Laut Frau Lien hat die Steuerbehörde der Provinz Schulungen organisiert und unterstützt Steuerzahler über soziale Netzwerke, per Telefon oder durch direkte Beratung in der Zentrale der Steuerbehörde, um den Steuerzahlern zu helfen, zu verstehen, wie sie vorgehen müssen, wenn sie Fehler in elektronischen Rechnungen mit oder ohne Steuerbehördencodes entdecken, die der Verkäufer erstellt hat, und um ihnen so zu helfen, ihre Steuerpflichten gegenüber dem Staat ehrlich zu erklären und vollständig zu erfüllen.
Wie soll Ihrer Meinung nach verfahren werden, wenn der Verkäufer feststellt, dass die elektronische Rechnung, der von der Steuerbehörde ein Code zugewiesen wurde und die nicht an den Käufer gesendet wurde, Fehler enthält?
Zu diesem Zeitpunkt muss der Verkäufer die Steuerbehörde gemäß Formular Nr. 04/SS-HDDT Anhang IA, herausgegeben mit Dekret Nr. 123/2020/ND-CP, über die Stornierung der fehlerhaften elektronischen Rechnung mit dem Code und die Erstellung einer neuen elektronischen Rechnung informieren. Diese muss unterschrieben und an die Steuerbehörde gesendet werden, damit ein neuer Rechnungscode ausgestellt wird, der die erstellte und an den Käufer gesendete Rechnung ersetzt. Die Steuerbehörde storniert die fehlerhafte elektronische Rechnung mit dem im System der Steuerbehörde gespeicherten Code.
Wie ist zu verfahren, wenn dem Käufer eine elektronische Rechnung mit Steuerbehördencode oder eine elektronische Rechnung ohne Steuerbehördencode zugesandt wurde und der Käufer oder Verkäufer einen Fehler entdeckt?
Falls der Name oder die Adresse des Käufers fehlerhaft ist, die Steuernummer jedoch korrekt ist und auch andere Inhalte korrekt sind, muss der Verkäufer den Käufer in der Rechnung über den Fehler informieren und muss die Rechnung nicht erneut ausstellen. Der Verkäufer muss die Steuerbehörde wie oben beschrieben über den Fehler in der elektronischen Rechnung informieren, außer im Falle einer elektronischen Rechnung ohne Steuernummer, wenn der oben genannte Fehler noch nicht an die Steuerbehörde übermittelt wurde.
Bei Fehlern bei Steuercodes, wenn der auf der Rechnung ausgewiesene Betrag, Steuersätze, Steuerbeträge oder die auf der Rechnung ausgewiesenen Waren nicht den Spezifikationen oder der Qualität entsprechen, muss der Verkäufer eine elektronische Rechnung ausstellen, um die fehlerhafte Rechnung zu korrigieren. Falls Verkäufer und Käufer vereinbart haben, vor der Ausstellung einer Korrekturrechnung für eine fehlerhafte Rechnung eine schriftliche Vereinbarung zu treffen, müssen Verkäufer und Käufer eine schriftliche Vereinbarung treffen, in der die Fehler klar aufgeführt sind. Der Verkäufer muss dann eine elektronische Rechnung ausstellen, um die fehlerhafte Rechnung zu korrigieren. Die elektronische Rechnung zur Korrektur der fehlerhaften Rechnung muss den Vermerk „Korrektur für Rechnung Formular Nr. … Symbol … Nummer … Datum … Monat … Jahr“ enthalten.
Der Verkäufer kann anstelle der fehlerhaften elektronischen Rechnung eine neue elektronische Rechnung ausstellen, es sei denn, Verkäufer und Käufer haben vereinbart, vor Ausstellung einer Ersatzrechnung für die fehlerhafte Rechnung eine schriftliche Vereinbarung zu treffen. In diesem Fall schließen Verkäufer und Käufer eine schriftliche Vereinbarung ab, in der der Fehler klar dargelegt wird. Anschließend stellt der Verkäufer eine elektronische Ersatzrechnung für die fehlerhafte Rechnung aus.
Die neue Rechnung, die die zuvor fehlerhafte Rechnung ersetzt, muss den Vermerk „Ersatzrechnung Formular Nr. … Symbol … Nummer … Datum … Monat … Jahr“ tragen.
