Ventas en vivo: ¿Cómo declarar y pagar impuestos?

Las organizaciones y personas que vendan bienes a través de sesiones de transmisión en vivo deben registrarse para el pago de impuestos, declarar y pagar impuestos de acuerdo con los principios de autodeclaración, autopago, autorresponsabilidad y emitir facturas completas al brindar bienes y servicios.

La transmisión en vivo es una forma de publicidad y venta de productos. Recientemente, organizaciones, empresas y particulares la han utilizado ampliamente para impulsar sus negocios.

Las características destacadas de esta forma son el sonido, las imágenes, la comunicación directa entre vendedores y compradores a través de Internet con fines publicitarios, aumentando el efecto de los espectadores y compradores.

Los ingresos por sesiones de livestreaming online reportados en redes sociales y prensa en los últimos tiempos pueden entenderse como estadísticas preliminares sobre el número de respuestas (comentarios) y pedidos de usuarios online a sesiones de livestreaming, sin embargo, estos datos no han sido determinados como ingresos de ventas reales de acuerdo a las disposiciones de la ley.

Además, los ingresos reales de las sesiones de transmisión en vivo también se ven afectados por una serie de factores tales como: las actividades de transmisión en vivo también pueden utilizar herramientas y aplicaciones para crear respuestas con fines publicitarios, aumentando el efecto de los espectadores y compradores; los ingresos también se ven afectados por las cancelaciones de los clientes después de las ventas.

De acuerdo con la legislación fiscal vigente, la declaración y el pago de impuestos por parte de los sujetos obligados en la sesión de transmisión en vivo son los siguientes:

Organizaciones e individuos que venden bienes a través de sesiones de transmisión en vivo: Regístrese para pagar impuestos, declare y pague impuestos de acuerdo con los principios de autodeclaración, autopago, autorresponsabilidad y emita facturas completas al brindar bienes y servicios.

Otras personas (blogueras, tiktokers, influencers de redes sociales, etc.) reciben comisiones por las ventas de transmisiones en vivo. Estas personas estarán sujetas a la ley del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de sueldos y salarios y pagarán impuestos de acuerdo con el programa progresivo de impuestos con 07 niveles (del 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% y 35%). En caso de que esta comisión se pague a un hogar comercial, se considerará como ingresos de actividades comerciales si el hogar comercial se ha registrado para hacer negocios en la industria apropiada, se ha registrado para el impuesto de hogares comerciales y está siendo administrado por la autoridad fiscal en forma de un hogar con contrato estable o es un hogar declarante, en este caso el hogar comercial declara y paga impuestos a la tasa del 7% (5% de IVA y 2% de impuesto sobre la renta personal).

En los casos en que las personas físicas reciben comisiones sujetas al ajuste del impuesto sobre la renta personal proveniente de sueldos y salarios, las organizaciones y empresas que pagan comisiones son responsables de declarar y deducir el impuesto sobre la renta personal proveniente de sueldos y salarios de acuerdo con la reglamentación.

Recaudar impuestos sobre las ventas de transmisiones en vivo sigue siendo difícil

La gestión fiscal de los KOL (personas conocedoras), KOC (operadores de cuentas clave), youtubers, tiktokers y celebridades que reciben ingresos por realizar reseñas, publicidad y tener grandes sesiones de transmisión en vivo para vender productos en plataformas de redes sociales aún enfrenta dificultades.

Las ventas en vivo en plataformas de redes sociales como Facebook, TikTok, etc., se están convirtiendo en una nueva tendencia comercial. Sin embargo, con el apoyo de la tecnología, muchas sesiones de transmisión en vivo se realizan espontáneamente y finalizan rápidamente. Al finalizar, el usuario elimina el enlace. Esto dificulta que las agencias de gestión determinen la información de la unidad de transmisión en vivo y el valor de los bienes comercializados a través de ella.

Para los contribuyentes que realizan negocios de comercio electrónico y contratan unidades para brindar servicios de entrega contra reembolso, la autoridad tributaria solicita a estas unidades de entrega que proporcionen una lista de contribuyentes que realizan negocios de comercio electrónico (detalles que incluyen: nombre de la empresa, persona física; código tributario; monto recaudado, contrato para contratar unidades de entrega para cobrar contra reembolso, etc.). Sin embargo, estas unidades no han proporcionado información completa o la han proporcionado incompleta. Por lo tanto, es difícil para la autoridad tributaria determinar con precisión los nombres de las organizaciones y personas que realizan negocios de comercio electrónico en general, o de los vendedores que realizan transmisiones en vivo en particular, para gestionar el impuesto al comercio electrónico de acuerdo con la normativa vigente.

