Trámites y documentación de gestión tributaria para empresas de ámbito doméstico.

(Chinhphu.vn) - El Ministerio de Finanzas está redactando una Circular que estipula la documentación y los procedimientos para la gestión fiscal de los hogares y las empresas individuales.

El Ministerio de Finanzas propone normas sobre documentos y procedimientos de gestión tributaria para empresas familiares y propietarios de empresas individuales.

El Ministerio de Finanzas indicó que la emisión de la Circular que estipula el expediente y los procedimientos para la gestión tributaria de las empresas domésticas y las empresas individuales tiene como objetivo completar la base legal para la gestión tributaria de las empresas domésticas y las empresas individuales dentro de la autoridad asignada en la Ley de Administración Tributaria y el Decreto que regula la declaración, el cálculo y la deducción de impuestos para las empresas domésticas y las empresas individuales que cambian al método de impuesto de suma global a partir del 1 de enero de 2026.

Mejorar la eficacia de la gestión fiscal, garantizar la equidad en las obligaciones fiscales entre las empresas familiares y las empresas de tamaño similar, y alentar y promover la transformación de las empresas familiares en modelos empresariales, creando así un nuevo impulso y liberando los recursos y la capacidad productiva de la economía privada; contribuyendo a la realización de los objetivos establecidos en la Resolución Nº 68-NQ/TW.

Declaración de impuestos

El Ministerio de Finanzas indicó que los documentos de declaración de impuestos para empresas domésticas y empresas individuales propuestos en el proyecto de Circular tienen como objetivo cumplir con las modificaciones de política para empresas domésticas y empresas individuales en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (reemplazo) y reducir los procedimientos administrativos, documentos innecesarios e indicadores de declaración de impuestos para empresas domésticas y empresas individuales, asegurando que los formularios y plantillas de declaración sean simples y específicos.

El formulario de declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas nº 02/CNKD-TNCN-QTT se complementa para las empresas familiares y las empresas individuales sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos imponibles (ingresos - gastos) para cumplir con las regulaciones de la Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Para los hogares comerciales y las empresas individuales que están exentos del IVA y del impuesto sobre la renta personal, y están sujetos al impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos imponibles, los procedimientos de declaración de impuestos se han simplificado de la siguiente manera: (i) La Declaración de Actividad Comercial para el período (Formulario 01-2/BK-HĐKD) que contiene información sobre la importación, exportación e inventario de bienes, costos laborales, electricidad, agua, telecomunicaciones, locales, administración, etc., se ha eliminado porque la autoridad fiscal tiene información sobre los bienes comprados y vendidos en datos de factura electrónica, y los hogares comerciales y las empresas individuales ya han registrado libros de contabilidad sobre ingresos y gastos de acuerdo con la próxima Circular que regula los regímenes contables para hogares comerciales y empresas individuales; (ii) Revisar y reducir los indicadores relacionados con el registro fiscal, encuestas de información empresarial, etc., en el formulario de declaración de impuestos.

En concreto, el artículo 3 del proyecto de Circular propone orientaciones sobre la documentación para la declaración de ingresos y la declaración de impuestos de las empresas domésticas y de las empresas individuales, como sigue:

Documentos necesarios para declarar los ingresos, el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal para empresas domésticas y propietarios de empresas individuales:

Para las empresas familiares y los propietarios de empresas individuales que están exentos del IVA y del impuesto sobre la renta personal, el formulario de declaración de impuestos es el Formulario Nº 01/CNKD emitido junto con esta Circular.

Para las empresas familiares y los propietarios de empresas individuales sujetos al impuesto sobre la renta personal basado en los ingresos imponibles, el formulario de declaración del IVA y del impuesto sobre la renta personal es el Formulario Nº 01/CNKD emitido junto con esta Circular.

Para las empresas domésticas y los propietarios de empresas individuales sujetos al impuesto sobre la renta personal, el ingreso imponible se calcula multiplicando la tasa impositiva por el ingreso imponible:

- El modelo de declaración del IVA es el Formulario Nº 01/CNKD que se emite junto con la presente Circular.

- El modelo de declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas es el Formulario de Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas nº 02/CNKD-TNCN-QTT que se emite junto con la presente Circular.

Documentos necesarios para la declaración de ingresos, la declaración del impuesto sobre el valor añadido y la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los casos en que organizaciones o personas físicas declaren y paguen impuestos en nombre de otros:

Para las organizaciones que presentan y pagan impuestos en nombre de personas, o personas que cooperan en negocios con organizaciones, los documentos requeridos son el formulario de declaración de impuestos No. 01/CNKD-TCKT emitido con esta Circular.

Para las organizaciones que presentan y pagan impuestos en nombre de personas que alquilan bienes inmuebles, excluidas las actividades comerciales de alojamiento, los documentos requeridos son el formulario de declaración de impuestos No. 01/CNKD-TCKT emitido con esta Circular.

Para las empresas de lotería, compañías de seguros y compañías de marketing multinivel que pagan comisiones a personas que firman directamente contratos de agencia para vender al precio correcto; y para las compañías de seguros que pagan primas acumuladas por seguros de vida y otros seguros no obligatorios, los documentos requeridos incluyen:

- Formulario de declaración nº 01/XSBHĐC emitido junto con la presente Circular;

- Apéndice que detalla las personas físicas con ingresos generados por actividades de agencias de loterías, actividades de agencias de seguros y mercadeo multinivel (declarados en la declaración de renta del último mes/trimestre del ejercicio fiscal) según el formulario número... emitido con la presente Circular (declarando todas las personas físicas con ingresos generados en el ejercicio fiscal, independientemente de que se hayan realizado o no deducciones fiscales).

Para las empresas familiares y las empresas individuales dedicadas a la producción y comercialización de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos especiales, impuestos sobre los recursos, impuestos de protección ambiental y tasas de protección ambiental, los documentos requeridos son el Formulario de Declaración No. 01/CNKD emitido con esta Circular.

Para las personas que firman directamente contratos para actuar como agentes de lotería, agentes de seguros, agentes de mercadeo multinivel o realizan otras actividades comerciales por las cuales no se ha retenido o pagado impuesto durante el año, los documentos requeridos son el formulario de declaración de impuestos anual No. 01/TKN-CNKD emitido con esta Circular.

Para las personas que declaran directamente impuestos a las autoridades fiscales por alquileres de bienes inmuebles, los documentos requeridos son la declaración de impuestos por actividades de alquiler de bienes inmuebles (aplicable a las personas que declaran directamente impuestos a las autoridades fiscales por alquileres de bienes inmuebles/organizaciones o personas que declaran y pagan impuestos en nombre de personas autorizadas de conformidad con la legislación civil) utilizando el formulario No. 01/BDS emitido con esta Circular.

El proyecto está actualmente abierto a comentarios públicos en el portal electrónico del Ministerio de Finanzas.

Fuente: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm