Réviser et améliorer d'urgence les politiques fiscales applicables aux ménages à faibles revenus.

Photo d'illustration. (Source : baochinhphu.vn)

Parallèlement, cette mesure contribuera à réduire les disparités de fiscalité entre les ménages et les entreprises, garantissant ainsi une fiscalité équitable. La modification des dispositions législatives doit être finalisée d'urgence en 2025 afin d'être soumise sans délai aux autorités compétentes pour promulgation, avec une entrée en vigueur prévue le 1er janvier 2026. Cette modification comprendra les dispositions relatives aux lois fiscales et les modalités d'application.

Dans cette optique, le secteur fiscal a défini plusieurs tâches spécifiques, parmi lesquelles la modification de la loi relative à l'administration fiscale et de ses textes d'application est prioritaire. Ainsi, le secteur fiscal s'est concentré sur le complément et la modification des dispositions de la loi n° 38/2019/QH14 relative à l'administration fiscale afin de supprimer l'impôt forfaitaire applicable aux entreprises individuelles. Parallèlement, il s'agit de modifier la réglementation relative aux factures et documents des entreprises individuelles afin d'imposer l'utilisation de factures électroniques pour toutes les opérations générant des recettes, en remplacement des anciennes factures de détail.

Les situations générant des factures ou des frais de faible montant ou de valeur atypique seront légalisées grâce à des solutions de gestion adaptées, afin de simplifier les démarches et de réduire les coûts pour les contribuables. Parallèlement, les décrets et circulaires d'orientation seront révisés en vue d'amendements simultanés, garantissant ainsi une mise en œuvre harmonieuse et l'atteinte des objectifs.

Le service des impôts a indiqué qu'il est essentiel de compléter la réglementation afin de définir clairement les personnes assujetties à l'impôt : les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale immatriculée (conformément à la loi sur les entreprises). Par ailleurs, le service des impôts étudie et propose un nouveau modèle d'imposition pour les ménages, en vue de la suppression de l'impôt forfaitaire.

En conséquence, le secteur fiscal procédera à une classification par tranche de revenus afin de déterminer les méthodes appropriées de calcul et de gestion des impôts, de fixer les seuils de revenus pour l'application des factures électroniques issues des caisses enregistreuses, de définir clairement les rôles et les fonctions des services de l'administration fiscale dans la gestion des entreprises (enregistrement, déclaration, comptabilité fiscale, remboursement d'impôt, exonération fiscale, contrôle, recouvrement de créances, etc.), et d'éviter les lacunes ou les chevauchements de tâches lors de la modification des méthodes de gestion.

Le nouveau modèle envisage la possibilité de créer des équipes spécialisées pour gérer les déclarations fiscales des ménages professionnels auprès des administrations fiscales locales, distinctes de l'ancienne unité chargée des ménages professionnels sous contrat, ou d'opter pour un modèle d'équipe de gestion accompagnant les particuliers et les ménages professionnels dans leurs démarches. L'étude des expériences internationales suggère la possibilité de classer les ménages professionnels selon leur niveau de revenus afin d'appliquer des modèles de gestion adaptés (par exemple : les très petites entreprises conservent une déclaration simplifiée, tandis que les grandes entreprises bénéficient d'une gestion similaire à celle des entreprises). Cette solution devra être finalisée d'ici 2025, afin de servir de base à l'élaboration d'un nouveau processus de gestion fiscale.

En outre, un regroupement par tranche de revenus permet de déterminer les méthodes appropriées de calcul et de gestion des impôts : actuellement, le nombre de ménages d’entreprises stables dont le chiffre d’affaires est inférieur ou égal à 200 millions de VND s’élève à environ 1,5 million (soit 65,7 % du nombre total de ménages d’entreprises stables, qui est de 2,35 millions), avec un impôt à payer de 2 410 milliards de VND.

Le nombre de ménages exerçant une activité commerciale stable, avec un chiffre d'affaires compris entre 200 millions et 3 milliards de VND, s'élève à environ 791 000 (soit environ 33,6 % du total de 2,35 millions de ménages), pour un impôt dû de 7 886 milliards de VND. Le nombre de ménages exerçant une activité commerciale stable, avec un chiffre d'affaires compris entre 3 et 50 milliards de VND, s'élève à environ 12 000 (soit 0,6 % du total de 2,35 millions de ménages), pour un impôt dû de 1 032 milliards de VND. Enfin, le nombre de ménages exerçant une activité commerciale stable, avec un chiffre d'affaires supérieur à 50 milliards de VND, s'élève à environ 1 464 (soit 0,1 % du total de 2,35 millions de ménages), pour un impôt dû de 288 milliards de VND.