Al identificar a los sujetos que venden mediante transmisión en vivo, la autoridad fiscal les notifica que deben trabajar. Sin embargo, en muchos casos, estos sujetos no cooperan o proporcionan información incompleta sobre ingresos, número de pedidos, tipo de producto, etc. Por lo tanto, resulta muy difícil para las autoridades fiscales locales determinar los ingresos y los impuestos a pagar, lo que supone un gran desperdicio de recursos humanos en la revisión, verificación y determinación.

La autoridad fiscal tiene información sobre los contribuyentes que venden bienes a través de transmisiones en vivo, conoce su número de cuenta bancaria y solicita por escrito al banco la información. Si bien muchas cuentas bancarias de contribuyentes no están disponibles para la autoridad fiscal, lo que genera riesgos de manipulación de impuestos cuando no se obtienen suficientes ingresos. En algunos casos, los bancos comerciales solicitan a la autoridad fiscal que, al proporcionar información sobre las transacciones de los contribuyentes, adjunte un plan de inspección o una decisión de inspección/auditoría. Esto dificulta que la autoridad fiscal recopile información sobre los contribuyentes con actividades de comercio electrónico.

Algunas autoridades fiscales tienen dificultades para revisar y buscar información de los contribuyentes basándose en los datos proporcionados en su base de datos centralizada, o bien los contribuyentes no declaran completamente sus fuentes de ingresos. El cumplimiento de los contribuyentes con la declaración y el pago de impuestos sigue siendo bajo. La cantidad de datos que deben revisarse es considerable, pero los recursos humanos no alcanzan para cubrir los requisitos. La labor de propaganda dirigida a los contribuyentes no ha cumplido con los requisitos de la administración tributaria para las actividades de venta en vivo.

Enriquecimiento del almacén de datos para mejorar la eficiencia de la gestión fiscal

Las autoridades fiscales utilizan herramientas estadísticas y análisis de datos de comercio electrónico en línea (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para determinar y estimar ingresos y capturar información sobre los puestos de personas y organizaciones a través de la venta de bienes y marketing de afiliados de actividades de transmisión en vivo.

Los contribuyentes normalmente utilizarán el mismo nombre de tienda para realizar negocios en plataformas de comercio electrónico como Shopee y Lazada, por lo que las autoridades fiscales buscarán información de la tienda en la base de datos centralizada de la industria fiscal para recuperar información de contacto para realizar la gestión fiscal.

Coordinar con otras unidades de gestión como administración de mercados, aduanas y agencias de investigación para intercambiar información y realizar una evaluación coordinada de sujetos con ingresos provenientes de sesiones Livestream.

En caso de que el contribuyente no cumpla con la solicitud de la autoridad fiscal, esta realizará una inspección fiscal en la sede del contribuyente y remitirá el caso a la agencia investigadora si existen indicios de infracción intencional de la ley.

Las autoridades fiscales aplican la gestión de riesgos en la administración tributaria, utilizando criterios de análisis de riesgos para seleccionar a los contribuyentes para inspección y verificación, tales como grandes ingresos, información y dirección claras, etc.

Sobre esa base, analizar, evaluar y seleccionar sujetos con altos factores de riesgo, sujetos con grandes diferencias de ingresos en los que centrarse, enfocarlos como modelos y cuando existan factores que tengan la intención de violar la ley, trasladar activamente el expediente a la agencia de investigación.

Además, en los casos tramitados por infracciones administrativas y penales, la autoridad tributaria se coordina con la prensa y los medios de comunicación para informar ampliamente a los contribuyentes sobre los riesgos del incumplimiento de la legislación tributaria. De esta manera, se mejora el cumplimiento y se reduce la presión sobre la autoridad tributaria en su responsabilidad de revisión.

Continuar investigando formas de escanear y estimar los ingresos comerciales en el análisis de datos de comercio electrónico en línea y herramientas estadísticas (como: Metric.vn, Kalodata.com, etc.) para crear aplicaciones industriales que sirvan para la recopilación de datos.

Continuar organizando y trabajando con proveedores extranjeros que brindan plataformas en línea en Vietnam con actividades de ventas en vivo (como Tiktok...) para explotar la información de datos estadísticos sobre los ingresos de las personas y organizaciones que participan en actividades de transmisión en vivo en Vietnam, sobre la base de un análisis adicional de la base de datos, continuar enriqueciendo la base de datos centralizada de la industria tributaria para servir a la gestión tributaria.

Fuente