Ειδικός: Το όριο φορολογητέου εισοδήματος 35% θα πρέπει να αυξηθεί στα 120-150 εκατομμύρια VND.

(Dan Tri) - Οι ειδικοί πιστεύουν ότι ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής δεν πρέπει να μειωθεί, αλλά αντίθετα το όριο φορολογητέου εισοδήματος θα πρέπει να αυξηθεί στα 120-150 εκατομμύρια VND. Το αρχικό όριο εισοδήματος για το φορολογητέο εισόδημα μπορεί επίσης να αυξηθεί στα 12-15 εκατομμύρια VND.

Στο τελευταίο προσχέδιο του αναθεωρημένου νόμου περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, το Υπουργείο Οικονομικών υπέβαλε στην κυβέρνηση έναν ελάχιστο φορολογικό συντελεστή 5% που αντιστοιχεί σε φορολογητέο εισόδημα 10 εκατομμυρίων VND σε έναν μήνα (μετά την αφαίρεση της οικογενειακής κατάστασης και άλλων φορολογητέων εξόδων). Ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής είναι 35%, με φορολογητέο εισόδημα από 100 εκατομμύρια VND. Ο προοδευτικός φορολογικός συντελεστής μειώνεται από 7 επίπεδα σε 5 επίπεδα.

Πρόταση για αύξηση του φορολογικού ορίου

Η συντακτική υπηρεσία πιστεύει ότι η προσαρμογή της φορολογικής κλίμακας θα μειώσει τον φορολογικό συντελεστή - τον συντελεστή καταβολής φόρου επί του συνολικού εισοδήματος. Αυτό θα βοηθήσει τους φορολογούμενους, ιδίως εκείνους με μέσο και χαμηλό εισόδημα, να μεταβούν στο καθεστώς της μη καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εν τω μεταξύ, ο φορολογικός συντελεστής για όσους έχουν υψηλότερα εισοδήματα θα μειωθεί επίσης σε σύγκριση με το τρέχον επίπεδο.

Για παράδειγμα, ένα άτομο με ένα εξαρτώμενο μέλος, με εισόδημα από μισθό και ημερομίσθια 20 εκατομμύρια VND/μήνα, ο τρέχων φορολογικός συντελεστής είναι 125.000 VND/μήνα. Μετά την εφαρμογή των οικογενειακών εκπτώσεων και του φορολογικού πίνακα σύμφωνα με το προτεινόμενο σχέδιο, δεν θα καταβάλλεται φόρος.

Για όσους έχουν εισόδημα 25 εκατομμύρια VND/μήνα, ο πληρωτέος φόρος μειώνεται από 448.000 VND σε 34.000 VND/μήνα, δηλαδή μείωση 92%. Ομοίως, για όσους έχουν εισόδημα 30 εκατομμύρια VND, ο πληρωτέος φόρος μειώνεται κατά 73% μέσα στον μήνα.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, η φορολογική ρύθμιση απευθύνεται επίσης στην ανώτερη μεσαία εισοδηματική ομάδα.

Συγκεκριμένα, ο φορολογικός συντελεστής 5% στο επίπεδο 1 ισχύει για φορολογητέο εισόδημα 0-10 εκατομμυρίων VND, που ισοδυναμεί με εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια ενός φυσικού προσώπου ή εξαρτώμενου προσώπου ύψους 20-35 εκατομμυρίων VND. Ο φορολογικός συντελεστής στο επίπεδο 2 ισχύει για φορολογητέο εισόδημα 10-30 εκατομμυρίων VND, που ισοδυναμεί με εισόδημα 35-56 εκατομμυρίων VND...

Όσον αφορά τα έσοδα του προϋπολογισμού, το Υπουργείο Οικονομικών υπολόγισε τη μείωση των εσόδων σε 8,740 δισεκατομμύρια VND.

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων διαιρεί το εισόδημα σε 7 επίπεδα, με προοδευτική φορολογία που εφαρμόζεται σε κάθε μέρος. Ο συντελεστής 35% ισχύει για όσους έχουν εισόδημα άνω των 80 εκατομμυρίων VND ανά μήνα, ο οποίος έχει θεσπιστεί από το 2009. Πολλές απόψεις προηγουμένως ανέφεραν ότι αυτός ο φορολογικός συντελεστής ήταν πολύ υψηλός, ακόμη και εξαλείφοντας τις προσπάθειες αύξησης του εισοδήματος της ομάδας ατόμων με μέσο και καλό εισόδημα.

