Le secteur minier vietnamien supporte des taxes et des redevances plus élevées qu'aux États-Unis et en Australie, ce qui inquiète les entreprises.

Les entreprises minières sont actuellement soumises à neuf types d'impôts. Selon les experts fiscaux, le secteur minier vietnamien supporte actuellement un total d'impôts et de taxes d'environ 25 % de son chiffre d'affaires, un taux bien supérieur à la moyenne de 5 à 10 % observée en Australie, aux États-Unis ou en Malaisie.

Impôt sur impôt

L'industrie minière joue un rôle important dans l'économie vietnamienne, fournissant non seulement des matières premières essentielles à de nombreuses industries de base telles que la métallurgie, l'énergie et les matériaux de construction, mais constituant également une source importante de revenus pour le budget de l'État.

C’est ce qu’a déclaré M. Dau Anh Tuan, secrétaire général adjoint et chef du département juridique de la Fédération vietnamienne du commerce et de l’industrie (VCCI), lors de l’atelier sur la politique financière pour l’industrie minière le 15 octobre.

Selon M. Dau Anh Tuan, en réalité, les entreprises du secteur minier doivent actuellement s'acquitter simultanément de deux obligations financières majeures : la taxe sur les ressources en vertu de la loi de 2009 sur la taxe sur les ressources et la redevance sur les droits d'exploitation minière en vertu de la loi de 2010 sur les minéraux, qui continueront d'être héritées dans la loi de 2024 sur la géologie et les minéraux.

« Ces deux sources de revenus visent à garantir que l’État perçoive la valeur des actifs publics, à savoir les ressources minérales. Toutefois, l’application simultanée de deux mécanismes financiers à un même sujet soulève des problèmes pratiques, juridiques et économiques préoccupants », a déclaré le secrétaire général adjoint de la VCCI.

M. Dau Anh Tuan, secrétaire général adjoint et chef du département juridique de la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI). Photo : NL

Il a indiqué que, d'après les retours du monde des affaires, les obligations financières totales sont actuellement bien supérieures aux pratiques internationales, représentant jusqu'à 30 à 40 % du chiffre d'affaires. Parallèlement, les pays dotés d'industries minières développées, comme l'Australie, le Canada et l'Indonésie, appliquent souvent un mécanisme de redevances flexible, combiné à l'impôt sur les sociétés, ce qui génère des recettes totales nettement inférieures.

Le chevauchement inhérent entre la taxe sur les ressources et les droits de licence accroît les coûts, réduit la compétitivité des entreprises vietnamiennes, tout en créant des risques juridiques et en faussant les incitations à l'investissement pour une exploitation efficace et un traitement approfondi, ce qui constitue l'orientation constante de la résolution 10-NQ/TW du Politburo sur la stratégie de développement de l'industrie minière à l'horizon 2030, avec une vision à l'horizon 2045.

M. Nguyen Van Phung, expert en fiscalité et gouvernance d'entreprise et ancien directeur du Département de la fiscalité des grandes entreprises (Direction générale des impôts, ministère des Finances), a indiqué que les entreprises minières sont actuellement soumises à neuf types d'impôts. Parmi ceux-ci, l'impôt sur les sociétés est très élevé pour les entreprises minières, pouvant atteindre 50 %, alors que les autres entreprises sont généralement soumises à un taux de 25 %.

Selon M. Phung, en termes de forme, de calcul et d'objet, la redevance d'octroi des droits miniers est identique à la taxe sur les ressources. Par conséquent, avec un revenu identique, l'entreprise doit s'acquitter de ses obligations envers deux organismes de réglementation différents. Ces deux sources de revenus représentent le double des obligations des entreprises minières.

« Les deux sources de revenus, les droits d'exploitation minière et la taxe sur les ressources, reposent sur la même base et la même méthode de calcul ; elles ne diffèrent que par leurs méthodes de gestion, les organismes gestionnaires, le calendrier, la décentralisation, etc., ce qui donne l'impression d'un chevauchement des revenus liés aux mêmes droits/obligations », a déclaré M. Phung.

L'expert fiscal a également estimé que la gestion et la mise en œuvre de la loi sur la taxe sur les ressources naturelles sont très complexes, notamment en ce qui concerne le calcul et la détermination de la production et du prix imposables des ressources naturelles. Les obligations financières engendrent des difficultés non seulement pour les entreprises, mais aussi pour les organismes de gestion.

Proposition de fusion de deux obligations financières

Le principal problème réside dans l'application simultanée de la taxe sur les ressources et de la redevance d'exploitation minière, créant ainsi une situation de « double taxation ». M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint des services de conseil fiscal de Deloitte Vietnam, a déclaré que le secteur minier vietnamien supporte un total d'impôts et de redevances d'environ 25 % de son chiffre d'affaires, un taux bien supérieur à la moyenne de 5 à 10 % observée en Australie, aux États-Unis ou en Malaisie. En particulier, l'impôt sur les sociétés atteint 50 % pour l'extraction du tungstène et des terres rares, soit le double du taux standard de 20 %.

D'un point de vue commercial, M. Phan Chien Thang, directeur général adjoint de la société Masan High-Tech Materials, a fait remarquer que les procédures d'autorisation pour l'exploitation et le traitement des minéraux, en particulier des minéraux stratégiques, restent actuellement longues et complexes, ce qui engendre des difficultés pour les entreprises, qui perdent souvent des opportunités d'investissement et ne peuvent pas profiter des périodes de marché favorables.

M. Phan Chien Thang, directeur général adjoint de la société Masan High-Tech Materials, a proposé de fusionner les redevances de licence et les taxes sur les ressources. Photo : NL

« Lorsque le quota de licences est épuisé, les entreprises souhaitant exploiter les ressources doivent renouveler leur demande d'autorisation, ce qui prend une année entière. C'est pourquoi nous recommandons de simplifier les procédures. Afin d'accélérer les projets d'exploitation et de traitement des minéraux, une résolution ou un mécanisme spécial devrait être mis en place pour permettre aux entreprises de réaliser simultanément les investissements de construction et de finaliser les documents, dans le but de réduire les délais et d'améliorer l'efficacité des investissements », a proposé M. Thang.

De plus, selon M. Thang, les changements de politique intervenus après l'investissement constituent également un désavantage pour les entreprises. Par exemple, avant l'investissement (2010), le taux d'imposition sur les ressources était inférieur à 10 %, mais après la mise en service du projet, ce taux est passé de 6 % à 25 %. Par ailleurs, les redevances d'octroi des droits d'exploitation minière et les taxes de protection de l'environnement ont été réglementées après le lancement du projet, perturbant ainsi le plan financier de l'entreprise.

Les dirigeants de Masan High-Tech Materials ont proposé de fusionner les redevances de licence et les taxes sur les ressources, et de revoir le taux de recouvrement afin de garantir la compétitivité régionale et internationale. Selon eux, ce taux devrait s'aligner sur les pratiques internationales, soit environ 3 % à 8 % du total des recettes fiscales.

Suppression de l'impôt forfaitaire à compter de 2026 : Appel à une évaluation attentive de l'impact sur les entreprises individuelles . À compter du 1er janvier 2026, les entreprises individuelles passeront du système d'impôt forfaitaire à la déclaration, ce qui entraînera une modification importante de leurs obligations fiscales. L'administration fiscale recommande une évaluation attentive de l'impact de cette mesure afin d'éviter d'imposer de nouvelles charges aux contribuables.

Source : https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html