Instrucciones para la liquidación rápida del impuesto sobre la renta personal

¿Puedes explicarme cómo se realiza la liquidación del impuesto sobre la renta personal? - Lector Binh An

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1. ¿Qué es la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas?

De acuerdo con la Cláusula 10, Artículo 3 de la Ley de Administración Tributaria de 2019, la liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas es la determinación del importe del impuesto a pagar por el ejercicio fiscal o el período comprendido entre el inicio del ejercicio fiscal y la terminación de la actividad que da lugar a las obligaciones tributarias o el período comprendido entre la ocurrencia y la terminación de la actividad que da lugar a las obligaciones tributarias de acuerdo con las disposiciones de la ley.

2. Instrucciones para la liquidación rápida del impuesto sobre la renta de las personas físicas

2.1 Liquidación directa del impuesto sobre la renta de las personas físicas

- Documentos a preparar

De conformidad con el inciso 1, sección IV del Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN de 2023, el expediente de declaración de finalización del impuesto sobre la renta personal es el siguiente:

* Para personas físicas que declaran y liquidan impuestos sobre sueldos y salarios directamente con la Administración Tributaria.

+ Formulario de declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas nº 02/QTT-TNCN emitido junto con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Anexo de lista de deducción familiar por dependientes, formulario No. 02-1/BK-QTT-TNCN emitido con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Copias (fotocopias de los originales) de los documentos que acrediten el monto del impuesto deducido, pagado temporalmente durante el año y el impuesto pagado en el exterior (si lo hubiere).

En caso de que la organización pagadora de ingresos no emita certificados de deducción de impuestos a personas físicas porque la organización pagadora de ingresos ha cesado sus operaciones, la autoridad fiscal se basará en la base de datos de la industria tributaria para considerar y procesar los expedientes de liquidación de impuestos de las personas físicas sin requerir certificados de deducción de impuestos.

En caso de que la organización o persona física que paga los ingresos utilice un certificado electrónico de deducción del impuesto sobre la renta personal, el contribuyente deberá utilizar una copia de dicho certificado (una copia impresa por el contribuyente y convertida a partir del certificado electrónico original de deducción del impuesto sobre la renta personal enviado por la organización o persona física que paga los ingresos al contribuyente).

+ Una copia del Certificado de Deducción de Impuestos (que indique claramente qué impuesto de la declaración de renta se ha pagado) emitido por la agencia pagadora de ingresos o una copia del documento bancario por el monto del impuesto pagado en el exterior con la confirmación del contribuyente en caso de que de acuerdo con las disposiciones de la legislación extranjera, la agencia tributaria extranjera no emita un certificado de impuesto pagado.

+ Copias de facturas y documentos que acrediten aportaciones a fondos de caridad, fondos humanitarios y fondos de promoción educativa (si los hubiera).

+ Documentos que acrediten el monto pagado por la unidad u organismo que paga ingresos al exterior en caso de que el individuo reciba ingresos de organismos internacionales, embajadas, consulados y reciba ingresos del exterior.

+ Expediente de registro de dependientes de acuerdo a las instrucciones del Punto a, Cláusula 3, Sección III del Despacho Oficial 13762/CTHN-HKDCN de 2023 (si se calculan las deducciones por dependientes al momento de la liquidación de impuestos para dependientes que aún no se han registrado como dependientes).

* Para organizaciones y personas que pagan ingresos gravables por sueldos y salarios

+ Formulario de declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas nº 05/QTT-TNCN emitido junto con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Anexo de lista detallada de personas físicas sujetas al cálculo del impuesto según tabla progresiva, formulario No. 05-1/BK-QTT-TNCN emitido con el Anexo II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Apéndice de la lista detallada de personas físicas sujetas al cálculo del impuesto a la tasa impositiva completa, formulario No. 05-2/BK-QTT-TNCN emitido con el Apéndice II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

+ Anexo de la lista detallada de dependientes para la deducción familiar del formulario No. 05-3/BK-QTT-TNCN emitido con el Apéndice II de la Circular 80/2021/TT-BTC.

Nota: En caso de que una persona física autorice a una organización a pagar ingresos para liquidar en su nombre, la persona física deberá preparar un Formulario de Autorización de Finalización del Impuesto sobre la Renta Personal para el período impositivo 2022 de acuerdo con el Formulario No. 08/UQ-QTT-TNCN emitido con el Apéndice II de la Circular 80/2021/TT-BTC de fecha 29 de septiembre de 2021 del Ministerio de Finanzas .

