Cálculo del impuesto esperado sobre las ganancias de todos los hogares comerciales que superan el umbral impositivo

El Ministerio de Finanzas anunció el 25 de noviembre la información relacionada con la imposición de impuestos sobre las ganancias para todos los hogares comerciales con ingresos que excedan el umbral impositivo, al completar el proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (enmendado).

El Ministerio de Finanzas informó que esta unidad planea informar al Gobierno un plan para ajustar el nivel de ingresos no tributables de las personas físicas de negocios para asegurar que sea consistente con la situación real, demostrando la participación del Estado con los hogares y las personas físicas de negocios con ingresos de 3 mil millones o menos, hacia la meta de la seguridad social.

Para garantizar la coherencia y reflejar la verdadera naturaleza del impuesto sobre la renta, el Ministerio de Finanzas planea informar al Gobierno un plan para recaudar impuestos sobre la renta (ingresos - gastos) para todas las personas con ingresos superiores al umbral no imponible.

En consecuencia, se espera agregar una regulación que establezca que las personas físicas de negocios con ingresos anuales superiores al umbral no imponible de hasta 3 mil millones de VND pagarán impuestos a la tasa impositiva correspondiente al impuesto a las ganancias corporativas aplicable a las empresas con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND.

Dự kiến tính thuế trên lãi cho toàn bộ hộ kinh doanh vượt ngưỡng chịu thuế - 1 — Hogares de empresarios que venden productos en mercados tradicionales (Foto: Ngoc Linh).

En caso de que una empresa individual tenga unos ingresos inferiores a 3 mil millones de VND y no pueda determinar el costo, seguirá pagando impuestos a la tasa actual sobre los ingresos (con tasas impositivas del 0,5%, 1%, 2% dependiendo de la industria) y estos hogares e individuos serán deducidos de acuerdo con el umbral no imponible antes de calcular el impuesto, no calculando el impuesto a partir del primer ingreso como lo establecen las regulaciones actuales.

De esta manera, el método de cálculo del impuesto sobre las ganancias se puede aplicar de manera uniforme en lugar de dividirlo en grupos, como propuso el Ministerio de Finanzas en octubre en el Proyecto sobre la conversión de modelos y métodos de gestión tributaria para los hogares empresariales.

Según el proyecto anterior, se espera dividir los hogares empresariales en tres grupos, vinculados a cada nivel de ingresos y método de gestión fiscal correspondiente.

El Grupo 1 está formado por hogares con negocios y ingresos inferiores a 200 millones de VND al año. Este grupo está exento del pago del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto sobre la renta de las personas físicas. No necesitan llevar una contabilidad compleja, pero sí presentar declaraciones periódicas. Estos hogares pueden optar por declarar dos veces al año, a principios, mediados o finales de año, o elegir el momento que les convenga.

El Grupo 2 está compuesto por hogares con negocios cuyos ingresos oscilan entre 200 millones y menos de 3 mil millones de VND . Este grupo está obligado a tributar por el método directo sobre los ingresos y puede inscribirse voluntariamente en el método de deducción si cumple los requisitos. En el cual: Impuesto sobre el Valor Añadido a pagar = ingresos x tipo porcentual; Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a pagar = ingresos x tipo porcentual.

Diferentes líneas de negocio tendrán diferentes porcentajes.

Las tasas de impuestos se determinan de acuerdo a grupos industriales específicos, incluyendo: 1% para actividades de distribución y suministro de bienes; 5% para servicios y construcción sin materiales contratados; 3% para producción, transporte, servicios asociados a bienes y construcción con materiales contratados y 2% para las restantes actividades comerciales.

Este hogar empresarial no necesita seguir un sistema contable complejo, pero sí llevar libros sencillos con los formularios prescritos. Debe declarar impuestos cuatro veces al año (trimestralmente).

Una novedad destacable es que los hogares empresariales de este grupo con ingresos superiores a mil millones de VND al año, especialmente en el sector minorista y de servicios directos al consumidor, deberán emitir facturas electrónicas desde cajas registradoras conectadas a la administración tributaria. Esta medida se considera una medida para reducir la pérdida de ingresos y aumentar la transparencia en las transacciones. Estos hogares también deberán abrir cuentas bancarias separadas para fines comerciales y contarán con el apoyo de software de contabilidad gratuito.

Si los ingresos de una empresa superan los 3 mil millones de VND durante dos años consecutivos, se transferirá a un grupo de gestión superior.

El Grupo 3 está compuesto por empresas con ingresos superiores a 3 mil millones de VND anuales . Este es el grupo más grande en términos de escala y aplicará el método de deducción fiscal, similar al de las empresas. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) a pagar equivale al impuesto sobre la salida menos el impuesto sobre la entrada; el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula al 17 % de las ganancias, una vez deducidos los gastos razonables.

Los hogares comerciales de este grupo deben emitir facturas electrónicas, utilizar cuentas bancarias para fines comerciales y declarar impuestos mensualmente si los ingresos superan los 50 mil millones de VND, o trimestralmente si están por debajo de este umbral.

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