Évasion fiscale, transactions via des comptes personnels…
Mme Thuy Linh (10e arrondissement, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré s'être récemment rendue dans un salon de beauté pour un traitement laser contre le mélasma, coûtant plus de 5 millions de VND, et avoir acheté des crèmes pour le visage pour plus de 2 millions de VND. La totalité de la somme a été dépensée en espèces et aucune facture n'a été émise, car elle n'en avait pas besoin. Si elle en avait une, elle aurait dû payer une TVA supplémentaire de 10 %. De même, la famille de Mme Thanh An (3e arrondissement, Hô-Chi-Minh-Ville) mange souvent au restaurant, mais certains établissements n'acceptent pas les paiements par carte de crédit, mais uniquement les espèces ou les virements bancaires. Il convient de noter que le numéro de compte est parfois attribué au comptable du restaurant, parfois au gérant… Ainsi, les recettes du restaurant seront versées sur le compte d'un particulier plutôt que sur le compte de l'entreprise avec un code fiscal enregistré. Ces cas peuvent tous constituer d'importantes failles fiscales qui compliquent la tâche des autorités fiscales pour déterminer le chiffre d'affaires exact de nombreuses entreprises. Cela signifie que le montant des impôts payés diminuera et que les pertes augmenteront.
Le taux d’imposition des salariés est bien plus élevé que celui des entreprises et des entrepreneurs individuels.
De plus, l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) passe progressivement de 5 à 35 %, tandis que les entreprises ne paient que 20 % d'IS sur leurs bénéfices. Sans compter que les particuliers ne peuvent déduire que 11 millions de VND par mois pour leurs dépenses « matérielles » et 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge, tandis que les entreprises pourront déduire toutes les dépenses raisonnables et valables avant le calcul de leurs impôts. Par conséquent, pour éviter de payer des impôts, de nombreux particuliers ont trouvé des moyens de créer des sociétés afin de réduire le montant de leurs impôts. Mme Thanh Nhan (7e arrondissement, Hô-Chi-Minh-Ville) est une personne expérimentée dans l'organisation d'événements. Ces dernières années, durant l'été, elle a été embauchée par une entreprise de jeux pour enfants pour mettre en œuvre un programme d'un coût de 500 millions de VND. À chaque fois qu'elle recevait de l'argent, Mme Nhan devait payer 10 %, soit l'équivalent de 50 millions de VND. De plus, ayant deux sources de revenus différentes, elle doit déclarer et régler elle-même ses impôts au centre des impôts à la fin de l'année. Avec un revenu annuel total d'environ 1,1 milliard de VND, Mme Nhan ne bénéficie que d'une déduction personnelle de 132 millions de VND, soit un montant d'impôt à payer de 220 millions de VND. « En réalité, 500 millions de VND pour l'organisation de l'événement peuvent paraître importants, mais l'organisation du voyage est également coûteuse. Je dois aussi embaucher du personnel, donc je dois les rémunérer. Mais l'entreprise me rémunère, donc tout est inclus dans mes revenus et je dois payer tous les impôts. Des amis m'ont alors conseillé de créer ma propre entreprise pour déduire les frais, alors j'ai suivi, ce qui est beaucoup plus rentable », a déclaré Mme Nhan, ajoutant qu'elle utilisait la maison qu'elle louait comme siège social, qu'elle incluait ses proches dans sa liste d'employés, qu'elle ajoutait des frais de déplacement, qu'elle recevait des invités et qu'elle recevait des factures… Par conséquent, le montant d'impôt à payer lors du transfert des 500 millions de VND à l'entreprise est insignifiant, car le bénéfice est très faible après déduction de toutes les charges d'exploitation. Dans le même temps, ses revenus dans une autre entreprise l'année dernière n'étaient que d'environ 600 millions de VND, avec des impôts payés de près de 80 millions de VND, bien inférieurs aux revenus combinés des deux sources avant la création de l'entreprise.
