Identifier les critères permettant aux entreprises déficitaires d'éviter les profits excessifs
Le matin du 12 mai, l'Assemblée nationale a poursuivi son programme. La 9ème séance a été consacrée à la discussion en salle d'un certain nombre de contenus avec des avis différents du projet de loi sur l'impôt sur les sociétés (modifié).
S'exprimant lors de la discussion, le délégué Dao Chi Nghia ( Can Tho ) a exprimé son accord fondamental avec le contenu de la réception, de l'explication et de la révision du projet de loi par le Comité permanent de l'Assemblée nationale.
Toutefois, le délégué a soulevé la question relative à l’article 16 réglementant le transfert des pertes. M. Nghia a déclaré : « Dans la pratique, il existe de nombreux cas où les entreprises déclarent intentionnellement des pertes pour échapper aux impôts, mais la détection et le traitement sont très difficiles et ne sont pas rapides. »
Dans le même temps, la réglementation sur la période de transfert des pertes est calculée en continu, sans dépasser 5 ans à compter de l'année suivant celle au cours de laquelle la perte est survenue. En effet, pour les entreprises qui bénéficient d’un taux d’imposition de 15 à 17% sur des revenus de 3 à 50 milliards, cette réglementation n’est pas adaptée à la réalité.
Par conséquent, le représentant de la délégation de Can Tho a suggéré que l'agence de rédaction étudie et complète les réglementations sur les critères et les conditions de détermination des entreprises déficitaires comme base de déduction du revenu imposable, en garantissant l'objectivité, la transparence, l'équité et la légalité, en évitant l'exploitation à des fins d'évasion fiscale et de profit.
Pour éviter la situation où les entreprises utilisent des astuces pour causer intentionnellement des pertes, profitent du transfert des pertes pour réduire le revenu imposable et, en même temps, poussent les entreprises ayant de mauvais résultats commerciaux à essayer d'améliorer leur situation commerciale, le délégué Nghia a recommandé que le délai de transfert des pertes soit ajusté de manière appropriée afin que la réglementation sur le transfert des pertes soit réellement efficace pour soutenir les entreprises.
Partageant la même préoccupation sur la question du transfert des pertes, la déléguée Trinh Thi Tu Anh (Lam Dong) a proposé de supprimer le contenu selon lequel le temps autorisé pour transférer les pertes, calculé en continu, ne devrait pas dépasser 5 ans, à compter de l'année suivant la perte.
Selon la déléguée, la loi sur les entreprises ne prévoit pas qu'une entreprise qui a subi des pertes pendant plusieurs années consécutives doit déclarer faillite. De nombreuses entreprises continuent d’investir dans la production même si elles ont subi des pertes pendant 5 ou 7 ans, de sorte que la loi sur l’impôt sur les sociétés ne peut pas stipuler que les pertes peuvent être transférées en continu, pas pendant plus de 5 ans.
Les autorités fiscales doivent attendre qu’une entreprise génère des revenus avant d’être obligée de payer l’impôt sur les sociétés. Le délégué a donc proposé de réviser la disposition selon laquelle les entreprises ayant enregistré des pertes peuvent reporter leurs pertes sur l’année suivante et ces pertes peuvent être déduites du revenu imposable.
S'exprimant lors de la réunion, la déléguée Pham Thi Thanh Mai (Hanoï) a déclaré que, pour les entreprises de haute technologie et innovantes en particulier, le temps de transfert des pertes devrait être plus long que dans le projet de loi.
Toutefois, le délégué a également déclaré que l'Assemblée nationale doit définir les principes concernant le montant de l'augmentation, et que le reste appartient au gouvernement de décider en fonction de l'étape spécifique et de faire rapport au Comité permanent de l'Assemblée nationale pour examen et approbation, garantissant le principe selon lequel l'Assemblée nationale met en œuvre la délégation de pouvoir au gouvernement pour proposer au Comité permanent de l'Assemblée nationale afin de garantir le respect des délais.
