: VGP

Hin zu einem transparenten und synchronen Rechtsrahmen

Laut Zollbehörde stellen diese Dokumente einen wichtigen Schritt dar, um die Steuerverfahren zu standardisieren und transparenter zu gestalten und sie mit dem geltenden Import-Export-Steuerrecht in Einklang zu bringen.

Frau Nguyen Thi Khanh Huyen von der Zollsteuerabteilung erklärte, dass das Mehrwertsteuergesetz Nr. 48/2024/QH15 und die dazugehörige Durchführungsverordnung viele Vorschriften ergänzt hätten, die zuvor nur durch amtliche Bekanntmachungen geregelt gewesen seien.

Ein besonders hervorzuhebender Inhalt ist die Erweiterung der Liste der Waren, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Dadurch können Unternehmen rechtliche Risiken und Compliance-Kosten reduzieren.

Konkret dürfen importierte Waren für Finanzierungsleasing direkt in zollfreie Zonen verbracht werden, ohne der Mehrwertsteuer zu unterliegen. Exportierte Produkte aus der Gruppe der Rohstoffe und abgebauten Mineralien (roh oder verarbeitet gemäß der Regierungsliste ) sind im Einklang mit der Politik zur Beschränkung des Rohstoffexports ausdrücklich von der Steuer befreit.

Das Gesetz regelt auch Steuerbefreiungsfälle wie: bewegliche Güter innerhalb der Einfuhrsteuerbefreiungsgrenze; ​​Waren, die von Grenzbewohnern in der vorgeschriebenen Liste ausgetauscht werden; Reliquien und Antiquitäten, die von den zuständigen Behörden eingeführt werden.

Mit der Ausweitung einiger Steuerbefreiungen wurden auch einige Anreize angepasst. Zuvor steuerfreie Güter wie Düngemittel, Fischereifahrzeuge und spezielle landwirtschaftliche Maschinen und Geräte wurden auf einen Steuersatz von 5 % umgestellt.

Die bisherigen Steuervergünstigungen von 5 % wurden für Warengruppen wie Zucker und Nebenprodukte der Zuckerherstellung, Spezialausrüstung für Lehre, Forschung und Experimente, halbverarbeitetes Kolophonium und unverarbeitete Forstprodukte auf 10 % angepasst.

Das Gesetz legt die Grundsätze der Steuersatzanwendung klar fest: Unternehmen mit vielen verschiedenen Waren und Dienstleistungen müssen diese gemäß den jeweils entsprechenden Steuersätzen deklarieren; lassen sich die Waren und Dienstleistungen nicht eindeutig zuordnen, ist der höchste Steuersatz anzuwenden. Diese Bestimmung soll falsche oder zu geringe Deklarationen aufgrund von Irrtümern oder Missbrauch verhindern.

Die Grundsätze, die auf unverarbeitete landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche und Fischereierzeugnisse, Abfälle, Nebenprodukte, Reststoffe usw. angewendet werden, sind ebenfalls gesondert geregelt, um die Berechnungsmethode zu vereinheitlichen.

Nach Angaben der Zollbehörde wird die Legalisierung und Synchronisierung der Vorschriften ab dem 1. Juli 2025 Unternehmen dabei helfen, proaktiver in der Produktions- und Import-Export-Planung zu sein; gleichzeitig werden die Voraussetzungen dafür geschaffen, dass die Verwaltungsbehörden die Aufsicht verstärken, Technologie beim Austausch von Steuerdaten einsetzen und administrative Verfahren reduzieren können.

Bezüglich der Steuererhebung auf Waren mit geringem Wert, die per Expressversand verschickt werden, teilte die Zollbehörde mit, dass diese Warengruppe vor dem 18. Februar nicht der Mehrwertsteuer unterlag.

Nach Prüfung der Vorgehensweise anderer Länder haben viele Länder die Mehrwertsteuerbefreiung für Waren mit geringem Wert abgeschafft. Seit dem 18. Februar müssen gemäß der Regierungsrichtlinie für per Expressversand importierte Waren mit geringem Wert Mehrwertsteuer entrichtet werden.

Die Zollbehörde hat eine Software entwickelt, mit der Unternehmen über das Datensystem deklarieren können, um die Umsetzung dieser Richtlinie zu unterstützen.

Innerhalb kurzer Zeit nach Einführung der Steuerregelung wurden bis zum 15. September 1.082 Milliarden VND für Waren mit geringem Wert eingenommen. Dies trägt dazu bei, die Aufteilung von Waren zur Steuerhinterziehung zu verhindern und gleichzeitig die Gleichbehandlung von im Inland produzierten Waren zu gewährleisten.

Entwicklung und Schutz der öffentlichen Gesundheit in Einklang bringen

Nach Angaben der Zollbehörde bringt das geänderte Gesetz über die Sonderverbrauchssteuer (SCT), das gleichzeitig mit dem Gesetz über die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Kraft tritt, Änderungen sowohl bei den unternehmensfreundlichen Maßnahmen als auch bei den Verwaltungsmaßnahmen für Warengruppen mit Auswirkungen auf die öffentliche Gesundheit mit sich.

Im Hinblick auf die Erleichterungen ist für Unternehmen die Abschaffung der Sonderverbrauchssteuer auf Klimaanlagen mit einer Leistung von 24.000 BTU oder weniger von Interesse. Die neue Regelung trägt dazu bei, die Kostenbelastung für Hersteller und Importeure von Klimaanlagen zu senken.

