نکات جدید فراوان در مورد مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر مصرف ویژه کالاهای وارداتی و صادراتی

در تاریخ ۴ دسامبر، اداره گمرک یک کنفرانس مطبوعاتی برگزار کرد تا در مورد نکات جدید قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات ویژه مصرف و بخشنامه ۵۱/۲۰۲۵/TT-BTC در مورد تراکنش‌های الکترونیکی اطلاع‌رسانی کند. بسیاری از مقررات جدید مستقیماً با فعالیت‌های تولیدی و واردات و صادرات شرکت‌ها مرتبط هستند.

در این کنفرانس مطبوعاتی، مای تی وان آن، معاون رئیس اداره مالیات گمرک، گفت که در شرایط نوسانات اقتصادی، سیاست‌های مالیاتی توسط دولت و وزارت دارایی برای حمایت از مشاغل و بهبود فضای کسب‌وکار تنظیم شده است.

طبق اعلام اداره گمرک، قانون مالیات بر ارزش افزوده ۴۸/۲۰۲۴/QH15 و احکام راهنمای آن که از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا خواهند شد، مقررات زیادی را برای کمک به مشاغل در انجام آسان‌تر تعهدات مالیاتی خود اضافه می‌کنند. گروه کالاهای معاف از مالیات گسترش یافته و شامل موارد زیر می‌شود: کالاهای اجاره‌ای مالی که مستقیماً به مناطق معاف از عوارض وارد می‌شوند؛ منابع طبیعی و محصولات معدنی طبق فهرست دولت ؛ دارایی‌های منقول در محدوده معافیت از مالیات؛ کالاهایی که به ساکنان مرزی خدمت‌رسانی می‌کنند؛ آثار باستانی و عتیقه‌جات وارد شده توسط مقامات ذیصلاح.

این سیاست جدید همچنین به وضوح اصول اعمال نرخ‌های مالیاتی را تصریح می‌کند تا به کسب‌وکارها کمک کند به راحتی تعهدات مالیاتی خود را تعیین کرده و اختلافات را محدود کنند. در عین حال، مجموعه‌ای از تغییرات برای تشدید مدیریت اعمال می‌شود: برخی از اقلام از غیر مشمول مالیات به مشمول مالیات ۵٪ مانند کود و ماشین‌آلات کشاورزی تغییر می‌کنند؛ برخی از اقلام که قبلاً مشمول مالیات ۵٪ بودند به مالیات ۱۰٪ مانند شکر، فرآورده‌های جانبی شکر و تجهیزات تحقیقات آزمایشگاهی تغییر می‌کنند. کسب‌وکارهایی که اقلام زیادی را تجارت می‌کنند اما نمی‌توانند آنها را بر اساس نرخ مالیات از هم جدا کنند، باید بالاترین نرخ مالیات را بپردازند.

این سیاست جدید همچنین بسیاری از مشکلات عملی مانند هدایت کاهش ۲ درصدی مالیات بر ارزش افزوده طبق مصوبه ۲۰۴/۲۰۲۵/QH15؛ یکسان‌سازی دریافت مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای کم‌ارزش از ۱۸ فوریه ۲۰۲۵ طبق قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده؛ و شفاف‌سازی نرخ مالیات ۵ درصدی قابل اجرا برای داروهای دامپزشکی و واکسن‌های دامپزشکی را حل می‌کند.

نگوین تی خان هوین، رئیس تیم مدیریت مالیات، اداره مالیات گمرک، گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ و فرمان راهنما، بسیاری از مقرراتی را که قبلاً فقط توسط اطلاعیه‌های رسمی هدایت می‌شدند، تدوین کرده‌اند. نکته برجسته، گسترش فهرست کالاهایی است که مشمول مالیات نمی‌شوند و به مشاغل کمک می‌کند تا خطرات قانونی و هزینه‌های انطباق را کاهش دهند.

بر این اساس، کالاهای وارداتی برای اجاره مالی مجاز به حمل مستقیم به مناطق معاف از عوارض بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند؛ محصولات صادراتی متعلق به گروه منابع و مواد معدنی خام یا فرآوری شده طبق فهرست دولت، به وضوح به عنوان کالاهایی که مشمول مالیات نیستند، مطابق با سیاست محدود کردن صادرات منابع خام، تعریف شده‌اند. قانون همچنین موارد معافیت مالیاتی مانند دارایی‌های منقول در محدوده معافیت مالیات بر واردات، کالاهای مبادله شده توسط ساکنان مرزی، آثار باستانی و عتیقه‌جات وارد شده توسط مقامات ذیصلاح را تدوین کرده است.

علاوه بر این، برخی از اقلام غیر مشمول مالیات مانند کودها، کشتی‌های ماهیگیری و ماشین‌آلات و تجهیزات تخصصی کشاورزی مشمول نرخ مالیات ۵٪ هستند. اقلامی که قبلاً از نرخ ترجیحی ۵٪ برخوردار بودند نیز به ۱۰٪ تعدیل شده‌اند، از جمله: شکر و محصولات جانبی تولید شکر، تجهیزات تخصصی برای آموزش، تحقیق و آزمایش، رزین نیمه فرآوری شده و محصولات جنگلی فرآوری نشده.

اداره گمرک تأکید کرد که همگام‌سازی مقررات از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در تولید، برنامه‌ریزی واردات و صادرات، ضمن افزایش قابلیت‌های نظارتی و به‌کارگیری فناوری در مدیریت مالیات، فعال باشند.

در گروه مالیات بر مصرف ویژه، قانون مالیات بر مصرف ویژه شماره 66/2025/QH15 (که از اول ژانویه 2026 لازم‌الاجرا است) تغییرات قابل توجه زیادی دارد: حذف مقرراتی که کولرهای گازی با ظرفیت 24000 BTU یا کمتر را مشمول مالیات بر مصرف ویژه می‌کرد، گسترش دامنه کالاهایی که مشمول مالیات نیستند مانند کالاهای صادراتی فرآوری شده، کالاهای وارداتی مجدد که توسط کشورهای خارجی بازگردانده می‌شوند، هلیکوپترهای امداد و نجات و آموزش. این قانون همچنین مواردی از بازپرداخت و کسر مالیات را اضافه می‌کند.

با این حال، برخی از اقلام با سخت‌گیری بیشتری مدیریت خواهند شد، مانند: نوشیدنی‌های شیرین با بیش از ۵ گرم در ۱۰۰ میلی‌لیتر رسماً مشمول مالیات ویژه مصرف می‌شوند؛ تنباکو و الکل مشمول نرخ مالیات بالاتری خواهند بود و طبق نقشه راه، مالیات مطلق اضافی نیز اضافه خواهد شد. مقررات جدید همچنین اشیاء مشمول مالیات مانند هواپیما، هلیکوپتر و گلایدر را روشن می‌کند؛ و تصریح می‌کند که کاغذ نذری، به جز کاغذ نذری که اسباب‌بازی‌های کودکان و وسایل کمک آموزشی است، کالایی مشمول مالیات است.

نکات جدید در سیاست‌های مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر مصرف ویژه، همراه با اجرای بخشنامه 51/2025/TT-BTC، نشان دهنده عزم راسخ بخش گمرک و وزارت دارایی در اصلاحات اداری، نوسازی مدیریت و حمایت از جامعه تجاری است. مقررات جدید نه تنها یک محیط تجاری مطلوب و شفاف ایجاد می‌کند، بلکه به افزایش کارایی جمع‌آوری بودجه دولت، مطابق با جهت‌گیری توسعه اقتصادی در دوره فعلی تحول دیجیتال قوی، نیز کمک می‌کند.

منبع: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html