Manquer de multiples sources de revenus
M. Nguyen Thai Son, directeur de Saigon Tax Consulting Company, a déclaré qu'en réalité, de nombreux particuliers peuvent encore échapper à l'impôt en réduisant leurs revenus, réduisant ainsi le montant de l'impôt à payer. Même les entreprises qui s'acquittent d'impôts forfaitaires ont encore du mal à gérer l'intégralité de leurs recettes. Seuls les salariés ne peuvent éviter de se déplacer : ils paient des impôts sur chaque centime perçu. Selon M. Son, c'est en raison du taux élevé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que beaucoup cherchent à « échapper à l'impôt ». Avec une déduction familiale actuelle de 11 millions de VND par mois pour les contribuables et seulement 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge, il est très difficile de couvrir les frais de subsistance, surtout dans des villes chères comme Hô-Chi-Minh-Ville. Sans parler de l'entrée en vigueur officielle de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2007, qui a introduit sept taux d'imposition allant de 5 à 35 %, mais l'écart entre les taux est assez faible : de 5 à 20 millions de VND, c'est un bond, en particulier les taux bas de seulement 5 millions de VND qui sont passés de 5 % à 10 %, ce qui a accru la pression sur les contribuables. Par conséquent, M. Son a suggéré que les particuliers soient autorisés à déduire des dépenses raisonnables et valables, avec des factures et des documents complets, avant de déterminer le revenu imposable. Par exemple, les frais de scolarité, la nourriture, les soins médicaux, les paiements échelonnés pour l'achat d'une maison, etc. À cette époque, les particuliers recevront des factures lors de l'achat de biens et de services, ce qui permettra aux autorités fiscales de mieux cerner les revenus réels des établissements et des ménages.
Si le revenu annuel d'un entrepreneur est de 1,5 milliard de VND, il paie entre 22,5 et 105 millions de VND d'impôts selon le secteur d'activité, avec un taux d'imposition de 1,5 à 7 %. Si un employé a une personne à charge supplémentaire, il aura droit à une déduction familiale de 184,8 millions de VND par an, soit un revenu imposable de 1,31 milliard de VND. L'impôt sur le revenu des personnes physiques que cet individu doit payer est de 342 millions de VND (28,5 millions de VND/mois x 12 mois). Ainsi, le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques sur le revenu total est de 22,8 %. Si l'on compare les particuliers commerçants de biens (qui représentent la proportion la plus élevée dans les secteurs) qui ne paient qu'un impôt de 1,5 %, les salariés paient des impôts 15 fois plus élevés.
Avocat Tran Xoa, directeur du cabinet d'avocats Minh Dang Quang
Le Dr Nguyen Van Thuan, de l'Université de Finance et de Marketing, a également abondé dans le même sens. Il a également déclaré que la réglementation actuelle relative à l'impôt sur le revenu des salariés est déraisonnable. En particulier, la déduction familiale, tant pour le contribuable que pour ses personnes à charge, est trop faible et ne suffit pas à couvrir les frais de subsistance de nombreuses familles. Parallèlement, les chanteurs, artistes, YouTubeurs et TikTokeurs peuvent facilement créer des entreprises privées, déclarant ainsi davantage d'employés et déduisant toutes les dépenses raisonnables et valables. En réalité, les revenus leur appartiennent également. Par conséquent, le taux d'imposition payé par l'entreprise sera inférieur à celui des salariés. De plus, les entreprises disposeront de nombreuses méthodes pour répartir les coûts de manière optimale avant le calcul de l'impôt, ce qui entraînera un taux d'imposition encore plus bas. Ces lacunes de la législation fiscale sont source de frustration pour les salariés depuis de nombreuses années. En raison d'impôts injustes et déraisonnables, de nombreuses personnes trouvent des moyens d'échapper à l'impôt, entraînant des pertes budgétaires.
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