Der Verkäufer unterzeichnet die neue elektronische Rechnung, um die fehlerhafte elektronische Rechnung zu korrigieren oder zu ersetzen. Anschließend sendet der Verkäufer sie an den Käufer (im Falle der Verwendung einer elektronischen Rechnung ohne Steuerbehördencode) oder an die Steuerbehörde, damit die Steuerbehörde einen Code für die neue elektronische Rechnung ausstellen kann, der an den Käufer gesendet werden kann (im Falle der Verwendung einer elektronischen Rechnung mit Steuerbehördencode).
Für die Luftfahrtbranche gelten Rechnungen für den Umtausch oder die Rückerstattung von Luftfrachtdokumenten als berichtigte Rechnungen, ohne dass die Angabe „Anpassung Erhöhung/Verminderung für Rechnung Formular Nr. … Symbol … Datum … Monat … Jahr“ erforderlich ist. Luftverkehrsunternehmen dürfen für die Rückerstattung oder den Umtausch von durch Agenten ausgestellten Transportdokumenten eigene Rechnungen ausstellen.
Wie geht das Finanzamt vor, wenn es feststellt, dass die vom Verkäufer erstellte E-Rechnung mit oder ohne Finanzamtscode Fehler aufweist, meine Dame?
Stellt die Steuerbehörde Fehler in der ausgestellten elektronischen Rechnung fest, benachrichtigt sie den Verkäufer, damit dieser die Fehler überprüfen kann. Innerhalb der Benachrichtigungsfrist benachrichtigt der Verkäufer die Steuerbehörde über die Prüfung der fehlerhaften elektronischen Rechnung.
Versäumt der Verkäufer die Benachrichtigung der Steuerbehörde innerhalb der Benachrichtigungsfrist, wird die Steuerbehörde den Verkäufer ein zweites Mal benachrichtigen. Versäumt der Verkäufer die Benachrichtigung innerhalb der Benachrichtigungsfrist, wird die Steuerbehörde eine Prüfung der Verwendung elektronischer Rechnungen in Erwägung ziehen.
Wie soll mit der erstellten Rechnung verfahren werden, wenn der Verkäufer eine Rechnung erstellt und eine Vorauszahlung eingezogen hat, die Leistungserbringung dann aber beendet wird?
In diesem Fall muss der Verkäufer die erstellte elektronische Rechnung stornieren und die Steuerbehörde über die Stornierung der Rechnung informieren.
Wenn eine Rechnung fehlerhaft erstellt wurde und der Verkäufer diese vorschriftsmäßig korrigiert hat, dann aber feststellt, dass die Rechnung weiterhin Fehler aufweist, wie soll dann verfahren werden, meine Dame?
Falls eine elektronische Rechnung mit Fehlern ausgestellt wurde und der Verkäufer diese durch Korrektur oder Austausch bearbeitet hat, dann aber feststellt, dass die Rechnung weiterhin Fehler aufweist, wird der Verkäufer die nächsten Fehler auf die gleiche Weise behandeln wie bei der Behandlung des ersten Fehlers.
Kann bei der Korrektur einer fehlerhaften Rechnung diese mit einem Minuszeichen erfasst werden?
Passen Sie den Inhalt des Rechnungswerts, der Fehler enthält, nach oben an (schreiben Sie ein positives Vorzeichen) oder nach unten (schreiben Sie ein negatives Vorzeichen), damit er der tatsächlichen Anpassung entspricht.
Wie soll der Verkäufer vorgehen, wenn die an die Steuerbehörde übermittelte Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten Fehler enthält?
Nach Ablauf der Frist für die Übermittlung der Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten an die Steuerbehörde muss der Verkäufer im Falle fehlender elektronischer Rechnungsdaten in der an die Steuerbehörde übermittelten Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten eine ergänzende Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten übermitteln.
Falls die an die Steuerbehörde übermittelte Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten Fehler enthält, muss der Verkäufer Korrekturinformationen zu den in der Zusammenfassung angegebenen Informationen übermitteln. Die Korrektur der Rechnungen in der Zusammenfassung der elektronischen Rechnungsdaten muss gemäß den Vorschriften erfolgen.
Danke schön!
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