Ab dem nächsten Jahr wird die Pauschalbesteuerung von Gewerbesteuern vollständig abgeschafft – eine seit vielen Jahren bestehende und aufgrund mangelnder Transparenz kontrovers diskutierte Praxis. Stattdessen werden Gewerbesteuern künftig per Selbstveranlagung und Selbstzahlung entrichtet, ähnlich wie bei Unternehmen, jedoch in einem einfacheren Modell. Dies ist ein wichtiger Bestandteil des Projekts „Umstellung des Steuermodells und der Steuerverwaltung für Gewerbesteuern bei Abschaffung der Pauschalbesteuerung“ des Finanzministeriums .
Dem Projekt zufolge werden die Gewerbebetriebe in drei Gruppen unterteilt, die jeweils einem bestimmten Einkommensniveau und der entsprechenden Steuerverwaltungsmethode zugeordnet sind.
Klassifizieren Sie die Geschäftshaushalte in 3 Gruppen
Gruppe 1 umfasst Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 200 Millionen VND. Diese Gruppe ist von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit. Sie müssen keine komplizierte Buchhaltung führen, sind aber dennoch verpflichtet, regelmäßig Steuererklärungen abzugeben. Diese Haushalte können ihre Steuererklärungen zweimal jährlich, zu Beginn und in der Mitte/am Ende des Jahres, abgeben oder einen anderen passenden Zeitpunkt wählen.
Gruppe 2 umfasst Gewerbetreibende mit einem Umsatz zwischen 200 Millionen und unter 3 Milliarden VND . Diese Gruppe ist verpflichtet, die Steuer direkt auf den Umsatz zu entrichten und kann sich, sofern sie die Voraussetzungen erfüllt, freiwillig für die Abzugsmethode anmelden. Dabei gilt: Mehrwertsteuer = Umsatz x Steuersatz; Einkommensteuer = Umsatz x Steuersatz.
Die verschiedenen Geschäftsbereiche werden unterschiedliche Prozentsätze aufweisen.
Die Steuersätze werden nach spezifischen Branchengruppen festgelegt, darunter: 1 % für Warenvertrieb und -versorgung; 5 % für Dienstleistungen und Bauleistungen ohne vertraglich vereinbarte Materialien; 3 % für Produktion, Transport, mit Waren verbundene Dienstleistungen und Bauleistungen mit vertraglich vereinbarten Materialien und 2 % für die übrigen Geschäftstätigkeiten.
Arbeiter kaufen Waren auf traditionellen Märkten ein (Foto: Huu Khoa).
Dieser Gewerbebetrieb muss keine komplizierte Buchhaltungspraxis befolgen, sondern lediglich einfache Bücher mit vorgeschriebenen Formularen führen. Die Steuererklärung muss viermal jährlich (vierteljährlich) abgegeben werden.
Eine wichtige Neuerung ist, dass Gewerbebetriebe dieser Gruppe mit einem Jahresumsatz von über 1 Milliarde VND, insbesondere im Einzelhandel und im Bereich Direktvertrieb an Endkunden, künftig elektronische Rechnungen über mit den Steuerbehörden verbundene Kassensysteme ausstellen müssen. Dies soll Steuerausfälle reduzieren und die Transparenz von Transaktionen erhöhen. Die Betriebe müssen zudem separate Geschäftskonten eröffnen und erhalten kostenlose Buchhaltungssoftware.
Übersteigt der Umsatz eines Unternehmenshaushalts 3 Milliarden VND über zwei aufeinanderfolgende Jahre, wird er in eine höhere Managementgruppe versetzt.
Die Steuergrenze für Geschäftshaushalte beträgt ab 2026 200 Millionen VND/Jahr (Foto: Thanh Dong).
Gruppe 3 umfasst Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 3 Milliarden VND . Sie ist die größte Gruppe und wendet, ähnlich wie andere Unternehmen, die Steuerabzugsmethode an. Die zu zahlende Mehrwertsteuer entspricht der Umsatzsteuer abzüglich der Vorsteuer; die Einkommensteuer beträgt 17 % des Gewinns nach Abzug der angemessenen Ausgaben.
Gewerbetreibende Haushalte dieser Gruppe müssen elektronische Rechnungen ausstellen, Bankkonten für Geschäftszwecke nutzen und Steuern monatlich abführen, wenn der Umsatz über 50 Milliarden VND liegt, oder vierteljährlich, wenn er unter dieser Schwelle liegt.
Wie hoch sollte die Steuergrenze für Gewerbetreibende in Privathaushalten sein?
Laut dem Steuerreformprojekt für Gewerbetreibende soll ab dem nächsten Jahr eine Steuerfreigrenze von 200 Millionen VND Jahresumsatz gelten. Angesichts der umfassenden Überprüfung der Steuerpolitik für Gewerbetreibende durch die Regierung halten viele Experten diese Grenze jedoch im Vergleich zum aktuellen Preisniveau und Lebensstandard für veraltet. Einige schlagen daher vor, die Steuerfreigrenze auf mindestens 1 Milliarde VND pro Jahr anzuheben, um der Realität besser gerecht zu werden.
Herr Nguyen Van Duoc, Geschäftsführer der Trong Tin Buchhaltungs- und Steuerberatungsgesellschaft, erklärte, dass Haushalte mit einem Einkommen unter 1 Milliarde VND unabhängig von ihrer Branche von der Steuer befreit sein sollten. Für gewerbliche Haushalte in den Bereichen Landwirtschaft, Forstwirtschaft, Fischerei, Industrie und Bauwesen gilt: Bei einem Einkommen zwischen 1 und 3 Milliarden VND müssen sie ihre Steuern direkt deklarieren und entrichten; bei einem Einkommen über 3 Milliarden VND müssen sie die vollständige Steuererklärung wie ein Unternehmen abgeben.
Laut Herrn Duoc müssen der Handels- und der Dienstleistungssektor genauer unterschieden werden. Haushalte mit einem Einkommen zwischen 1 und 10 Milliarden VND sollten ihre Steuern direkt entrichten; Haushalte mit einem Einkommen über 10 Milliarden VND müssen ihre Steuern hingegen wie Unternehmen deklarieren, um den Umfang ihrer Geschäftstätigkeit korrekt abzubilden.
Er erklärte, dass Einzelunternehmen bei Anwendung des Vorschlags des Finanzministeriums im Wesentlichen wie Großunternehmen agieren würden, mit klaren Einnahmen und Ausgaben, der Erstellung von Rechnungen und Dokumenten sowie der Einhaltung der Mindestbuchhaltungsvorschriften. „Kleine und mittlere Unternehmen profitieren derzeit von zahlreichen Vergünstigungen, wie beispielsweise der Befreiung von der Körperschaftsteuer in den ersten drei Jahren. Daher sollten berechtigte Einzelunternehmen eine Umstellung auf dieses Geschäftsmodell in Erwägung ziehen“, sagte er.
Gewerbetreibende Haushalte bieten ihre Waren auf einem traditionellen Markt zum Verkauf an (Foto: Ngoc Linh).
Aus Sicht des politischen Wandels erklärte Herr Le Van Tuan, Direktor der Steuerberatungsgesellschaft Keytas, dass private Unternehmen einen Anpassungsplan benötigen. Seinen Angaben zufolge zahlen private Unternehmen seit vielen Jahren Pauschalsteuern und haben kaum Kontakt zu Rechnungen und Dokumenten, während der Zugang zu Fördermitteln und die Möglichkeiten, diese in Anspruch zu nehmen, bei privaten Unternehmen nicht so groß sind wie bei Unternehmen.
Er schlug vor, ab 2026 die Pauschalbesteuerung abzuschaffen und auf eine Steuererklärung umzustellen sowie für alle Transaktionen – unabhängig davon, ob sie unter oder über der Steuergrenze liegen – elektronische Rechnungen einzuführen. Dies würde, so argumentierte er, zu mehr Datentransparenz, einer gerechteren Steuerverteilung und einer besseren Kontrolle der Warenherkunft beitragen.
Herr Tuan wies darauf hin, dass Gewerbebetriebe der umsatzstärksten Gruppe (Gruppe 3) künftig nach der Formel (Einnahmen - angemessene Ausgaben) × 17 % besteuert werden. Für viele Haushalte ist dies ein Schock, da sie es nicht gewohnt sind, Rechnungen für Vorleistungen zu sammeln, um ihre Ausgaben nachzuweisen. Bisher waren ihre Steuerpflichten nicht von Einkaufsrechnungen abhängig.
„Die Steuerbehörde benötigt klare Anweisungen für den Umgang mit Fällen, in denen keine Belege vorliegen, und muss eine angemessene Übergangsfrist einhalten“, schlug er vor. Seiner Ansicht nach sollte der Steuersatz von 17 % schrittweise eingeführt werden, beispielsweise zwei Jahre nach der vollständigen Umstellung des Unternehmens auf elektronische Rechnungen.
Er sagte, die zu schnelle Einführung einer neuen Steuerberechnungsmethode könne Unternehmen stark belasten und sogar deren Geschäftsmotivation mindern. „Was die Wirtschaft hingegen braucht, ist, dass das Kapital der Menschen in Produktion und Unternehmen investiert wird, anstatt in Immobilien, Gold, Kryptowährungen oder riskante Anlagen“, betonte er.
Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm
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