Die Identifikationsnummer ersetzt die Steuernummer; Online-Plattformen zahlen ab dem 1. Juli die Steuern im Namen der Verkäufer.

(Dan Tri) – Eine Reihe von Steuerreformen, die sich nach eigenen Angaben tiefgreifend auf Privatpersonen und Unternehmen auswirken werden, treten am 1. Juli in Kraft.

Ab dem 1. Juli treten zahlreiche wichtige Regelungen zur Steuerverwaltung und Mehrwertsteuer (MwSt.), Steuergesetze und Einkommensteuer gemäß dem Mehrwertsteuergesetz, dem geänderten und ergänzten Steuerverwaltungsgesetz, dem Dekret 117 und dem Rundschreiben 86 in Kraft.

Die Online-Plattform erklärt und bezahlt die Steuern im Namen der Verkäufer.

Gemäß Regierungsdekret 117 müssen E-Commerce- und digitale Plattformen ab dem 1. Juli Mehrwertsteuer und Einkommensteuer für Verkäufer (Haushalte und Einzelunternehmer) auf der Plattform einbehalten und abführen. Zu den Verkäufern zählen sowohl inländische als auch ausländische Privatpersonen.

Die oben genannten Steuern werden sofort nach erfolgreicher Auftragsbestätigung und Zahlungseingang durch den Käufer abgezogen. Die Steuerhöhe wird als Prozentsatz des Umsatzes jeder abgeschlossenen Transaktion berechnet. Beispielsweise beträgt die Mehrwertsteuer auf Waren 1 %, auf Dienstleistungen 5 % und auf Transport und damit verbundene Dienstleistungen 3 %.

Der Einkommensteuersatz für im Inland ansässige Personen beträgt 0,5 % für Waren, 2 % für Dienstleistungen und 1,5 % für Transport und damit verbundene Dienstleistungen. Personen mit Wohnsitz im Ausland unterliegen beim Online-Verkauf von Waren einer Einkommensteuer von 1 %, für Dienstleistungen von 5 %, für Transport und für damit verbundene Dienstleistungen von jeweils 2 %.

Kann die Betreibereinheit der Online-Plattform nicht feststellen, ob es sich bei einer Transaktion um ein Produkt oder eine Dienstleistung handelt, wird der Steuerabzug zum Höchstsatz berechnet. Diese Steuererklärung erfolgt monatlich. Bei stornierten oder zurückgegebenen Transaktionen müssen die Plattformen die im Namen des Verkäufers abgezogene und gezahlte Steuer verrechnen.

Haushalte und Einzelpersonen, die auf Online-Verkaufsplattformen Geschäfte tätigen, müssen Sonderverbrauchssteuern, Umweltschutzsteuern, Ressourcensteuern und andere Steuern deklarieren und entrichten. Sie sind außerdem verpflichtet, den Plattformen vollständige und korrekte Angaben zu ihren Steueridentifikationsnummern bzw. persönlichen Identifikationsnummern und Reisepässen zu machen.

Laut dem Finanzministerium (Department of Taxation) haben Organisationen und Privatpersonen, die auf Online- und Digitalplattformen Geschäfte tätigen, in den letzten fünf Monaten 74,4 Billionen VND an Steuern gezahlt. Dies entspricht einem Anstieg von 55 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Die Steuerbehörde hat 164.661 Steuerzahler geprüft und dabei 747 Milliarden VND eingenommen. Davon entfallen über 416 Milliarden VND auf Unternehmen und über 331 Milliarden VND auf Privatpersonen und Gewerbetreibende.

Die Steuerbehörden werden die Kontrollen im Bereich des E-Commerce verschärfen (Foto: Tien Tuan).

Persönliche Identifikationsnummer und Steuerkennzeichen

Gemäß Rundschreiben 86 des Finanzministeriums verwenden vietnamesische Staatsbürger ab dem 1. Juli persönliche Identifikationsnummern anstelle von Steuerkennzeichen. Gleichzeitig werden auch die persönlichen Identifikationsnummern von Haushaltsvertretern, Geschäftspersonen und Einzelunternehmern anstelle ihrer Steuerkennzeichen verwendet.

