Machtmissbrauch, um Unternehmen Steuern nicht zurückzuerstatten
Rechtsanwalt Tran Xoa (Anwaltskanzlei Minh Dang Quang) bestätigte, dass das Mehrwertsteuergesetz von 2008, das Steuerverwaltungsgesetz von 2006 und die seitdem geänderten Gesetze hinsichtlich der Frage der Steuerrückerstattung für Unternehmen alle im Einklang stünden.
Anträge auf Rückerstattung der Gewerbesteuer müssen schnell bearbeitet werden.
Unternehmen, die Anspruch auf eine Steuerrückerstattung haben, müssen drei Voraussetzungen erfüllen: Rechnungen für gekaufte Waren und Dienstleistungen oder Belege für die Zahlung der Mehrwertsteuer beim Import; Bankzahlungsdokumente; einen unterzeichneten Exportvertrag und eine Zollerklärung für exportierte Waren. Das Gesetz legt außerdem die Frist für die Prüfung und Verifizierung der vollständigen Dokumente klar fest. Für Unternehmen, die zunächst Anspruch auf Rückerstattung und später auf Inspektion haben, beträgt die Bearbeitungsdauer sechs Werktage nach Erhalt aller gültigen Dokumente.
Falls das Unternehmen einer Vorprüfung und einer Nacherstattung unterliegt, beträgt die maximale Prüffrist für die Steuerbehörde 40 aufeinanderfolgende Tage ab dem Datum des Eingangs der gültigen Dokumente. Nach Ablauf dieser Frist hat die Steuerbehörde das Recht, bei Zweifeln oder Problemen eine erneute Prüfung durchzuführen und eine Steuererstattung zu verlangen. Sind die Dokumente des Unternehmens vollständig und gültig eingereicht, müssen sie innerhalb der gesetzlich vorgeschriebenen Frist bearbeitet werden. Mitarbeiter, die die Dokumente verspätet einreichen, sind ebenfalls haftbar.
„Seit der Verabschiedung dieser beiden Gesetze konnten Unternehmen wie gewohnt und ohne größere Probleme Steuerrückerstattungen erhalten. In den letzten Jahren hat die Steuerbranche jedoch begonnen, eine Reihe neuer Dokumente auszugeben. Dies hat es für viele Unternehmen sehr schwierig gemacht, Mehrwertsteuerrückerstattungsverfahren abzuschließen“, kommentierte Herr Xoa. Gleichzeitig ist gemäß den Grundsätzen des Steuermanagements jede Mehrwertsteuerrückerstattungsakte separat. Unternehmen haben das Recht, eine Mehrwertsteuerrückerstattungsakte einzureichen, wenn der gezahlte Steuerbetrag 300 Millionen VND oder mehr beträgt. Daher verzögert sich nur diese Akte, selbst wenn die zuvor eingereichte Akte unvollständig ist oder überprüft werden muss. Wenn Unternehmen andere Akten einreichen, muss die Steuerbehörde diese wie gewohnt entgegennehmen und bearbeiten.
Rechtsanwalt Tran Xoa (Anwaltskanzlei Minh Dang Quang)
„Die Steuerbehörden können nicht davon ausgehen, dass Unternehmen keine weiteren Dossiers einreichen können, wenn die vorherige Akte nicht geklärt ist. Steuerrückerstattungen sind laut Gesetz ein legitimes Recht und ein gesetzliches Interesse der Steuerzahler. Niemand darf Steuerzahler ihrer Rechte berauben. Staatliche Verwaltungsbehörden im Allgemeinen und Steuerverwaltungsbehörden im Besonderen sind verpflichtet, das Gesetz einzuhalten. Sich an interne Dokumente der Branche zu halten, wenn es kein Gesetz gibt, behindert die Geschäftstätigkeit. Dies führt dazu, dass Unternehmen stecken bleiben oder bankrott gehen, was wiederum die Entwicklung der gesamten Wirtschaft des Landes verlangsamt und die Haushaltseinnahmen verringert, was eine Neuüberlegung der Verantwortlichkeiten erforderlich macht“, sagte Rechtsanwalt Tran Xoa.
Herr Truong Thanh Duc, Direktor der Anwaltskanzlei Anvi, unterstützte ein Unternehmen bei der Klage gegen die Steuerbehörde wegen verspäteter Steuerrückerstattungen. Er erklärte, dass die Richtlinien der Steuerbehörde für Steuerrückerstattungen zusätzliche Anforderungen enthielten, die nicht dem Gesetz entsprächen. Erfülle ein Unternehmen die gesetzlichen Bedingungen für Steuerrückerstattungen, erhalte aber nach ein bis zwei Jahren immer noch keine Rückerstattung, habe die Steuerbehörde ihre Macht missbraucht und die Rückerstattung verweigert.
Erst bezahlen, dann prüfen
„Der schnellste Weg, Steuerrückerstattungsanträge zu bearbeiten, besteht derzeit darin, zunächst das Unternehmen zu entschädigen. Bei Verdacht wird eine Überprüfung durchgeführt. Gleichzeitig müssen Unternehmen Zinsen auf den Antrag zahlen, unabhängig davon, wie spät er eingeht. Darüber hinaus gibt es Vorschriften zur Zahlung von Strafen, wenn der Antrag zu lang ist. Nur dann können die Steuerbeamten und -behörden die Anträge schnell bearbeiten. Andernfalls wird das Problem nicht durch lautes Schreien gelöst“, schlug Herr Truong Thanh Duc vor.