Η κα Ngoc Giang, 35 ετών, που εργάζεται σε μια σουηδική εταιρεία logistics, δήλωσε ότι είναι πρόθυμη να περιορίσει το εισόδημά της, έτσι ώστε ο συντελεστής φόρου εισοδήματός της να φτάσει μόνο στο μέγιστο όριο του 30%. Αυτό δεν είναι μόνο ένα προσωπικό οικονομικό πρόβλημα, αλλά και ένας τρόπος για να έχει την ευκαιρία να ισορροπήσει την προσωπική της ζωή.

Σύμφωνα με την τρέχουσα αρχή, τα άτομα με υψηλό εισόδημα πρέπει να πληρώνουν υψηλότερους φόρους, επομένως αν προσπαθήσετε σκληρά να αυξήσετε το εισόδημά σας, θα «πηδήξετε» στην φορολογική κλίμακα. Αν προσπαθήσετε να εργαστείτε περισσότερο και στη συνέχεια πρέπει να πληρώσετε υψηλότερους φόρους, τότε σύμφωνα με την κα. Giang, μπορείτε να διατηρήσετε το τρέχον επίπεδο και να αφιερώσετε χρόνο στην προσωπική σας ζωή.

Οι εργαζόμενοι αγοράζουν αγαθά σε παραδοσιακές αγορές (Φωτογραφία: Huu Khoa).

Ο Nguyen Quang Huy, Διευθύνων Σύμβουλος της Σχολής Χρηματοοικονομικών και Τραπεζικών Σπουδών του Πανεπιστημίου Nguyen Trai, εκτίμησε ότι η μείωση σε 5 επίπεδα αποτελεί ένα βήμα προόδου στη μεταρρύθμιση του φορολογικού συστήματος.

Πιστεύει ότι τα λιγότερα επίπεδα διευκολύνουν τους ανθρώπους να κατανοήσουν και να προβλέψουν το ποσό του φόρου που πρέπει να πληρώσουν. Ένα σαφές φορολογικό σύστημα μειώνει το «κόστος συμμόρφωσης» και το «ψυχολογικό κόστος». Όταν οι εργαζόμενοι και οι επιχειρήσεις κατανοούν τους κανονισμούς, θα υπολογίζουν και θα δηλώνουν προληπτικά με μεγαλύτερη ειλικρίνεια, αντί να προσπαθούν να τους αποφύγουν. Αυτός είναι ένας σημαντικός παράγοντας για την αύξηση των βιώσιμων εσόδων του προϋπολογισμού χωρίς αυστηρότερα μέτρα.

Η διεύρυνση του χάσματος μεταξύ των φορολογικών κλιμακίων, ειδικά σε όρια εισοδήματος 30-100 εκατομμυρίων VND/μήνα, δημιουργεί επίσης «χώρο ανάπαυσης» για τους εργαζόμενους ώστε να εργάζονται σκληρά χωρίς να ανησυχούν για τη φορολόγηση πολύ νωρίς.

«Αυτή είναι μια πιο κατάλληλη προσέγγιση στο πλαίσιο του Βιετνάμ, το οποίο χρειάζεται να ενθαρρύνει την επέκταση της μεσαίας τάξης, αυξάνοντας έτσι την καταναλωτική και συσσωρευτική δύναμη της οικονομίας . Ωστόσο, για να διασφαλιστεί η δικαιοσύνη, η ομάδα πολύ υψηλού εισοδήματος πρέπει να υπόκειται σε αυστηρότερη ρύθμιση», είπε.

Ωστόσο, ο κ. Huy δήλωσε επίσης ότι είναι απαραίτητο να επαναξιολογηθεί το φορολογικό όριο, επειδή το τρέχον επίπεδο των 10 εκατομμυρίων VND/μήνα δεν συμβαδίζει με το κόστος ζωής στις αστικές περιοχές. «Είναι δυνατό να αυξηθεί το όριο στα 12-15 εκατομμύρια VND/μήνα για να μειωθεί η φορολογική πίεση στα άτομα με χαμηλό εισόδημα, και ταυτόχρονα να εξεταστεί ένας μηχανισμός περιοδικής προσαρμογής σύμφωνα με τον ΔΤΚ», πρότεινε.

Μέγιστος φορολογικός συντελεστής 35%: Το όριο φόρου μπορεί να αυξηθεί

Το προσχέδιο του Υπουργείου Οικονομικών προτείνει μέγιστο φορολογικό συντελεστή 35%, με φορολογητέο εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND. Ωστόσο, αυτός ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής του 35% οδηγεί στο γεγονός ότι ορισμένα άτομα πρέπει να καταβάλλουν φόρο έως και 30% του εισοδήματός τους. Αυτό σημαίνει ότι πολλά άτομα με καλά εισοδήματα, αλλά όχι οι υπερπλούσιοι, εξακολουθούν να υπόκεινται στον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Ορισμένες απόψεις υποστηρίζουν ότι ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής θα πρέπει να είναι μόνο 20-25% στο πλαίσιο του χαμηλού μέσου εισοδήματος του Βιετνάμ και της ανάγκης παροχής κινήτρων στους εργαζόμενους.

