Niveau de déduction familiale : Nécessité de s'adapter aux fluctuations des prix

Le ministère des Finances vient de proposer un ajustement du plafond de l'abattement familial selon deux options. La première option prévoit un abattement de 13,3 millions de VND par mois pour le contribuable et de 5,3 millions de VND par personne à charge. La seconde option prévoit un abattement de 15,5 millions de VND par mois pour le contribuable et de 6,2 millions de VND par personne à charge. Ce nouveau plafond s'appliquera à compter de l'année d'imposition 2026. D'après les experts, cet ajustement est nécessaire pour garantir l'équité et tenir compte des fluctuations des prix.

Des contribuables effectuent leurs démarches au guichet unique de la base fiscale 7 (impôts de la ville de Hanoï ). *Photo : Quang Thai*

Deux options de réglage

Conformément à la réglementation en vigueur, l'abattement familial s'élève à 11 millions de VND par mois et à 4,4 millions de VND par personne à charge. Dans le projet de résolution de la Commission permanente de l'Assemblée nationale relatif à l'ajustement du montant de cet abattement, actuellement examiné par le ministère des Finances avant d'être soumis au gouvernement pour approbation par l'Assemblée nationale, le ministère propose deux options d'ajustement, qui seront ensuite étudiées par les autorités compétentes.

Option 1, ajustée en fonction du taux de croissance de l'indice des prix à la consommation (IPC). L'IPC cumulé de 2020 à 2025 a augmenté d'environ 21,24 %. En conséquence, le ministère des Finances a proposé de porter la déduction mensuelle du contribuable de 11 millions de VND à environ 13,3 millions de VND. La déduction pour chaque personne à charge est passée de 4,4 millions de VND à 5,3 millions de VND. Cette option est conforme à la loi en vigueur sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et suit de près le principe d'application des déductions en fonction des besoins essentiels et du taux d'inflation, en vigueur depuis le dernier ajustement du niveau de la déduction familiale (2020).

L’option 2, fondée sur le taux de croissance du revenu moyen par habitant et du produit intérieur brut (PIB) moyen par habitant en 2025 par rapport à 2020, propose, selon le ministère des Finances, une déduction pour le contribuable lui-même passant de 11 millions de VND/mois à 15,5 millions de VND/mois. La déduction pour chaque personne à charge passe quant à elle de 4,4 millions de VND/mois à environ 6,2 millions de VND/mois.

D'après les calculs du ministère des Finances, les recettes budgétaires de l'État diminueront d'environ 12 000 milliards de VND dans le cadre de l'option 1 et de 21 000 milliards de VND dans le cadre de l'option 2. Cependant, cette baisse des recettes budgétaires pourra être partiellement compensée par l'augmentation des recettes provenant d'autres taxes à la consommation, grâce à la hausse du revenu disponible des contribuables.

Dans le projet de loi de remplacement relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, actuellement en consultation, le ministère des Finances propose deux options pour modifier le barème d'imposition, afin de réduire le nombre de tranches et d'accentuer les inégalités de revenus. Première option : le revenu imposable est divisé en cinq tranches : le revenu imposable jusqu'à 10 millions de VND par mois est imposé à 5 % ; de 10 à 30 millions de VND, à 15 % ; de 30 à 50 millions de VND, à 25 % ; de 50 à 80 millions de VND, à 30 % ; et au-delà de 80 millions de VND, à 35 %.

L'option 2 conserve les 5 tranches d'imposition, mais l'écart de revenus s'accroît aux tranches supérieures. Concrètement, le revenu imposable jusqu'à 10 millions de VND par mois est imposé à 5 % ; celui compris entre 10 et 30 millions de VND est imposé à 15 % ; celui compris entre 30 et 60 millions de VND est imposé à 25 % ; celui compris entre 60 et 100 millions de VND est imposé à 30 % ; et celui supérieur à 100 millions de VND est imposé à 35 %.

Des consommateurs font leurs courses au supermarché Winmart (quartier de Cau Giay). *Photo : Nguyen Quang*

Mettre en place un mécanisme de réglage automatique

Le professeur agrégé Ngo Tri Long, expert en économie, a déclaré : « Proposer deux options pour ajuster le seuil de l’abattement familial sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques est une mesure opportune et nécessaire. Parmi ces deux options, la deuxième pourrait réduire davantage les recettes budgétaires, mais elle représente le choix le plus judicieux du point de vue de l’équité sociale. “Relever le seuil de l’abattement familial n’affecte pas significativement la principale source de revenus, mais contribue surtout à alléger la charge pesant sur les travailleurs, qui sont les plus touchés par le coût élevé de la vie”, a affirmé M. Ngo Tri Long. »

Partageant cet avis, le Dr Nguyen Thi Cam Giang (Faculté de Finance, Académie Bancaire) a déclaré que l'option 2 est plus raisonnable et scientifiquement fondée. L'IPC mesure principalement les fluctuations des prix des biens et services, mais ne reflète pas pleinement l'amélioration des revenus, notamment dans le contexte de l'augmentation du niveau de vie et du pouvoir d'achat des habitants des grandes villes. À l'inverse, les indicateurs de revenu et de PIB par habitant sont plus complets et suivent de près l'évolution réelle de l'économie ainsi que la capacité financière des ménages. Par conséquent, la déduction familiale proposée de 15,5 millions de VND par personne et par mois pour les contribuables et de 6,2 millions de VND par personne et par mois pour les personnes à charge est mieux adaptée au coût de la vie dans les grandes villes.

Le professeur agrégé Dr. Nguyen Thuong Lang, maître de conférences à l'Institut du commerce international et de l'économie (Université nationale d'économie), a recommandé que les déductions familiales soient effectuées en fonction du niveau de vie réel de chaque région, car les dépenses de base sont différentes en zones rurales et urbaines.

Concernant le barème progressif de l'impôt sur le revenu imposable, l'experte Nguyen Thi Cam Giang a déclaré que la réduction de ce barème de 7 à 5 tranches, comme le proposent les deux options du projet de loi, constitue un pas dans la bonne direction, conforme aux tendances internationales visant à simplifier les politiques et à alléger la pression fiscale. Cependant, ces deux options présentent encore des limites. En particulier, l'écart entre les tranches inférieures (moins de 30 millions de VND/mois) demeure trop faible, alors que le niveau de vie minimum, notamment dans les grandes villes, augmente rapidement. La différence de taux d'imposition entre les tranches 2 et 3 (de 15 % à 25 %) est assez importante, ce qui peut engendrer une pression fiscale excessive pour les classes moyennes.

Dans cette optique, le barème d'imposition devrait être conçu de manière à maintenir cinq tranches tout en élargissant la fourchette de revenus pour les tranches inférieures. Par exemple, la tranche 1 serait fixée à 15 millions de VND par mois maximum, et la tranche 2 à 40 millions de VND par mois au-delà de 15 millions de VND, réduisant ainsi la charge fiscale de la majorité des travailleurs. Parallèlement, il conviendrait de maintenir, voire d'élargir, la fourchette des tranches supérieures, en appliquant un taux d'imposition maximal de 35 % uniquement aux très hauts revenus, afin de ne pas décourager la constitution et le recrutement de talents hautement qualifiés.

En outre, il est nécessaire de maintenir un mécanisme permettant d'ajuster périodiquement le barème d'imposition en fonction du revenu moyen, des salaires minimums régionaux et des fluctuations du coût de la vie réel, et d'envisager d'élargir les déductions raisonnables telles que les dépenses d'éducation, de soins de santé et de garde d'enfants afin de refléter fidèlement la charge fiscale réelle des contribuables.

Source : https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html