En la tarde del 19 de noviembre, continuando con el programa de trabajo de la 10ª Sesión, la Asamblea Nacional discutió en el salón el proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificado) y el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado).
Al debatir el proyecto de Ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado) y el proyecto de Ley sobre la Administración Tributaria (modificado), los delegados valoraron muy positivamente el proyecto de ley por sus numerosos puntos nuevos, que no solo eliminan obstáculos y deficiencias en relación con los niveles de renta imponible, las deducciones familiares y los tipos impositivos progresivos, sino que también modifican y complementan muchas normas sobre exenciones y reducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas para adaptarlas a las necesidades de desarrollo socioeconómico del país en el próximo período, así como a las prácticas internacionales, y al mismo tiempo sugirieron la necesidad de promover la transformación digital en la gestión tributaria.
Reducir la pérdida de ingresos y combatir el fraude fiscal
Al comentar sobre el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendada), el delegado Nguyen Tam Hung, de la delegación de Ciudad Ho Chi Minh, dijo que, con respecto a la declaración de impuestos, el cálculo de impuestos, la deducción de impuestos , la lucha contra el fraude y los documentos complementarios, la cláusula 5 del artículo 12 del proyecto de Ley permite a los contribuyentes declarar y complementar documentos dentro de un plazo de 5 años.
Delegado Nguyen Tam Hung - Delegación de Ciudad Ho Chi Minh. Foto: QH
Sin embargo, el delegado comentó que, en la práctica, muchos casos se han aprovechado de este mecanismo para evitar la inspección y modificar datos en momentos críticos. « Sugiero que el Comité de Redacción considere la posibilidad de añadir un mecanismo de alerta de riesgo. Toda declaración adicional que implique cambios tributarios importantes o que se presente cerca del período de inspección deberá incluirse en la revisión posterior. Esta medida contribuye a reducir las pérdidas fiscales, mejora el cumplimiento y es coherente con los principios de gestión de riesgos del artículo 6 del proyecto de ley », propuso el delegado Nguyen Tam Hung, de la delegación de Ciudad Ho Chi Minh.
En relación con el contenido de la devolución de impuestos estipulado en el artículo 18, el proyecto de ley menciona el mecanismo de devolución automática. El delegado Nguyen Tam Hung consideró que se trata de un avance importante, pero que no existe un criterio para clasificar los expedientes según su nivel de riesgo, lo que garantizaría una devolución correcta e íntegra y evitaría el fraude del IVA.
Los delegados sugirieron que el Comité de Redacción considerara la posibilidad de añadir la siguiente norma: “Los expedientes de bajo riesgo se tramitan primero y se revisan después. Los expedientes de alto riesgo deben revisarse primero y tramitarse después. En aras de la publicidad y la transparencia, esto garantiza la armonía entre facilitar la actividad empresarial y proteger la seguridad presupuestaria”.
Asimismo, para evitar pérdidas fiscales, el artículo 20 estipula la condonación de la deuda tributaria y el artículo 21, su cancelación. El delegado Nguyen Tam Hung afirmó que estas dos disposiciones de la Ley deben complementar un mecanismo de prevención, ya que, en la práctica, se dan muchos casos en los que las empresas abandonan sus domicilios comerciales, dejando tras de sí elevadas deudas tributarias, lo que impide su ejecución.
“ Es necesario unificar la base de datos entre la administración tributaria, el registro mercantil y la policía para identificar rápidamente a las empresas desaparecidas o prófugas. En caso de empresas prófugas, se deben asignar responsabilidades legales claras a los representantes legales y a los beneficiarios reales. Esto es fundamental para una correcta y completa recaudación de fondos y para garantizar la disciplina financiera ”, propuso el delegado.
Promover la transformación digital en la gestión tributaria
Preocupado por el artículo 13 del proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado), que regula a las personas físicas y a los hogares con negocios, el delegado Hoang Van Cuong, de la delegación de Hanói, afirmó que a partir del 1 de enero de 2026, las personas físicas y a los hogares con negocios abandonarán oficialmente el formulario de declaración de impuestos de suma global y adoptarán la declaración de impuestos. El delegado añadió que, en la práctica, las personas físicas y a los hogares con negocios temen actualmente presentar la declaración de impuestos debido a la falta de registros.
Intervino el delegado Hoang Van Cuong - Delegación de Hanoi. Foto de : QH
“ Esto podría llevar involuntariamente a que las empresas no declaren suficientes ingresos y evadan impuestos. Por otro lado, hemos estipulado que los impuestos se recaudarán a través de las cajas registradoras. Y si esta caja registradora está conectada a la administración tributaria, esta sabrá de inmediato cuántos ingresos tiene”, declaró el delegado Hoang Van Cuong.
Por lo tanto, el delegado Hoang Van Cuong sugirió que se implemente una política para apoyar a los hogares con negocios, facilitándoles los medios para calcular sus impuestos mediante el uso de cajas registradoras. De esta manera, las autoridades fiscales podrán gestionar integralmente la información sobre los ingresos de los negocios de cada hogar y notificarles sus obligaciones tributarias al final del año, evitando así que tengan que autodeclarar sus impuestos.
Al mismo tiempo, la autoridad tributaria apoya a las empresas familiares en la extracción de datos de las cajas registradoras (como ingresos, gastos, etc.) para mejorar su gestión. " Si podemos brindar apoyo a las empresas familiares con cajas registradoras, métodos de gestión, incluido el software, y luego deducir el 0,1% del exceso del tramo impositivo para apoyar la gestión tributaria, creo que es apropiado ", enfatizó el delegado Hoang Van Cuong.
Según el delegado, si este tramo impositivo adicional del 0,1% se puede utilizar para ayudar a las empresas familiares a operar mejor, aportará grandes beneficios a la sociedad y ayudará a las empresas familiares a gestionar sus impuestos de forma más profesional.
En relación con la transformación digital en la gestión tributaria, el delegado Nguyen Tam Hung expresó su preocupación por el contenido de los apartados 7 y 8 del artículo 4 del proyecto de ley. Si bien existen regulaciones para el sistema de información electrónica del Gobierno y el sistema de información para la gestión tributaria, no se definen claramente los límites funcionales entre ambos sistemas. Esto supone un riesgo de duplicación de la infraestructura tecnológica, lo que incrementaría los costos de inversión y operación.
En la tarde del 19 de noviembre, la Asamblea Nacional se reunió en el salón de plenos. Foto: NA
El delegado propuso que el Comité de Redacción añadiera normativa sobre los principios de integración e interconexión para limitar la duplicación de sistemas. Además, los datos tributarios deberían conectarse al sistema de gobierno electrónico a través de una plataforma única. « Este es un requisito fundamental para implementar la transformación digital en la gestión tributaria, garantizando ahorros y evitando la fragmentación de la infraestructura tecnológica», analizó el delegado Nguyen Tam Hung.
Ampliar los incentivos fiscales sobre la renta personal para fomentar el ahorro y la inversión a largo plazo.
Respecto al proyecto de ley sobre el Impuesto sobre la Renta Personal, el delegado Do Duc Hien, de la delegación de Ciudad Ho Chi Minh, afirmó que actualmente el impuesto sobre la renta personal de nuestro país cumple principalmente las siguientes funciones: regular los ingresos y garantizar la equidad social a un nivel razonable; fomentar la transparencia de las fuentes de ingresos individuales; y garantizar la neutralidad de la política fiscal.
“ Sin embargo, si nos limitamos a este grupo de políticas, el impuesto sobre la renta personal solo contribuirá al objetivo de la seguridad social, pero no se convertirá en un motor para promover la innovación, las empresas emergentes y el desarrollo económico privado, como se desprende del espíritu de las Resoluciones 57 y 68 del Politburó ”, enfatizó el delegado Do Duc Hien.
El delegado citó las políticas de impuesto sobre la renta personal de algunos países del mundo, a partir de las cuales propuso añadir incentivos específicos y condicionados para los sueldos y salarios personales utilizados para invertir en áreas identificadas por el Estado como fuerzas impulsoras estratégicas.
Delegado Do Duc Hien - Delegación de Ciudad Ho Chi Minh. Foto: QH
Específicamente, se propone agregar un grupo de gastos que se pueden deducir de la renta imponible, que incluyen: sueldos y salarios aportados a pequeñas y medianas empresas, empresas creativas y empresas emergentes; sueldos y salarios utilizados para comprar seguros de salud privados (además del seguro obligatorio) para reducir la carga sobre los hospitales públicos; sueldos y salarios invertidos en productos financieros a largo plazo autorizados y supervisados por el Estado, tales como: fondos de inversión para el desarrollo de infraestructura; fondos de inversión para empresas emergentes creativas; fondos de capital de riesgo o fondos de innovación.
El delegado destacó que este enfoque garantiza la neutralidad fiscal y, al mismo tiempo, materializa el espíritu de las Resoluciones 57 y 68: fomentar la asunción de riesgos, la inversión de capital riesgo, promover las empresas emergentes y desarrollar el sector económico privado.
Al mismo tiempo, para evitar abusos en las políticas, los delegados propusieron que es necesario estipular claramente las condiciones que limitan la deducción máxima en porcentaje de los ingresos reales y el tope absoluto anual.
Además, es necesario aplicar de forma rigurosa la tecnología de bases de datos fiscales digitales para declarar y comparar automáticamente la información entre las autoridades fiscales y las organizaciones de gestión de fondos de las empresas que reciben aportaciones de capital.
"Si es necesario, se pueden estipular en la ley los principios generales y el Gobierno puede decidir sobre los detalles, como la lista, los tipos de fondos, los tipos de empresas que se benefician de esta política, así como el límite máximo preferencial para facilitar el proceso de implementación", sugirió el delegado Do Duc Hien.
Thu Huong
Fuente: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html
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