Proposition visant à réduire les tranches d'imposition et à ajuster les taux d'imposition
Lors de l'atelier « Droit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : garantir l'équité et promouvoir la croissance » organisé par le journal Lao Dong l'après-midi du 14 mars, le professeur associé, Dr Phan Huu Nghi, directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie , a expliqué que le barème d'imposition progressif actuel pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques comprend sept niveaux, avec des taux d'imposition allant de 5 % à 35 %. Cependant, la structure des niveaux d'imposition est trop dense et l'écart entre les niveaux est trop étroit, ce qui entraîne une augmentation rapide des taux d'imposition et de l'impôt à payer, même lorsque les revenus ne progressent que légèrement.
Ce système fiscal permet aux salariés à revenus moyens d’être facilement poussés vers des tranches d’imposition élevées, créant ainsi une forte pression financière et réduisant la motivation au travail.
M. Nghi a déclaré qu'une option de réforme raisonnable consisterait à ajuster l'écart entre les tranches d'imposition. Réduire cet écart d'un coefficient raisonnable, par exemple un coefficient de 2, contribuerait à stabiliser le système fiscal, à accroître l'ouverture, à encourager la croissance des revenus et à éviter que les travailleurs à revenu moyen ne soient encore soumis à des taux d'imposition excessivement élevés.
En outre, le nombre de tranches d’imposition peut être réduit de 7 à 5, ce qui contribue à simplifier le système de calcul de l’impôt tout en garantissant des recettes raisonnables pour le budget de l’État.
Il a proposé d’ajuster le barème des impôts comme suit :
Niveau 1 : Revenus de 0 à 10 millions de VND, taux d'imposition 5 %
Niveau 2 : Revenus de 10 à 30 millions de VND, taux d'imposition 10 %
Niveau 3 : Revenus de 30 à 70 millions de VND, taux d'imposition 15 %.
Niveau 4 : Revenus de 70 à 150 millions de VND, taux d'imposition de 20 %.
Niveau 5 : Revenu supérieur à 150 millions de VND, taux d'imposition 25 %.
Selon M. Nghi, cet ajustement contribuera à rendre le système fiscal plus juste, à réduire la pression financière sur les travailleurs, tout en garantissant les recettes budgétaires.
M. Nghi a proposé que le taux d'imposition maximal au Vietnam soit plafonné à 25 %, notamment dans un contexte de revenu moyen faible et de besoin d'accumulation et d'investissement. Actuellement, l'impôt sur les sociétés (IS) est de 20 %, un taux d'imposition raisonnable sur le revenu des personnes physiques stimulerait la motivation des travailleurs.
« Plus tard, lorsque le revenu moyen atteindra un niveau plus élevé, nous pourrons envisager d'augmenter les impôts », a commenté M. Nghi.
Partageant le même point de vue, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux (VTCA), a déclaré que le taux d'imposition actuel, qui peut atteindre 35 %, représente un fardeau financier considérable pour les personnes à hauts revenus. Elle a donc proposé de supprimer ce taux et d'ajuster l'écart entre les tranches d'imposition afin de réduire la pression fiscale et d'assurer une plus grande équité entre les groupes de revenus.
Il est nécessaire de déterminer quel niveau de revenu est réellement considéré comme élevé.
Le professeur associé, Dr Phan Huu Nghi, a souligné que la déduction fiscale est un facteur important dans le système d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) car elle affecte directement le nombre de contribuables ainsi que le montant de l'impôt à payer.
Selon lui, pour déterminer le revenu imposable, il est nécessaire de prendre en compte les dépenses essentielles à la génération de revenus, notamment les frais de subsistance (déplacements, alimentation, travail) et les dépenses antérieures telles que les études et la formation. Cependant, le système fiscal actuel ne reflète pas pleinement ces facteurs, ce qui entraîne une imposition injuste pour les travailleurs.
L'un des principaux débats actuels porte sur le niveau de déduction familiale. Actuellement, ce niveau est appliqué uniformément à l'échelle nationale, indépendamment des différences de coût de la vie entre les provinces et les villes. M. Nghi a déclaré que pour élaborer une politique fiscale raisonnable, il est nécessaire de disposer de données précises sur l'éventail des revenus des travailleurs. Selon les estimations, la tranche de revenus comprise entre 18 et 23 millions de VND/mois (8 400 et 10 500 USD/an) représente actuellement la plus grande proportion de la population active.
Lors de l'élaboration des politiques fiscales, il est nécessaire de déterminer quel niveau de revenu est réellement considéré comme élevé pour appliquer des taux d'imposition élevés. Si ce seuil est fixé de manière déraisonnable, la classe moyenne, qui représente la majorité, peut également être lourdement imposée, ce qui engendre une forte pression financière.
Il a donc proposé d'ajuster le seuil d'imposition des revenus élevés à 20-25 millions de VND par mois, afin de refléter précisément la situation des revenus et d'éviter les impacts négatifs sur la classe moyenne. Parallèlement, la politique fiscale doit également se concentrer sur une gestion efficace des revenus très élevés afin de garantir l'équité du système fiscal.
En outre, la détermination du niveau de la déduction familiale devrait être basée sur des facteurs tels que l'indice des prix à la consommation (IPC) afin de refléter l'inflation, le revenu par habitant et le salaire minimum. Si ces indices augmentent significativement, le niveau de la déduction familiale devrait également être ajusté en conséquence, au lieu de rester inchangé pendant une longue période.
Le professeur associé Dr. Le Xuan Truong, chef du département des impôts (Académie des finances), a déclaré que dans les 5 prochaines années, le Vietnam sera toujours dans le groupe des pays en développement avec un revenu moyen, il est donc nécessaire d'accepter une déduction familiale relativement élevée par rapport au PIB.
Il a proposé que la déduction pour le contribuable lui-même soit équivalente à environ 1,5 fois le PIB par habitant. Si l'on compare au PIB à parité de pouvoir d'achat (PPA), ce niveau n'est que d'environ 0,6 fois, ce qui équivaut à celui des pays ayant un niveau de développement similaire. Parallèlement, il a proposé de maintenir le principe d'une déduction pour chaque personne à charge égale à 40 % de la déduction pour le contribuable lui-même.
En outre, il est nécessaire de stipuler que le niveau de déduction familiale est déterminé annuellement selon le principe d'ajustement correspondant à l'indice de l'IPC, et en même temps, le droit de décider de ce niveau d'ajustement est attribué au gouvernement pour garantir que la politique fiscale soit cohérente avec la situation économique réelle.
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