Proposition visant à élargir le champ d'application de l'exonération de l'impôt sur les sociétés
Lors de la réunion, les délégués ont également exprimé leur intérêt pour la question des revenus non imposables pour les activités de recherche et développement. Le délégué Nguyen Duy Minh (Da Nang) a déclaré que cette réglementation figurant à l'article 4 de la clause 4 constitue une étape positive pour encourager les activités d'investissement.
Toutefois, les délégués ont également déclaré que la période maximale d'exonération fiscale de 3 ans maximum est trop courte par rapport au cycle d'investissement et de développement technologique et n'est pas suffisante pour motiver les entreprises à investir à long terme dans les activités de recherche et développement.
« En réalité, de nombreux projets de recherche et développement, notamment dans les domaines des énergies renouvelables, des hautes technologies, des semi-conducteurs et de l'intelligence artificielle, prennent entre 5 et 10 ans pour être finalisés et commercialisés. C'est pourquoi je propose, dans le projet de loi, que les revenus de ce compte soient exonérés d'impôt pendant une durée maximale de 5 ans », a suggéré le délégué.
En outre, M. Minh a également proposé que l'agence de rédaction effectue des recherches et mette rapidement en place des politiques sur exonération de l'impôt sur les sociétés dans la résolution 68 du Politburo.
En conséquence, les sujets exonérés de l'impôt sur les sociétés sont élargis aux revenus provenant de transferts, d'apports en capital, de droits d'apport en capital à des entreprises innovantes en démarrage et à des projets auto-recherchés et mis en œuvre par des entreprises.
Les délégués ont constaté que le projet de loi ne prévoit pas d’incitations spécifiques pour les entreprises industrielles vertes et durables. L'article 10, article 4, prévoit une exonération fiscale pour les entreprises qui transfèrent des crédits carbone et des obligations vertes, mais cela ne représente qu'une très petite partie de l'ensemble des activités industrielles vertes, des domaines importants tels que les énergies renouvelables et la gestion durable des déchets de production n'ont pas été mentionnés.
Les délégués ont donc proposé d’ajouter à l’article 4 un texte stipulant que les entreprises qui investissent dans les énergies renouvelables, la gestion des déchets, la production durable et les technologies respectueuses de l’environnement bénéficieront d’incitations fiscales sur les sociétés.
Contribuant également à la réglementation sur l'exonération et la réduction d'impôt dans l'article 14, le délégué Nguyen Huu Thong (Binh Thuan) a déclaré que la période maximale d'exonération d'impôt de 4 ans et la réduction d'impôt de 50 % pendant un maximum de 9 années ultérieures, telles que stipulées dans la clause 1 de l'article 14, ne sont pas vraiment adaptées aux projets avec un capital d'investissement important, une longue période de récupération du capital et des risques élevés.
Selon M. Thong, cette politique pourrait ne pas être suffisamment attractive pour attirer des flux de capitaux de qualité. Par conséquent, les délégués ont proposé d'augmenter la période maximale d'exonération fiscale à 6 ou 8 ans et de réduire de 50 % l'impôt à payer pendant une période maximale de 12 à 15 ans pour les nouveaux projets d'investissement d'un capital supérieur à 30 000 milliards de VND ou ayant un effet d'entraînement sur la technologie innovante, créant des emplois pour plus de 1 000 travailleurs, afin d'encourager les entreprises à investir à long terme au Vietnam.
Ajouter des politiques préférentielles exceptionnelles pour faciliter les entreprises
S'exprimant à la fin de la session pour expliquer et recueillir les avis des députés de l'Assemblée nationale, le ministre des Finances Nguyen Van Thang a déclaré que, concernant la révision du système d'incitations fiscales pour mettre en œuvre les politiques et les orientations du Parti et de l'État sur le développement des secteurs et des localités prioritaires, lors de la 8e session, sur la base de la révision des lois fiscales actuelles, des lois sur l'investissement et également sur la base de la tendance internationale générale à promouvoir l'efficacité des politiques fiscales et des incitations fiscales, en évitant la situation d'incitations généralisées provoquant l'érosion de l'assiette fiscale, le Gouvernement a proposé de nombreuses solutions pour perfectionner la politique d'incitation de l'impôt sur les sociétés, y compris les bénéficiaires des secteurs et des localités préférentiels.
En particulier, il s'agit d'encourager les incitations fiscales pour la production de produits à haute valeur ajoutée, la science et la technologie, la transformation numérique, l'innovation, la promotion de l'économie verte, la protection de l'environnement, le développement agricole, les agriculteurs, les zones rurales, la promotion du développement des activités de services, les carrières publiques et la promotion des investissements dans les zones à conditions socio-économiques difficiles et les zones à difficultés particulières.
En ce qui concerne la révision et le réaménagement des incitations fiscales sur les sociétés, le ministre a déclaré que le projet de loi a également été raisonnablement calculé de manière à ce que, d'une part, il n'affecte pas les politiques d'incitation globales actuellement appliquées, tandis qu'en même temps, il existe également de nouvelles politiques d'incitation exceptionnelles pour soutenir et faciliter les entreprises à étendre leurs activités d'investissement dans des domaines et des secteurs qui doivent être encouragés conformément aux politiques du Parti et de l'État.
Parallèlement, l’agence de rédaction a examiné de manière proactive l’expérience internationale ainsi que les tendances en matière d’application des politiques préférentielles des pays du monde entier, en particulier dans le contexte de la mise en œuvre du pilier 2 sur l’impôt minimum mondial, afin d’élaborer des politiques préférentielles appropriées pour continuer à attirer efficacement les capitaux d’investissement étrangers, tout en garantissant l’encouragement de la participation d’autres secteurs économiques, y compris l’économie privée.
« Dans le processus de mise en œuvre du pilier 2 sur l'impôt minimum mondial, nous devons calculer et conseiller le gouvernement et les autorités compétentes sur la manière de mettre en œuvre le soutien aux entreprises, ainsi que rechercher des méthodes de soutien indirect et veiller à ne pas violer les engagements des accords internationaux auxquels le Vietnam participe », a déclaré le ministre.
En ce qui concerne la garantie de la cohérence et de la synchronisation des politiques d'incitation fiscale, M. Thang a déclaré qu'en principe, les incitations fiscales ne devraient être stipulées que dans les documents juridiques fiscaux et qu'en même temps, il est nécessaire de cesser d'intégrer les politiques d'incitation fiscale dans des lois spécialisées pour garantir l'exhaustivité, la cohérence et la facilité de mise en œuvre lorsque les systèmes politiques ainsi que les entreprises les mettent en œuvre.
Le ministre a affirmé que, compte tenu des avis des députés de l'Assemblée nationale, l'agence de rédaction continuera d'examiner les lois spécialisées contenant des dispositions sur l'impôt sur les sociétés, y compris les lois adoptées par l'Assemblée nationale lors de la dernière session de 2024 ainsi que les lois qui devraient être soumises à l'Assemblée nationale pour approbation lors de cette session, les dernières sessions de l'année avec les politiques générales d'incitation globales telles que la loi sur l'investissement, la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises, etc.
En ce qui concerne les dispositions sur les incitations fiscales actuellement prévues dans la Loi sur la Capitale et les Résolutions de l'Assemblée Nationale sur le pilotage de mécanismes et de politiques spécifiques pour certaines localités, secteurs et domaines, le Gouvernement a accepté et a fait rapport à l'Assemblée Nationale pour continuer à mettre en œuvre ces documents sans soulever la question de les ajouter au projet de Loi sur l'Impôt sur les Sociétés cette fois pour les appliquer de manière générale aux entreprises dans les secteurs et domaines à l'échelle nationale.
Source : https://baolangson.vn/dai-bieu-quoc-hoi-lo-ngai-tinh-trang-doanh-nghiep-co-tinh-bao-lo-de-tron-thue-5046821.html
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