Ο κ. Nguyen Van Duoc, Γενικός Διευθυντής της Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, δήλωσε ότι το φορολογητέο εισόδημα με συντελεστή 35% θα πρέπει να αυξηθεί στο όριο των 120-150 εκατομμυρίων VND.

Πιστεύει ότι ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής δεν πρέπει να μειωθεί στο 20-25%, επειδή θα προκαλέσει τεράστιο έλλειμμα στον προϋπολογισμό. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η τρίτη υψηλότερη πηγή εσόδων στο φορολογικό σύστημα, μετά τον ΦΠΑ και το εταιρικό εισόδημα. Σε ορισμένες χώρες, ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής εξακολουθεί να ορίζεται στο 35% (Ταϊλάνδη, Ινδονησία, Φιλιππίνες), και σε ορισμένες χώρες είναι ακόμη υψηλότερος από 45% (Κίνα, Κορέα, Ιαπωνία, Ινδία)...

Επιπλέον, σύμφωνα με τον κ. Nguyen Van Duoc, στο σχέδιο τροποποίησης του πίνακα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων που υποβάλλει το Υπουργείο Οικονομικών, είναι απαραίτητο να επεκταθούν περαιτέρω το πρώτο και το δεύτερο επίπεδο για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για την ομάδα μεσαίου εισοδήματος. Ταυτόχρονα, η συντακτική υπηρεσία μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο κατάργησης του φορολογικού συντελεστή 25% και προσαρμογής του προς την κατεύθυνση του «άλματος» από 20% σε 30%.

Αυτή η προσέγγιση θα βοηθήσει το εισόδημα των ομάδων υψηλού εισοδήματος να αντισταθμίσει το φορολογικό χάσμα σε χαμηλά επίπεδα, αυξάνοντας τα έσοδα του προϋπολογισμού, διασφαλίζοντας παράλληλα τη δικαιοσύνη και την εύλογη φορολογική πολιτική.

Κανονισμοί σχετικά με τα επίπεδα οικογενειακών εκπτώσεων: Χρειάζονται συγκεκριμένα κριτήρια

Επί του παρόντος, η οικογενειακή έκπτωση για τους μεμονωμένους φορολογούμενους είναι 11 εκατομμύρια VND και η έκπτωση για κάθε εξαρτώμενο άτομο είναι 4,4 εκατομμύρια VND, η οποία διατηρείται από τον Ιούλιο του 2020. Εκ των οποίων, το επίπεδο των 11 εκατομμυρίων VND καθορίζεται από την φορολογική αρχή ως το επίπεδο των δαπανών για την κάλυψη των ελάχιστων αναγκών διαβίωσης ενός ατόμου και τα 4,4 εκατομμύρια VND καθορίζονται ως το 40% της έκπτωσης για τον ίδιο τον φορολογούμενο.

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων τέθηκε σε ισχύ το 2007 και η οικογενειακή έκπτωση προσαρμόστηκε το 2013 και το 2020. Σύμφωνα με τους κανονισμούς, όταν ο δείκτης τιμών καταναλωτή (ΔΤΚ) κυμαίνεται πάνω από 20%, η κυβέρνηση θα υποβάλει στη Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης προσαρμογή αυτής της έκπτωσης.

Στην πραγματικότητα, πολλές απόψεις λένε ότι αυτή η οικογενειακή έκπτωση είναι ξεπερασμένη και ακατάλληλη για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων όταν οι δαπάνες και η ζωή είναι ολοένα και πιο ακριβές.

Ο φοροτεχνικός Δρ. Nguyen Ngoc Tu εκτίμησε ότι η πολιτική φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των οικογενειακών κρατήσεων, παρουσιάζει εδώ και καιρό πολλές αδυναμίες. Η τρέχουσα οικογενειακή κρατηση για τους εργαζομένους είναι 11 εκατομμύρια VND/μήνα και για τα εξαρτώμενα μέλη είναι 4,4 εκατομμύρια VND/μήνα, και εφαρμόζεται σε εθνικό επίπεδο, ανεξαρτήτως περιοχής. Σύμφωνα με τον ίδιο, αυτή η «εξίσωση» αποτελεί μειονέκτημα για τους εργαζομένους κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