Sur la base des données actuelles mentionnées ci-dessus, l'administration fiscale propose un modèle de gestion fiscale pour les entreprises individuelles, fondé sur le seuil de revenu et le taux de chaque impôt. Parallèlement, une réforme des politiques relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est menée : la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la loi sur la TVA et les règlements et instructions détaillés sont révisés afin d'adapter le seuil de revenu non imposable à la réalité ; une augmentation de ce seuil est envisagée afin de réduire le nombre de ménages imposables, en ciblant notamment les ménages de taille significative.

Plus important encore, l'étude propose de modifier la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages entrepreneurs de « grande taille », équivalente à celle des petites et moyennes entreprises, afin de l'aligner sur l'impôt sur les sociétés. Elle envisage également d'appliquer l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le revenu (recettes moins dépenses) pour les ménages entrepreneurs disposant d'une comptabilité complète, afin de les inciter à la transparence des coûts et à investir dans leur expansion sans être désavantagés fiscalement par rapport aux entreprises. Enfin, elle recommande d'ajouter des dispositions relatives à l'exonération ou à la réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour encourager l'innovation (par exemple : exonération d'impôt sur les revenus provenant de la cession d'actions ou d'apports en capital à des start-ups innovantes ; incitations fiscales pour les experts et les scientifiques travaillant dans des start-ups), afin de promouvoir l' économie privée, conformément à l'esprit de la résolution n° 68-NQ/TW.

En outre, il est également nécessaire d'étudier et de modifier le régime comptable des micro-entreprises et des entreprises individuelles afin de le simplifier, de faciliter sa mise en œuvre et d'éviter la création de personnel comptable supplémentaire. Plus précisément, il convient d'étudier et de modifier la circulaire n° 88/2021/TT-BTC relative au régime comptable des entreprises individuelles et des entreprises à compte d'auteur ; la circulaire n° 132/2018/TT-BTC relative au régime comptable des micro-entreprises ; et la circulaire n° 133/2016/TT-BTC relative au régime comptable des petites et moyennes entreprises.

L'objectif est que, lorsqu'ils deviennent des micro-entreprises, les ménages n'aient plus besoin d'embaucher de comptables spécialisés et puissent tenir leur comptabilité eux-mêmes grâce à une plateforme applicative dédiée. Le service des impôts conçoit et met à disposition gratuitement des plateformes numériques et des logiciels de comptabilité partagés par les ménages et les micro-entreprises : il collabore avec des fournisseurs de solutions logicielles pour élaborer des progiciels de comptabilité simplifiés, avec un soutien financier de l'État pour encourager la participation des ménages.

Promouvoir la réforme des procédures administratives fiscales pour les entreprises individuelles : parallèlement à l’amélioration des politiques, poursuivre la révision des procédures administratives relatives aux entreprises individuelles afin de réduire d’au moins 30 % les délais de traitement et les coûts de mise en conformité, et poursuivre les efforts de réduction drastique dans les années à venir, conformément à l’esprit de la résolution n° 68-NQ/TW. Les procédures prioritaires de réforme pour les entreprises individuelles comprennent : la première immatriculation fiscale, la suspension temporaire d’activité, la déclaration fiscale, le paiement électronique des impôts, l’utilisation de la facturation, la déclaration d’exonération et de réduction d’impôt…

Les formulaires et déclarations seront simplifiés, les champs d'information superflus supprimés, et la déclaration fiscale électronique sera intégrée autant que possible afin que les ménages n'aient plus qu'à utiliser leur ordinateur ou leur téléphone pour effectuer leurs démarches, au lieu de soumettre des documents papier. Par exemple, le formulaire de déclaration fiscale 01/CNKD et son annexe 01-2/BK-HDKD seront revus après la suppression de la taxe, pour évoluer vers un formulaire électronique intelligent intégrant des données de recettes issues du système de facturation.

Journal du peuple

Source : https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/