Dr. Nguyen Ngoc Tu, Dozent an der Hanoi University of Business and Technology, sagte: „Um den Stau bei der Mehrwertsteuerrückerstattung schnell zu beheben, müssen das Finanzministerium und die Generaldirektion für Steuern Hindernisse beseitigen und gleichzeitig die Mentalität der Steuerbeamten zerstreuen, die Dinge zu vermeiden und sich Vorteile zu verschaffen, indem sie ihnen die Dinge schwer machen.“
Premierminister fordert schnelle Erledigung der Steuerrückerstattungsdossiers
Nachdem der Premierminister die offizielle Mitteilung 470 herausgegeben hatte, in der er Ministerien und Zweigstellen aufforderte, Produktions- und Geschäftsschwierigkeiten für Unternehmen und Bürger zu beseitigen, erließ das Finanzministerium die Mitteilung 5427 an die Generaldirektion für Steuern, in der es die Einheiten anweist, umgehend Anleitung zu geben und Mehrwertsteuerrückerstattungen für Steuerrückerstattungsdossiers durchzuführen, wenn sie die vorgeschriebenen Bedingungen erfüllen.
In Fällen, in denen keine Steuerrückerstattung in Frage kommt, sind die Steuerzahler umgehend öffentlich und transparent zu informieren und zu klären. Gleichzeitig hat die Generaldirektion für Steuern soeben eine offizielle Mitteilung herausgegeben, in der die Steuerbehörden der Provinzen und Städte angewiesen werden, die Bearbeitung von Mehrwertsteuerrückerstattungsanträgen für Unternehmen und Privatpersonen zu beschleunigen. Für Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge, die geprüft wurden und bei denen festgestellt wurde, dass sie erstattungsfähige Steuerbeträge aufweisen, sind den Unternehmen umgehend Rückerstattungsentscheidungen zu erteilen und dabei die vorgeschriebene Frist einzuhalten. Für Anträge, die geprüft werden, ist die Bearbeitungsfrist mitzuteilen. Für Mehrwertsteuerrückerstattungsanträge, bei denen Probleme oder Rückmeldungen von Verbänden und Unternehmen auftreten, sind in der Woche vom 29. Mai bis 2. Juni umgehend Gespräche mit Verbänden und Unternehmen zu führen, um die Probleme zu klären; Probleme sind proaktiv anzugehen und zu lösen und Steuerrückerstattungen gemäß den Vorschriften und im Rahmen der Befugnisse vorzunehmen, damit sie nicht lange auf sich warten lassen und so zu Frustration bei Privatpersonen und Unternehmen führen.
Laut Dr. Tu werden in vielen Ländern Transaktionen über Bankkonten abgewickelt, sodass Steuerrückerstattungen weitgehend öffentlich und transparent sind. In Vietnam wird weiterhin bar bezahlt, Steuerrückerstattungen basieren hauptsächlich auf Rechnungen und Belegen, und hohe Rechnungen sind schwer zu kontrollieren. Steuerrückerstattungen machen jährlich etwa 10–15 % der gesamten Haushaltseinnahmen aus. In den letzten Jahren beliefen sich die gesamten Haushaltseinnahmen auf rund 1,5 Milliarden VND, während der beantragte Rückerstattungsbetrag rund 150.000 Milliarden VND betrug. Dies ist eine enorme Steuersumme, die die Steuerbranche vor große Herausforderungen stellt. Es kam zu zahlreichen Steuerrückerstattungsbetrügereien, darunter auch solche mit Beteiligung von Beamten.
Dies zeigt, dass die Steuerrückerstattungspolitik immer noch Schlupflöcher aufweist. Da die Steuerrückerstattung hauptsächlich auf Rechnungen basiert und Unternehmen Waren landesweit einkaufen, werden Rechnungen zudem von vielen verschiedenen Orten ausgestellt, was die Kontrolle durch die Steuerbehörden erschwert. Aufgrund von Verwirrung im Management kommt es vor, dass auch Unternehmen, die im Lotto sind, durch die strenge Steuerrückerstattungspolitik Verluste erleiden. Das bisherige Steuerrückerstattungsverfahren priorisierte „Erst die Rückerstattung, dann die Prüfung“. In Fällen, in denen Unternehmen gefährdet waren, galt „Erst die Prüfung, dann die Rückerstattung“. Tatsächlich kam es jedoch zu einigen Fällen von Steuerrückerstattungsbetrug, was die Steuerbehörden dazu veranlasste, allgemeine Anweisungen zu erlassen, was dazu führte, dass Steuerbeamte Angst vor der Unterschrift hatten. Befürchteten sie, dass sie ins Gefängnis kämen, wenn sie unterschrieben und die Steuerrückerstattungsakte gefälscht war, würden sie ins Gefängnis gesteckt; unterschrieben sie jedoch nicht, würden den Unternehmen ihre Steuergelder einbehalten.
Daher sei es laut Herrn Tu notwendig, die Regelungen zur Steuerrückerstattung zu vervollständigen. Insbesondere müsse ein einheitlicher nationaler Mehrwertsteuersatz eingeführt werden, damit es aufgrund unterschiedlicher Steuersätze zwischen 5 % und 10 % nicht mehr zu Anträgen auf Steuerrückerstattung im Inland komme. Dadurch würden die Anträge auf Steuerrückerstattung im Inland verschwinden und die Steuerbehörden könnten sich stärker auf Steuerrückerstattungen für exportierende Unternehmen konzentrieren.
„Das Finanzministerium braucht konkrete Anweisungen, um die Schwierigkeiten der Unternehmen zu beseitigen und gleichzeitig sicherzustellen, dass dem Haushalt keine Einnahmen entgehen. Was die Regelungen im jüngsten Dokument betrifft, so traut sich niemand, sie umzusetzen. Wir dürfen nicht zulassen, dass einige Fälle von Mehrwertsteuerrückerstattungsbetrug allen übrigen Unternehmen Schwierigkeiten bereiten“, sagte Herr Tu.
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