اجرای حداقل مالیات جهانی: کسب و کارها باید به طور فعال با شرکت‌های مادر ارتباط برقرار کنند

۴ سپتامبر ۲۰۲۴، ساعت ۰۸:۴۷

(PLVN) - انتظار می‌رود فرمانی که جزئیات قطعنامه 107/2023/QH15 در مورد اعمال مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) اضافی طبق مقررات علیه فرسایش پایه مالیاتی جهانی را شرح می‌دهد، قبل از 31 اکتبر 2024 صادر شود. سازمان امور مالیاتی توصیه می‌کند که شرکت‌ها (DN) باید از قبل به طور فعال اطلاعات را با شرکت مادر تبادل کنند...

نکات قابل توجه…

در تاریخ ۲۹ نوامبر ۲۰۲۳، مجلس ملی قطعنامه ۱۰۷/۲۰۲۳/QH15 را در مورد اعمال مالیات بر درآمد اضافی شرکت‌ها تحت مقررات مقابله با فرسایش پایه مالیاتی جهانی تصویب کرد. این قطعنامه از اول ژانویه ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا است و از سال مالی ۲۰۲۴ برای واحدهای تشکیل‌دهنده شرکت‌های چندملیتی که درآمد آنها در صورت‌های مالی تلفیقی شرکت مادر نهایی حداقل به مدت ۲ سال در ۴ سال متوالی قبل از سال مالی مورد بررسی، معادل ۷۵۰ میلیون یورو یا بیشتر بوده است، به جز برخی موارد مقرر، قابل اجرا است.

این قطعنامه دو مفاد را در مورد اعمال مالیات بر درآمد اضافی شرکت‌ها تصریح می‌کند، از جمله: مقررات مربوط به حداقل مالیات اضافی داخلی قابل اجرا برای واحدهای تشکیل‌دهنده یا گروه‌هایی از واحدهای تشکیل‌دهنده شرکت‌های چندملیتی با فعالیت‌های تولیدی و تجاری در ویتنام؛ مقررات مربوط به کل حداقل درآمد مشمول مالیات (IIR) قابل اجرا برای شرکت مادر نهایی، شرکت مادر با مالکیت جزئی و شرکت مادر واسطه در ویتنام که یک واحد تشکیل‌دهنده یک شرکت چندملیتی است و به طور مستقیم یا غیرمستقیم مالکیت یک واحد تشکیل‌دهنده را در اختیار دارد که طبق مقررات حداقل مالیات جهانی (TTTC) مشمول نرخ‌های مالیاتی پایین در خارج از کشور است.

طبق مفاد این قطعنامه، یک شرکت چندملیتی با بیش از یک واحد تشکیل‌دهنده در ویتنام، باید ظرف 30 روز از پایان سال مالی، کتباً به یکی از واحدهای تشکیل‌دهنده در ویتنام اطلاع دهد که اظهارنامه را ارائه دهد و مالیات بر درآمد اضافی شرکت را مطابق با مفاد مالیات بر درآمد شرکت‌ها پرداخت کند. در صورتی که دوره 30 روزه از پایان سال مالی منقضی شود و شرکت چندملیتی نتواند واحد تشکیل‌دهنده در ویتنام را برای ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات مطلع کند، ظرف 30 روز از تاریخ انقضای دوره اطلاع‌رسانی، مرجع مالیاتی باید به واحد تشکیل‌دهنده در ویتنام اطلاع دهد که اظهارنامه را ارائه دهد و مالیات را پرداخت کند.

مشخص است که اداره کل مالیات، واحدی است که وظیفه تهیه پیش‌نویس فرمان مربوط به قطعنامه 107/2023/QH15 را بر عهده دارد. مهلت ارسال به دولت برای ابلاغ، قبل از 31 اکتبر 2024 است.

کسب و کارها باید پیشگیرانه عمل کنند…

اخیراً، اداره مالیات هانوی نامه‌ای سرگشاده به کسب‌وکارهای محلی در مورد انتشار مقررات مربوط به اعمال مالیات بر درآمد اضافی شرکت‌ها برای شرکت مادر گروه ارسال کرده است.

برای اطمینان از اجرای مؤثر قطعنامه 107/2023/QH15 و جزئیات فرمان، حفاظت از حقوق و منافع شرکت‌ها، جلوگیری از خطا در فرآیند اظهار و پرداخت مالیات طبق مقررات، اداره مالیات هانوی توصیه می‌کند که شرکت‌ها به طور پیشگیرانه شرکت مادر گروه را در مورد سیاست مالیات بر درآمد اضافی ذکر شده در بالا در ویتنام از سال 2024 مطلع کنند، و از این طریق اطلاعات مربوط به درآمد در صورت‌های مالی تلفیقی شرکت مادر را برای تعیین اینکه آیا شرکت مشمول قطعنامه 107/2023/QH15 است یا خیر، در اختیار داشته باشند.

پس از تعیین اینکه شرکت مشمول درخواست است، در صورتی که گروه دارای واحدهای تشکیل‌دهنده زیادی در ویتنام باشد، از شرکت درخواست می‌شود که به شرکت مادر نهایی گروه اطلاع دهد تا یک واحد تشکیل‌دهنده را برای اعلام و پرداخت مالیات بر درآمد اضافی شرکت طبق قطعنامه 107/2023/QH15 در نظر گرفته و تعیین کند.

در صورتی که مشخص شود شرکت مشمول این مصوبه است، توصیه می‌شود که شرکت با اداره مالیات هانوی تماس بگیرد تا در مورد تأثیر مصوبه 107/2023/QH15 بر شرکت بحث و اطلاعات دقیق‌تری ارائه دهد. اداره مالیات هانوی همچنین خاطرنشان می‌کند که در طول فرآیند اجرا، در صورت بروز هرگونه مشکل، شرکت باید برای راهنمایی با اداره مالیات تماس بگیرد.

وزارت دارایی در پاسخ به دادخواست رأی‌دهندگان شهر های فونگ و استان تای بین در مورد سیاست‌های حمایتی برای شرکت‌ها در زمان لازم‌الاجرا شدن مفاد مالیات TTTC، اعلام کرد که طبق قطعنامه 110/2023/QH15 مورخ 29 نوامبر 2023 پانزدهمین مجلس ملی، ابلاغ رسمی 41/TTg-QHDP مورخ 10 ژانویه 2024 نخست وزیر، وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری واحدی است که وظیفه ریاست بر تهیه پیش‌نویس و ارائه پیشنهاد به دولت برای تهیه پیش‌نویس فرمان و تهیه پیش‌نویس فرمان تأسیس، مدیریت و استفاده از صندوق حمایت از سرمایه‌گذاری طبق فرآیند تهیه اسناد قانونی را بر عهده دارد.

وزارت دارایی اعلام کرد که بر اساس محتوای فرمانی که به ریاست وزارت برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری صادر و برای ابلاغ به دولت ارائه شده است، سازمان‌های مربوطه، از جمله وزارت دارایی، آن را مطابق با مقررات اجرا خواهند کرد، شرایطی را برای تثبیت فضای سرمایه‌گذاری ایجاد خواهند کرد، سرمایه‌گذاران را تشویق و جذب خواهند کرد و سیاست‌های سرمایه‌گذاری ترجیحی دولت را تضمین خواهند کرد.

منبع: https://baophapluat.vn/trien-khai-thue-toi-thieu-toan-cau-doanh-nghiep-can-chu-dong-trao-doi-voi-cong-ty-me-post523710.html