مالیات بر درآمد شخصی: پیشنهاد «کاهش» آستانه معافیت مالیاتی برای خانوارهای تجاری

(Chinhphu.vn) - دولت و وزارت دارایی پیشنهاد افزایش آستانه درآمد معاف از مالیات برای خانوارهای تجاری به ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال، اصلاح جدول مالیاتی تصاعدی و تنظیم آن برای کاهش تعداد نرخ‌های مالیاتی از ۷ به ۵ را دادند.

Báo Chính Phủ•05/12/2025

Thuế thu nhập cá nhân: Đề xuất ‘nới’ ngưỡng miễn thuế cho hộ kinh doanh- Ảnh 1. — مالیات بر درآمد شخصی: پیشنهاد «کاهش» آستانه معافیت مالیاتی برای خانوارهای تجاری

پیشنهاد افزایش شدید آستانه درآمد معاف از مالیات برای خانوارهای تجاری

بر اساس نظرات نمایندگان مجلس ملی، کارشناسان و دانشمندان، وزارت دارایی با سازمان‌های مربوطه هماهنگی کرده است تا مقررات مربوط به مالیات بر درآمد شخصی برای خانوارهای تجاری و افراد را در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) تکمیل کند، که در حال حاضر در دهمین جلسه پانزدهمین مجلس ملی به مجلس ملی ارائه می‌شود.

به گفته وزارت دارایی، در طول فرآیند تدوین قانون، مفاد اصلاح‌شده به دقت مورد مطالعه قرار گرفته و تأثیرات آنها به طور کامل ارزیابی شده است تا راهکارهای مناسب مطابق با واقعیت به دولت توصیه و پیشنهاد شود و عدالت بین مالیات‌دهندگان، از جمله بین خانوارها و افرادی که با کارمندان حقوق‌بگیر تجارت می‌کنند و همچنین بین خانوارها و بنگاه‌های کوچک، تضمین شود.

بر این اساس، در تاریخ ۱ دسامبر ۲۰۲۵، دولت گزارش شماره ۱۱۱۲/BC-CP را به کمیته دائمی مجلس ملی در مورد دریافت و توضیح نظرات بررسی و نظرات نمایندگان مجلس ملی صادر کرد. در این گزارش، دولت پیشنهاد داد که مقررات مربوط به مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد خانوارهای تجاری و افراد با تغییر آستانه معافیت مالیاتی و روش محاسبه مالیات، اصلاح شود.

به طور خاص، در مورد درآمد معاف از مالیات، دولت پیشنهاد داد که از ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال به ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال تعدیل شود. در عین حال، این ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنام در سال به عنوان مبلغ قابل کسر قبل از محاسبه مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد تعیین می‌شود.

طبق تخمین سازمان امور مالیاتی، با این تعدیل، کل بدهی مالیاتی خانوارها و افرادی که کسب و کار انجام می‌دهند حدود ۱۱,۸۰۰ میلیارد دونگ ویتنام در سال کاهش خواهد یافت. انتظار می‌رود افزایش آستانه، فشار مالیاتی بر بخش اقتصادی خانوار را که بخش بزرگی از اقتصاد را تشکیل می‌دهد، به طور قابل توجهی کاهش دهد.

علاوه بر تنظیم آستانه درآمد، دولت همچنین پیشنهاد داد که روش محاسبه مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد حقیقی تکمیل شود تا از ماهیت واقعی مالیات بر درآمد اطمینان حاصل شود. برای خانوارهای تجاری و افراد حقیقی با درآمد بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ در سال، روش محاسبه مالیات بر اساس درآمد، یعنی درآمد منهای هزینه‌ها، اعمال خواهد شد.

برای گروهی که درآمد آنها از ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی در سال تا ۳ میلیارد دانگ ویتنامی در سال است، هم روش محاسبه مالیات بر اساس نرخ درآمد و هم کسر ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی از درآمد قبل از محاسبه مالیات به صورت موازی اعمال می‌شود.

به موازات قانون مالیات بر درآمد شخصی، برای اطمینان از ثبات در سیاست مالیاتی، در پیش‌نویس قانون اصلاح قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH15، وزارت دارایی همچنین پیشنهاد افزایش درآمد غیرمالیاتی برای خانوارها و افراد تجاری از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال را داد.

نرخ مالیات تصاعدی به ۵ سطح و نرخ مالیات به دو سطح میانی کاهش یافت

وزارت دارایی در خصوص جدول مالیاتی تصاعدی که برای افراد دارای درآمد از طریق حقوق و دستمزد اعمال می‌شود، اعلام کرد که نظراتی را دریافت کرده و آن را بررسی و اصلاح کرده است تا تعداد نرخ‌های مالیاتی از ۷ به ۵ کاهش یابد.

دولت و وزارت دارایی همزمان پیشنهاد افزایش شکاف بین سطوح و تعدیل مجدد دو نرخ مالیات میانی را داده‌اند. به طور خاص، نرخ مالیات ۱۵٪ در سطح ۲ به ۱۰٪ و نرخ مالیات ۲۵٪ در سطح ۳ به ۲۰٪ کاهش می‌یابد.

به طور خاص برنامه مالیاتی جدید:

سطح ۱: تا سقف ۱۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه - نرخ مالیات ۵٪.

سطح ۲: بیش از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه - نرخ مالیات ۱۰٪.

سطح ۳: بیش از ۳۰ تا ۶۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه - نرخ مالیات ۲۰٪.

سطح ۴: بیش از ۶۰ تا ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه - نرخ مالیات ۳۰٪.

سطح ۵: بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه - نرخ مالیات ۳۵٪.

وزارت دارایی تأکید می‌کند که با برنامه مالیاتی جدید، مالیات همه افرادی که طبق برنامه مالیاتی فعلی تعهدات مالیاتی خود را انجام می‌دهند، در مقایسه با قبل کاهش خواهد یافت و در عین حال بر وضعیت افزایش ناگهانی مالیات بین سطوح غلبه خواهد شد.

همراه با تنظیم جدول مالیاتی، سطح کسر مالیات خانوادگی نیز در پیش‌نویس قانون گنجانده شده است. پیش از این، کمیته دائمی مجلس ملی قطعنامه شماره 110/2025/UBTVQH15 مورخ 17 اکتبر 2025 را در مورد تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی تصویب کرده بود.

در مقایسه با مقررات فعلی، تخمین زده می‌شود که افزایش کسورات خانوادگی، مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت بر درآمد حاصل از حقوق و دستمزد را حدود ۲۱۰۰۰ میلیارد دونگ در سال کاهش دهد.

وزارت دارایی اعلام کرد که برای تضمین اختیارات مجلس ملی طبق قانون اساسی، پیش‌نویس قانون را اصلاح کرده است تا سطح کسر مالیات خانواده را در قانون بگنجاند و همزمان به دولت وظیفه داده است تا این سطح را بر اساس نوسانات قیمت‌ها و درآمد، مطابق با وضعیت اجتماعی-اقتصادی در هر دوره، به کمیته دائمی مجلس ملی ارائه دهد.

آقای مین

منبع: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm