Una medida importante para facilitar el comercio y mejorar la eficacia de la gestión

El 4 de diciembre, el Departamento de Aduanas ofreció una conferencia de prensa para presentar y explicar las novedades de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y la Ley del Impuesto a los Consumos Especiales. Estos documentos se consideran un paso importante hacia la estandarización y la transparencia de las políticas tributarias, contribuyendo a la facilitación del comercio y a una mayor eficacia de la gestión.

Resumen de la conferencia de prensa.

Estandarizar una serie de normas en la ley del impuesto al valor agregado

En la conferencia de prensa, la Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, del Departamento de Impuestos Aduaneros, afirmó que la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido n.º 48/2024/QH15 y los decretos que la rigen han incorporado numerosos contenidos que anteriormente solo se regulaban mediante despacho oficial, lo que contribuye a reducir los riesgos legales y a aumentar la previsibilidad para las empresas. Cabe destacar la ampliación del grupo de productos no sujetos al IVA. Impuesto al Valor Agregado, creando un corredor más abierto para las actividades de importación y exportación.

En consecuencia, las mercancías importadas del extranjero por empresas de arrendamiento financiero pueden transferirse directamente a zonas francas para su arrendamiento y no están sujetas al impuesto al valor agregado. Los productos exportados, como recursos y minerales explotados (en bruto o procesados ​​según la Lista emitida por el Gobierno ), también están claramente definidos como no sujetos a impuestos, de acuerdo con la política de restricción de la exportación de materias primas. Casos como los activos que se mueven dentro del límite de exención del impuesto de importación, los bienes intercambiados por residentes fronterizos, las reliquias, las antigüedades y los tesoros nacionales importados por organismos estatales competentes también están legalizados, garantizando la conformidad con la ley sobre impuestos de exportación e importación.

Además de ampliar los incentivos, la Ley del Impuesto al Valor Agregado también limita el alcance de la exención fiscal, pasando de no gravar algunos artículos a gravarlos con un 5%, como fertilizantes, embarcaciones pesqueras, maquinaria y equipo especializado para la producción agrícola . Algunos grupos de bienes que anteriormente estaban sujetos a una tasa impositiva del 5% también se ajustan al 10%, como el azúcar y los subproductos de la producción azucarera, equipos, herramientas de enseñanza e investigación, resina semiprocesada y productos forestales sin procesar. Este ajuste busca crear una estructura tributaria razonable, reducir la duplicación y garantizar la equidad entre las industrias.

La ley también estipula claramente los principios de aplicación de las tasas impositivas: las empresas que comercializan diversos tipos de bienes deben declarar según la tasa impositiva correspondiente; si no pueden distinguir, deben pagar la tasa impositiva más alta. Esta normativa ayuda a limitar las declaraciones falsas, minimizar los riesgos y evitar el aprovechamiento de políticas. También se aclaran los principios de aplicación de las tasas impositivas para productos agrícolas, forestales, acuáticos, residuos, subproductos y chatarra, con el fin de unificar el método de cálculo a nivel nacional.

El Departamento de Aduanas enfatizó que la sincronización de regulaciones a partir del 1 de julio de 2025 ayudará a las empresas a planificar de manera proactiva la producción y los negocios, mientras que los organismos de gestión fortalecerán el monitoreo, conectarán datos y aplicarán tecnología, reduciendo así los procedimientos administrativos.

Ajuste del impuesto especial al consumo para orientar un consumo más seguro

Ley Impuesto especial sobre el consumo El Decreto n° 66/2025/QH15, vigente a partir del 1 de enero de 2026, también introduce numerosos cambios importantes, mostrando un enfoque "bidireccional": facilitar las actividades de producción y exportación, y al mismo tiempo endurecer la gestión de los grupos de bienes que afectan a la salud pública.

En el grupo de apoyo empresarial, la Ley elimina la regulación sobre la imposición de un impuesto especial al consumo a los aires acondicionados con una capacidad de 24.000 BTU o menos, lo que reduce los costos de producción e importación, a la vez que contribuye a la baja de precios y al aumento de la competitividad de las empresas nacionales. La Ley también amplía el grupo no sujeto al impuesto especial al consumo para incluir los bienes fabricados y procesados ​​para la exportación; los bienes exportados que han pagado impuestos pero son devueltos; ciertos tipos de vehículos utilizados en sitios arqueológicos, hospitales y escuelas; helicópteros y planeadores utilizados para rescate y entrenamiento. Además, la Ley añade condiciones para la deducción y el reembolso de impuestos para las materias primas importadas utilizadas para producir bienes de exportación, empresas disueltas o en quiebra con impuestos pendientes de deducción, o casos bajo tratados internacionales.

En el marco de la gestión restrictiva, la Ley añade los refrescos con un contenido de azúcar superior a 5 g/100 ml a la lista de productos sujetos al impuesto especial al consumo para fomentar un consumo más saludable. Los cigarrillos, el alcohol y la cerveza siguen ajustándose según la hoja de ruta de aumento de los tipos impositivos; solo los cigarrillos y los puros están sujetos al impuesto absoluto, en paralelo con el impuesto proporcional, lo que genera un mayor impacto en la reducción del consumo de productos nocivos para la salud.

Un representante del Departamento de Impuestos Aduaneros declaró: «El aumento de impuestos a este grupo de bienes tiene como objetivo reducir indirectamente el consumo, protegiendo así la salud pública. Esta tendencia también coincide con la experiencia internacional».

La ley también aclara el concepto de objetos imponibles para evitar interpretaciones divergentes en la práctica. En lugar de utilizar el concepto general de "aeronave", como antes —que causó controversia con la aparición de los vehículos aéreos no tripulados—, la nueva ley estipula claramente que los aviones, helicópteros y planeadores son objetos imponibles. Al mismo tiempo, el papel votivo y los objetos votivos siguen estando sujetos al impuesto, pero no incluyen los juguetes infantiles ni el material didáctico, lo que garantiza una distinción clara y fácil de aplicar.

En lo que respecta a las mercancías importadas y reexportadas temporalmente, la Ley complementa una normativa estricta: si una empresa reexporta o reimporta fuera del plazo establecido o cambia el uso previsto dentro del plazo de importación temporal, deberá pagar el impuesto especial al consumo. Esta normativa es coherente con la legislación aduanera, garantizando la transparencia y la facilidad de control.

El momento para el cálculo del impuesto sobre las mercancías importadas se determina como el momento del registro de la declaración aduanera, de conformidad con la ley de impuestos de exportación e importación y los mecanismos de gestión vigentes.

Según el Departamento de Aduanas, las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley del Impuesto sobre los Consumos Especiales y la Circular 51/2025/TT-BTC crean un sistema de política fiscal más coherente y transparente, que ayuda a las empresas a reducir los costos de cumplimiento, aumentar la previsibilidad y planificar sus negocios de forma proactiva. Al mismo tiempo, las medidas regulatorias más estrictas para grupos de productos nocivos para la salud demuestran la responsabilidad del Estado en la protección de la comunidad y están en consonancia con las tendencias internacionales.

Fuente: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html