Bei der Abgabe der Steuererklärung tragen Steuerzahler ihre persönliche Identifikationsnummer in die Spalte „Steuerkennzeichen“ auf Dokumenten und Unterlagen wie Steuererklärungen, Zahlungsbelegen, Rechnungen, Aufzeichnungen über den Abzug der persönlichen Einkommensteuer und anderen Dokumenten ein, die eine Angabe des Steuerkennzeichens erfordern.

Die persönliche Identifikationsnummer vietnamesischer Staatsbürger ist eine 12-stellige Nummer, die vom Ministerium für Öffentliche Sicherheit vergeben wird. Bei Inhabern eines 12-stelligen Personalausweises ist die Ausweisnummer gleichzeitig die persönliche Identifikationsnummer. Die Identifikationsnummer kann in der VNeID-App oder unter dichvucong.dancuquocgia.gov.vn eingesehen werden.

Bei Kindern wird die Identifikationsnummer auf der Geburtsurkunde vermerkt. Insbesondere beim Aufrufen der VNeID-Anwendung wählen Nutzer den Bereich „Wohnsitzinformationen“ aus, wo die Identifikationsnummern der im selben Haushalt lebenden Personen angezeigt werden.

Befugnis zum Erlass von Steuerschulden ab 15 Milliarden VND

Gemäß den geltenden Bestimmungen für Steuerschulden von 15 Milliarden VND oder mehr ist der Premierminister die Person, die die Befugnis hat, Steuerschulden, Säumniszuschläge und Geldstrafen für Unternehmen und Genossenschaften zu erlassen, wie in Artikel 85 Absatz 3 des Gesetzes über die Steuerverwaltung 2019 vorgesehen.

Gemäß Artikel 5 Absatz 1 des Dekrets 122 vom 11. Juni wird der Finanzminister jedoch ab dem 1. Juli die Befugnis ausüben, über den Erlass von Steuerschulden, Säumniszuschlägen und Geldbußen in Höhe von 15 Milliarden VND oder mehr für Unternehmen und Genossenschaften gemäß Artikel 85 Absatz 3 des Steuerverwaltungsgesetzes 2019 zu entscheiden.

Änderungen der Vorsteuerabzugsbedingungen

Das Mehrwertsteuergesetz 2024, das am 1. Juli in Kraft trat, enthält eine der bemerkenswertesten Änderungen: die Regelung, dass für alle Transaktionen beim Kauf von Waren und Dienstleistungen mit einem Wert von weniger als 20 Millionen VND bargeldlose Zahlungsbelege erforderlich sind, um zum Vorsteuerabzug berechtigt zu sein.

Ab dem 1. Juli treten viele wichtige Regelungen im Steuerbereich in Kraft, die sich direkt auf Unternehmen und Privatpersonen auswirken (Foto: Finanzamt).

Bisher unterlagen diese Bestimmungen nur für Transaktionen über 20 Millionen VND. Ziel war es, Schlupflöcher zu schließen, die die Legalisierung gefälschter Rechnungen für Kleinbeträge ermöglichten.

Darüber hinaus erhalten Unternehmen, die ausschließlich Waren herstellen und Dienstleistungen erbringen, die einem Steuersatz von 5 % unterliegen, eine Rückerstattung, wenn sie 300 Millionen VND oder mehr an Vorsteuer haben, die nach 12 Monaten oder 4 aufeinanderfolgenden Quartalen nicht vollständig abgezogen wurden.