Das Gesetz erweitert auch die Fälle, die nicht der Sonderverbrauchssteuer gemäß Artikel 3 unterliegen, einschließlich: Waren, die für den Export hergestellt und verarbeitet werden; exportierte Waren, für die Steuern entrichtet, aber von ausländischen Parteien zurückgesandt wurden; bestimmte Arten von Fahrzeugen, die in Gedenkstätten, Krankenhäusern und Schulen eingesetzt werden; Hubschrauber und Segelflugzeuge, die für Rettungs- und Pilotenausbildungszwecke verwendet werden.

Das Gesetz erlaubt es der Regierung, dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung bei Bedarf Änderungen und Ergänzungen zu steuerpflichtigen oder nicht steuerpflichtigen Themen vorzulegen, wodurch ein flexibler Mechanismus im Antragsverfahren geschaffen wird.

Ein weiterer Inhalt ist die Ausweitung der Bedingungen für den Abzug und die Erstattung der Sonderverbrauchssteuer, die auf importierte Rohstoffe zur Herstellung von Exportwaren anwendbar ist; im Falle der Auflösung oder des Konkurses von Unternehmen mit einem verbleibenden, nicht abgezogenen Steuerbetrag; oder die Steuererstattung gemäß internationalen Abkommen.

Im Hinblick auf eine strengere Kontrolle des Konsums enthält das Gesetz über Sonderkonsumgüter zusätzliche Bestimmungen für sensible Güter. Erfrischungsgetränke mit einem Zuckergehalt von über 5 g/100 ml werden besteuert; Tabak und Alkohol werden weiterhin gemäß dem Fahrplan steigender Steuersätze angepasst, wobei absolute und proportionale Steuern kombiniert werden, um den Konsum gesundheitsschädlicher Produkte zu reduzieren.

Für vorübergehend eingeführte und wieder ausgeführte Waren gelten verschärfte Bestimmungen: Verspätete Wiederausfuhr oder Änderung des Verwendungszwecks unterliegen einer besonderen Verbrauchssteuer, um die Einhaltung des Zollrechts zu gewährleisten. Der Zeitpunkt der Steuerberechnung für eingeführte Waren ist der Zeitpunkt der Abgabe der Zollanmeldung.

Die synchronen Anpassungen sowohl der Mehrwertsteuer als auch der Sonderverbrauchssteuer spiegeln einen zweigleisigen politischen Trend wider: Zum einen werden günstige Bedingungen geschaffen, um Produktion und Export zu fördern und das Geschäftsumfeld zu verbessern; zum anderen wird das Management in Bereichen gestärkt, die risikobehaftet sind und die öffentliche Gesundheit beeinträchtigen.

Die tatsächliche Umsetzung erfordert eine Koordinierung zwischen Unternehmen, Zollbehörden und den zuständigen Ministerien und Abteilungen, um Effektivität, Effizienz und Transparenz im Steuermanagement zu gewährleisten.

Ein Vertreter des Zolls erklärte, dass jedes Jahr in Verbindung mit der Steuerkontrolle ein Plan zur Bekämpfung des Schmuggels erstellt werde. Insbesondere vor, während und nach dem chinesischen Neujahrsfest veröffentlichen das Finanzministerium und der Zoll einen Aktionsplan zur Eindämmung des Schmuggels.

Die Zeit vor Tet ist die Zeit, in der Konsumgüter wie Alkohol, Bier und Zigaretten – die mit hohen Steuersätzen belegt sind – aufgrund der Gewinnspannen anfällig für Schmuggel sind.

Diese Artikel werden stets als Hochrisikoartikel eingestuft, und die Zollbehörden wenden in den Zollverfahren und Zollkontrollmaßnahmen entsprechende Maßnahmen an, um Schmuggel und Handelsbetrug zu verhindern, Steuerausfälle zu vermeiden und die Interessen legitimer Unternehmen zu schützen.

Während der Hochphase vor dem chinesischen Neujahr setzen die lokalen Zollbehörden unter der Leitung des Finanzministeriums und der Generalzolldirektion Verfahren um und stellen Kräfte bereit, um in Zusammenarbeit mit Facheinheiten den Schmuggel auf allen Routen und in allen Zolloperationsgebieten zu kontrollieren.

Um reibungslose elektronische Transaktionsprozesse zu gewährleisten und Staus zu vermeiden, nutzen die Zollbehörden technologische Hilfsmittel, darunter künstliche Intelligenz (KI), um Engpässe während des Implementierungsprozesses frühzeitig zu erkennen.

Frau Pham Thi Thu Huong, Leiterin des Büros der Zollbehörde, sagte, dass der politische Mechanismus und die Rechtsdokumente der Zollbehörde geändert und ergänzt werden, um dem neuen Organisationsmodell gerecht zu werden, dem Ziel des Aufbaus eines digitalen Zollsektors zu dienen und die vier Säulenbeschlüsse des Politbüros umzusetzen.

„Wenn eine neue Richtlinie erlassen wird, organisiert die Zollbehörde Informationsseminare für die Presse, da dies ein wichtiger Kanal ist, um die neue Richtlinie der staatlichen Verwaltungsbehörde an die Geschäftswelt weiterzugeben und zu verbreiten. Dies hilft den Unternehmen, die Vorschriften zu verstehen und einzuhalten und unterstützt gleichzeitig die Zollbehörde bei der Erfüllung ihrer Aufgaben“, betonte Frau Pham Thi Thu Huong.

Herr Minh

Quelle: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm