سیاست مالیاتی باید عدالت را تضمین کند و نیروی کار را تشویق کند.

قانون مالیات بر درآمد شخصی (PIT) با هدف تنظیم درآمد، تضمین عدالت اجتماعی، تشویق نیروی کار و کمک به بودجه دولت صادر شد. با این حال، در فرآیند اجرا، تا مرحله فعلی، سیستم مقررات شروع به آشکار کردن برخی از کاستی‌ها کرده است که فشار مالی بر کارگران ایجاد می‌کند و بر سایر اهداف تأثیر می‌گذارد. این مطالبی است که در کارگاه قانون PIT، تضمین عدالت و ارتقای رشد که توسط روزنامه لائو دونگ در بعد از ظهر ۱۴ مارس در هانوی برگزار شد، مورد بحث قرار گرفت.

مالیات بر درآمد شخصی نه تنها ابزاری برای تنظیم درآمد است، بلکه منبع مهمی برای بودجه دولت نیز محسوب می‌شود.

همزمان محدودیت‌های زیادی را آشکار می‌کند

نگوین دوک تان، معاون سردبیر روزنامه کارگری، در مراسم افتتاحیه این کارگاه آموزشی گفت که مالیات بر درآمد شخصی نه تنها ابزاری برای تنظیم درآمد و کمک به توزیع مجدد ثروت است، بلکه منبع مهمی از درآمد برای بودجه دولت جهت سرمایه‌گذاری در توسعه، تضمین امنیت اجتماعی، دفاع ملی و غیره نیز می‌باشد.

دکتر فان هو نگی، دانشیار - معاون مدیر موسسه بانکداری و امور مالی، دانشگاه اقتصاد ملی، گفت که مالیات بر درآمد شخصی یکی از 9 نوع مالیات در ویتنام امروز است. در سال 2024، این مالیات بیش از 198 تریلیون دونگ ویتنامی (حدود 10٪) به کل درآمد بودجه دولت کمک خواهد کرد. افزایش نسبت درآمد مالیاتی به کل درآمد به تنظیم درآمد و ایجاد عدالت کمک کرده است.

با این حال، در طول فرآیند درخواست، همراه با تغییرات در وضعیت اجتماعی-اقتصادی، مالیات بر درآمد شخصی محدودیت‌هایی را آشکار کرده است که نیاز به بازنگری و تکمیل دارند، با هدف تضمین عدالت اجتماعی، افزایش درآمد بودجه و سازگاری با تغییرات اقتصادی با استراتژی رشد دو رقمی از سال 2026.

طبق مقررات فعلی، اگر درآمد حاصل از یک منبع خاص از ۲ میلیون دونگ ویتنامی در هر بار تجاوز نکند، واحد پرداخت‌کننده نیازی به کسر ۱۰٪ مالیات ندارد. با این حال، در حال حاضر، بسیاری از واحدهای پرداخت‌کننده به طور کامل اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌دهند، برخی از واحدها این درآمد را در سوابق تسویه حساب مالیاتی واحد اعلام نمی‌کنند و در نتیجه افراد را مجبور به خوداظهاری می‌کنند، حتی اگر منبع درآمد فقط ۵۰۰ هزار تا کمتر از ۲ میلیون دونگ ویتنامی باشد. اگر افراد خوداظهاری مالیاتی انجام ندهند، فقط برای همین مقدار کم درآمد جریمه می‌شوند.

اگرچه پس از به‌روزرسانی‌های فراوان، سیستم Etax الزامات اولیه را برآورده کرده است، اما واقعاً عدالت را تضمین نکرده و کاستی‌ها را برطرف نکرده است. این واقعیت برای بسیاری از افراد اتفاق می‌افتد، حتی اگر نمی‌خواهند از مالیات فرار کنند، اما همچنان به عنوان متخلف مالیاتی طبقه‌بندی می‌شوند و جریمه می‌شوند.

مقررات مندرج در سند به همین شکل است، اما اظهارنامه‌ی اصلی متفاوت است و فشار اداری مالیاتی غیرضروری بر کارگرانی که منابع درآمدی متعددی دارند، ایجاد می‌کند.

نه تنها این، بلکه دانشیار دکتر لو شوان ترونگ - رئیس دپارتمان مالیات و گمرک، آکادمی مالی - گفت که مقررات مربوط به کسورات خانوادگی واقعاً انعطاف‌پذیر نیستند و واقعیت زندگی را منعکس نمی‌کنند. سطح فعلی کسورات خانوادگی در مقایسه با تولید ناخالص داخلی سرانه بسیار بالا است، اما در مقایسه با کشورهای منطقه، ویتنام هنوز مشمول مقررات مالیاتی بالاتری است. شواهد نشان می‌دهد که از سال ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۴، کل درآمد مالیات بر درآمد شخصی ۷۲ درصد افزایش یافته است، در حالی که درآمد سرانه تنها ۳۰.۲ درصد افزایش یافته است. این امر منجر به وضعیتی می‌شود که میزان مالیات قابل پرداخت در مقایسه با درآمد واقعی مردم به طور فزاینده‌ای بیشتر می‌شود.

خانم نگوین تی کوک، رئیس انجمن مشاوره مالیاتی ویتنام، با تحلیل کاستی‌های محاسبه مالیات خاطرنشان کرد: شکاف بین طبقات مالیاتی بسیار کم است و باعث می‌شود افراد با درآمد بالا مالیات بیشتری بپردازند و انگیزه‌ای برای تشویق کارگران ماهر ایجاد نشود. در عین حال، لازم است کاهش مالیات برای برخی صنایع خاص برای جذب منابع انسانی باکیفیت بررسی شود.

خانم نگوین تی کوک گفت: «علاوه بر این، سیاست تعیین افراد تحت تکفل نیز با مشکلات زیادی روبرو است. طبق قانون فعلی، افراد تحت تکفل با درآمد بیش از ۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه کسر نخواهند شد. این امر در شرایطی که سطح زندگی در حال افزایش است و هزینه‌های زندگی روز به روز بیشتر می‌شود، غیرمنطقی است.»

نمای کلی کارگاه

به سوی عمل و واقعیت

در مواجهه با کاستی‌های فوق، کارشناسان تعدادی راه‌حل برای اصلاح مالیات بر درآمد شخصی پیشنهاد کرده‌اند. به گفته دانشیار دکتر لو شوان ترونگ، افزایش سطح کسر مالیات خانوادگی ضروری است. این سطح باید با توجه به نرخ رشد اقتصادی تنظیم شود و یک استاندارد زندگی اولیه برای کارگران را تضمین کند.

دکتر لی ژوان ترونگ، دانشیار، گفت: «سطح کسر مالیات خانواده می‌تواند تا ۱.۵ برابر سرانه تولید ناخالص داخلی افزایش یابد و به کارگران کمک کند درآمد واقعی بالاتری داشته باشند.»

نگوین تی کوک، کارشناس مالیاتی، با بیش از ۵۰ سال تجربه در حوزه مالیات، معتقد است که نرخ مالیات ۳۵ درصدی باید لغو شود و طبقات مالیاتی باید گسترش یابد تا فشار مالیاتی کاهش یابد و عدالت بیشتری بین گروه‌های درآمدی ایجاد شود. در حال حاضر، بالاترین نرخ مالیات تا ۳۵ درصد است که بار مالی عظیمی را برای افراد پردرآمد ایجاد می‌کند.

در عین حال، مقررات مربوط به افراد تحت تکفل باید مورد بررسی قرار گیرد، زیرا تعیین افراد تحت تکفل تنها بر اساس درآمد ۱ میلیون دانگ ویتنام در ماه غیرمنطقی است. باید سیاست انعطاف‌پذیرتری برای تضمین انصاف در محاسبه مالیات وجود داشته باشد.

علاوه بر تنظیم نرخ‌های مالیات و کسورات خانوادگی، شفافیت و نوسازی مدیریت مالیات نیز مهم است. جمع‌آوری مالیات بر درآمد شخصی ماهانه اما تسویه آن در پایان سال نیز مشکلات زیادی ایجاد می‌کند. لازم است روش‌های جمع‌آوری معقول‌تری مورد مطالعه قرار گیرد تا از ایجاد معایب برای کارگران جلوگیری شود.

از دیدگاه تخصصی، دانشیار دکتر فان هو نگی توصیه می‌کند که روند فعلی اصلاحات مالیات بر درآمد شخصی در کشورها بر اهداف اصلی متمرکز باشد: اول، کاهش بار مالیاتی برای کارگران که عمدتاً با حقوق، دستمزد و پاداش زندگی می‌کنند؛ دوم، افزایش عدالت مالیاتی، به ویژه ایجاد عدالت عمودی؛ سوم، گسترش پایه مالیاتی برای انطباق با تغییرات در اقتصاد دیجیتال و جهانی شدن.

بنابراین، بهبود روش‌های اظهارنامه مالیاتی، استفاده از فناوری برای همگام‌سازی داده‌های درآمدی و ایجاد یک سیستم شفاف بازپرداخت مالیات، راه‌حل‌های ضروری برای تضمین عدالت در مالیات بر درآمد شخصی هستند و به افزایش کارایی جمع‌آوری بودجه بدون ایجاد بار اضافی برای کارگران کمک می‌کنند.

منبع: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html