2.2 Liquidación online del impuesto sobre la renta de las personas físicas

Vea las instrucciones de liquidación del impuesto sobre la renta personal en línea.

2.3 Lugar de presentación de la declaración de finalización del IRPF

El lugar de presentación de los expedientes de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se implementa de acuerdo con las instrucciones específicas de la Cláusula 8, Artículo 11 del Decreto 126/2020/ND-CP.

En caso de que una persona declare y presente una declaración de finalización del impuesto sobre la renta personal en el sitio web https://canhan.gdt.gov.vn, el sistema tiene la función de respaldar la determinación de la autoridad de finalización del impuesto con base en la información relacionada con las obligaciones tributarias que surjan en el año declarado por el individuo.

El lugar de presentación de los expedientes de liquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas se determina específicamente de la siguiente manera:

- Para las entidades que pagan ingresos, presentar los expedientes de declaración de finalización del impuesto sobre la renta de las personas físicas a la autoridad fiscal que gestione directamente dicha entidad que paga ingresos.

- Para personas físicas que liquiden directamente con la Administración Tributaria

+ Las personas que residen en un lugar con ingresos por sueldos y salarios y están obligadas a autodeclarar impuestos durante el año, deben presentar los expedientes de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde la persona declara directamente los impuestos durante el año de acuerdo con las disposiciones del Punto a, Cláusula 8, Artículo 11 del Decreto 126/2020/ND-CP.

En caso de que una persona tenga ingresos por sueldos y salarios de dos o más lugares, incluidos tanto los ingresos sujetos a declaración directa como los ingresos deducidos por la organización pagadora, la persona deberá presentar los expedientes de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde se encuentre la mayor fuente de ingresos en el año.

En caso de que no se pueda determinar la mayor fuente de ingresos del año, la persona física deberá optar por presentar el expediente de finalización ante la autoridad fiscal que gestione directamente la organización pagadora o el lugar de residencia de la persona física.

+ Las personas físicas residentes con ingresos de sueldos y salarios sujetos a deducción en la fuente provenientes de dos o más entidades pagadoras, deberán presentar los documentos de declaración de finalización del impuesto de la siguiente manera:

++ Las personas que hayan calculado deducciones familiares para sí mismas en la organización o persona que paga los ingresos, deben presentar los documentos de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal que administre directamente la organización o persona que paga dichos ingresos.

En caso de que una persona cambie su lugar de trabajo y la organización o individuo que paga el ingreso final con deducciones familiares para sí misma, debe presentar la declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal que administra la organización o individuo que paga el ingreso final.

En caso de que una persona cambie de lugar de trabajo y la organización o el individuo pague el ingreso final sin realizar deducciones familiares para sí mismo, deberá presentar la declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde reside la persona.

En caso de que una persona aún no haya calculado las deducciones familiares para sí misma en alguna organización o individuo que pague ingresos, deberá presentar los documentos de declaración de finalización de impuestos a la autoridad fiscal donde reside la persona.

++ En caso de que una persona física residente no suscriba contrato de trabajo, o suscriba un contrato de trabajo por menos de 03 meses, o suscriba un contrato de prestación de servicios con ingresos en uno o más lugares donde se le haya deducido el 10%, deberá presentar una declaración de finalización del impuesto ante la autoridad fiscal donde reside la persona física.

++ Las personas que residen durante el año tienen ingresos por sueldos y salarios en uno o varios lugares pero al momento de su establecimiento no trabajan para ninguna organización o persona física que pague ingresos, el lugar para presentar la declaración de liquidación de impuestos es la autoridad fiscal donde reside el individuo.

Las personas físicas residentes con ingresos salariales y salariales que estén sujetas a la liquidación directa del impuesto sobre la renta personal (IRPF) ante la autoridad fiscal y que soliciten una reducción de impuestos por desastres naturales, incendios, accidentes o enfermedades graves, deberán presentar su solicitud de reducción de impuestos ante la autoridad fiscal donde la presentaron. La autoridad fiscal que tramita la reducción de impuestos es responsable de su tramitación conforme a la normativa vigente.