Mehrwertsteuersenkung um 2 % bis Ende 2026

Gemäß Beschluss der Nationalversammlung wird ab dem 1. Juli der Mehrwertsteuersatz auf 8 % gesenkt. Dieser gilt für Waren- und Dienstleistungsgruppen, die derzeit einem Steuersatz von 10 % unterliegen, wie beispielsweise Benzin, IT-Dienstleistungen, chemische Produkte, vorgefertigte Metalle, Koks und Kohle (Import, Großhandel im gewerblichen Bereich).

Die Mehrwertsteuerermäßigung gilt nicht für bestimmte Waren- und Dienstleistungsgruppen wie Telekommunikation, Finanzdienstleistungen, Bankwesen, Wertpapiere, Versicherungen, Immobiliengeschäfte, Metallprodukte, Bergbauprodukte (ausgenommen Kohle), Waren und Dienstleistungen, die einer Sonderverbrauchssteuer unterliegen (ausgenommen Benzin).

Dem von der Regierung vorgelegten Plan zufolge wird mit einem Rückgang der Staatseinnahmen in den letzten sechs Monaten des Jahres und im Gesamtjahr 2026 von rund 122 Billionen VND gerechnet. Bei Umsetzung der geplanten Steuersenkung zur Reduzierung des Mehrwertsteuersatzes auf alle Artikel um 10 % würde der erwartete Rückgang der Haushaltseinnahmen 167 Billionen VND betragen.

Die Mehrwertsteuersätze für einige Waren und Dienstleistungen werden ab dem 1. Juli angepasst (Foto: Thanh Dong).

Anpassung der Mehrwertsteuersätze für einige Waren und Dienstleistungen

Ab dem 1. Juli werden mit dem neuen Gesetz auch die Liste der steuerfreien Gegenstände überprüft und angepasst, die Vorschriften zur Berechnung der Steuerpreise für importierte Waren geändert und die Steuersätze für viele Warengruppen angepasst.

Dies beinhaltet die Abschaffung einer Reihe von Gruppen von Wirtschaftsgütern, die derzeit nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, wie zum Beispiel: Düngemittel; Maschinen und Geräte für die landwirtschaftliche Produktion; Hochseefischereifahrzeuge; Wertpapierdepots; Marktorganisationsdienstleistungen von Börsen und Wertpapierhandelszentren; und sonstige Wertpapiergeschäfte.

Exportierte Produkte aus natürlichen Ressourcen und verarbeitete Mineralien sind nur dann von der Steuer befreit, wenn sie auf der von der Regierung festgelegten Liste stehen. Darüber hinaus sieht das Gesetz eine Steuerbefreiung für importierte Güter vor, die zur Finanzierung und Unterstützung der Prävention und Bekämpfung von Naturkatastrophen, Epidemien und Kriegen verwendet werden.

Ein Mehrwertsteuersatz von 0 % gilt für internationale Transporte; Bau- und Installationsarbeiten im Ausland, in zollfreien Zonen; Waren in Quarantänezonen, zollfreien Geschäften; Luft- und Seeverkehrsdienstleistungen im Rahmen des internationalen Transports.

Der Steuersatz von 5 % wird auf bisher steuerfreie Güter wie Düngemittel und Fischereifahrzeuge angewendet.

Für Waren, die bisher einem Steuersatz von 5 % unterlagen, einschließlich unverarbeiteter Forstprodukte, Zucker und Nebenprodukte der Zuckerherstellung, Spezialausrüstung und -werkzeuge für Lehre, Forschung und Experimente sowie kulturelle, künstlerische, sportliche und filmische Aktivitäten, wird nun ein Steuersatz von 10 % erhoben.

Für Waren und Dienstleistungen, die gemäß den Bestimmungen des Handelsrechts zu Werbezwecken verwendet werden, gilt ein Mehrwertsteuersatz von 0 %. Diese Neuerung zielt darauf ab, die Steuerpolitik mit den Vorschriften zur Handelsförderung in Einklang zu bringen.

Quelle: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/so-dinh-danh-thay-ma-so-thue-san-online-nop-thue-thay-nguoi-ban-tu-17-20250629234703165.htm