«Τα τελευταία χρόνια, οι τιμές έχουν παρουσιάσει μεγάλες διακυμάνσεις. Αν λάβουμε υπόψη μόνο τα βασικά έξοδα που σχετίζονται με τη ζωή των φορολογουμένων, όπως το ηλεκτρικό ρεύμα, το νερό, η βενζίνη, η υγειονομική περίθαλψη, η εκπαίδευση, το ενοίκιο κατοικίας, οι τόκοι τραπεζικών δανείων κ.λπ., όλα τα έξοδα έχουν αυξηθεί, διαβρώνοντας το πραγματικό εισόδημα των φορολογουμένων. Το τρέχον επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης πρέπει να τροποποιηθεί και να συμπληρωθεί επειγόντως. Είναι απαραίτητο να αναπτυχθεί μια ευέλικτη και κατάλληλη πολιτική», δήλωσε ο κ. Tu.

Οι εργαζόμενοι επιλέγουν αντικείμενα προς πώληση (Φωτογραφία: Huu Khoa).

Ωστόσο, σε αυτό το προσχέδιο, το σταθερό επίπεδο έκπτωσης δεν περιλαμβάνεται στον νόμο. Αντ' αυτού, το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει στην Κυβέρνηση να ρυθμίσει το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης, ώστε να διασφαλιστεί η ευελιξία και η προληπτική προσαρμογή σύμφωνα με την πραγματικότητα και τις απαιτήσεις της κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης σε κάθε περίοδο.

Ταυτόχρονα, το Υπουργείο πρότεινε την προσθήκη άλλων συγκεκριμένων εκπτώσεων πριν από τον υπολογισμό του φόρου για τους μεμονωμένους φορολογούμενους.

Συγκεκριμένα, οι φορολογούμενοι επιτρέπεται να εκπίπτουν από το προ φόρων εισόδημά τους τα έξοδα για υγειονομική περίθαλψη, εκπαίδευση και κατάρτιση των φορολογουμένων και των εξαρτώμενων από αυτούς μελών. Το εύρος και το επίπεδο των εκπιπτόμενων εξόδων θα λαμβάνονται υπόψη και θα υπολογίζονται κατάλληλα, ώστε να μην μειώνεται ο ρόλος της πολιτικής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ως εργαλείου ρύθμισης του εισοδήματος.

Μετά την αφαίρεση των οικογενειακών κρατήσεων και άλλων φορολογητέων εξόδων, οι φορολογούμενοι θα υπόκεινται σε προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές.

Σύμφωνα με τον κ. Nguyen Van Duoc, το Υπουργείο Οικονομικών πρότεινε να ανατεθεί στην Κυβέρνηση η ρύθμιση του επιπέδου της οικογενειακής έκπτωσης, αλλά πρέπει να υπάρχουν συγκεκριμένα κριτήρια και δεν μπορούν να ανατεθούν στην Κυβέρνηση για πλήρη ρύθμιση. «Η Κυβέρνηση θα πρέπει να καθοδηγήσει την πολιτική ώστε να είναι πιο ευέλικτη, αλλά δεν θα πρέπει να ανατεθεί στην Κυβέρνηση, αλλά πρέπει να υπάρχουν κριτήρια για να διασφαλιστεί η εποπτεία και η επιβολή του νόμου...», είπε.

Σύμφωνα με τον ίδιο, χρειάζεται μια συγκεκριμένη μέθοδος υπολογισμού. «Νομίζω ότι θα πρέπει να βασιστούμε στον ΔΤΚ σε συνδυασμό με άλλους δείκτες όπως το ΑΕΠ, ο βασικός μισθός...», πρότεινε.

Το Υπουργείο Οικονομικών πρότεινε έναν τροποποιημένο νόμο για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος αναμένεται να εγκριθεί από την Εθνοσυνέλευση κατά τη σύνοδό της τον Οκτώβριο και να τεθεί σε ισχύ από την 1η Ιουλίου 2026.

Το επίπεδο της οικογενειακής έκπτωσης θα εφαρμοστεί σύμφωνα με το ψήφισμα της Μόνιμης Επιτροπής της Εθνοσυνέλευσης, το οποίο αναμένεται να υποβληθεί από την κυβέρνηση τον Οκτώβριο. Το νέο επίπεδο έκπτωσης θα εφαρμόζεται μέχρι τη λήξη του παρόντος ψηφίσματος και την ημερομηνία λήξης του από την κυβέρνηση, η οποία θα ορίσει ένα επίπεδο οικογενειακής έκπτωσης για αντικατάσταση.

Πηγή: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm