L'industrie minière vietnamienne subit des taxes et des frais plus élevés que ceux des États-Unis et de l'Australie, inquiètent les entreprises

Les entreprises minières sont actuellement soumises à neuf types d'impôts. Selon les experts fiscaux, le secteur minier vietnamien est actuellement grevé d'impôts et de taxes représentant environ 25 % de son chiffre d'affaires, un taux bien supérieur à la moyenne de 5 à 10 % en Australie, aux États-Unis ou en Malaisie.

Taxe sur taxe

L'industrie minière joue un rôle important dans l'économie vietnamienne, non seulement en fournissant des matières premières essentielles pour de nombreuses industries de base telles que la métallurgie, l'énergie et les matériaux de construction, mais également en étant une source importante de revenus pour le budget de l'État.

C'est ce qu'a déclaré M. Dau Anh Tuan, secrétaire général adjoint, chef du département juridique de la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI), lors de l'atelier sur la politique financière de l'industrie minière, le 15 octobre.

Selon M. Dau Anh Tuan, en réalité, les entreprises du secteur minier doivent actuellement s'acquitter de deux obligations financières majeures en même temps, à savoir la taxe sur les ressources en vertu de la loi de 2009 sur la taxe sur les ressources et la redevance sur les droits d'exploitation minière en vertu de la loi de 2010 sur les minéraux, qui continueront d'être héritées dans la loi de 2024 sur la géologie et les minéraux.

« Ces deux recettes visent à garantir que l'État perçoive la valeur des actifs publics, à savoir les ressources minérales. Cependant, l'application simultanée de deux mécanismes financiers au même sujet soulève des questions pratiques, juridiques et économiques préoccupantes », a déclaré le secrétaire général adjoint de la VCCI.

M. Dau Anh Tuan, secrétaire général adjoint et chef du service juridique de la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI). Photo : Pays-Bas

Il a déclaré que, selon les retours du monde des affaires, les obligations financières totales sont actuellement bien plus élevées que la pratique internationale, représentant jusqu'à 30 à 40 % des recettes. Parallèlement, les pays dotés d'industries minières développées, comme l'Australie, le Canada et l'Indonésie, n'appliquent souvent qu'un mécanisme de redevances flexible, combiné à l'impôt sur les sociétés, avec des recettes totales nettement inférieures.

Le chevauchement de nature entre la taxe sur les ressources et les droits de licence augmente les coûts, réduit la compétitivité des entreprises vietnamiennes, tout en créant des risques juridiques et en faussant les incitations à l’investissement pour une exploitation efficace et une transformation en profondeur, ce qui constitue l’orientation constante de la résolution 10-NQ/TW du Politburo sur la stratégie de développement de l’industrie minérale jusqu’en 2030, avec une vision jusqu’en 2045.

M. Nguyen Van Phung, expert principal en fiscalité et gouvernance d'entreprise et ancien directeur du Département de l'impôt sur les grandes entreprises (Direction générale des impôts, ministère des Finances), a déclaré que les entreprises d'exploitation minière sont actuellement soumises à neuf types d'impôts. Parmi eux, l'impôt sur les sociétés est très élevé pour les entreprises d'exploitation minière, jusqu'à 50 %, tandis que pour les autres entreprises, il est généralement de 25 %.

Selon M. Phung, la redevance d'octroi de droits miniers est identique, tant sur le plan de la forme que du calcul et de l'objet, à la taxe sur les ressources. Par conséquent, avec les mêmes recettes, l'entreprise doit s'acquitter de ses obligations envers deux organismes de réglementation différents. Ces deux recettes représentent le double des obligations des entreprises minières.

« Les deux revenus provenant des droits d’exploitation minière et de la taxe sur les ressources ont la même base et la même méthode de calcul ; ils diffèrent seulement dans les méthodes de gestion, les agences de gestion, le temps, la décentralisation, etc., créant le sentiment de chevauchement des revenus sur les mêmes droits/obligations », a déclaré M. Phung.

L'expert fiscal a également constaté que la gestion et la mise en œuvre de la loi relative à la taxe sur les ressources naturelles sont très complexes, notamment en ce qui concerne le calcul et la détermination de la production et du prix des ressources naturelles imposables. Les obligations financières posent des difficultés non seulement aux entreprises, mais aussi aux agences de gestion.

Proposition de regrouper deux obligations financières

Le principal problème réside dans l'application simultanée de la taxe sur les ressources et des droits de licence d'exploitation minière, créant une situation d'« impôt sur l'impôt ». M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint de Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, a déclaré que l'industrie minière vietnamienne supporte un impôt et des droits représentant environ 25 % de son chiffre d'affaires, un taux bien supérieur à la moyenne de 5 à 10 % en Australie, aux États-Unis ou en Malaisie. En particulier, l'impôt sur les sociétés peut atteindre 50 % pour l'extraction du tungstène et des terres rares, soit deux fois plus que le taux normal de 20 %.

D'un point de vue commercial, M. Phan Chien Thang, directeur général adjoint de Masan High-Tech Materials Company, a indiqué qu'actuellement, les procédures d'octroi de licences pour l'exploitation et le traitement des minéraux, en particulier pour les minéraux stratégiques, sont encore longues et compliquées, ce qui entraîne des difficultés pour les entreprises, qui perdent souvent des opportunités d'investissement et ne peuvent pas profiter des périodes de marché favorables.

M. Phan Chien Thang, directeur général adjoint de Masan High-Tech Materials Company, a proposé de combiner les droits de licence et les taxes sur les ressources. Photo : NL

« Lorsque le quota de licences est épuisé, les entreprises souhaitant exploiter doivent déposer une nouvelle demande d'autorisation, ce qui prend un an. Nous recommandons donc de simplifier les procédures. S'il est nécessaire d'accélérer les projets d'exploitation et de traitement des minéraux, une résolution ou un mécanisme spécial devrait être adopté pour permettre aux entreprises de réaliser simultanément les investissements de construction et de finaliser les documents, afin de réduire les délais et de favoriser l'efficacité des investissements », a proposé M. Thang.

De plus, selon M. Thang, les changements de politique intervenus au moment de l'investissement entraînent également des désavantages pour les entreprises. Par exemple, avant l'investissement (2010), le taux d'imposition des ressources était inférieur à 10 %, mais après la mise en service de l'investissement, il est passé de 6 à 25 %. De plus, les frais d'octroi des droits d'exploitation minière et les frais de protection de l'environnement ont été réglementés après la mise en service du projet, ce qui a perturbé le plan financier de l'entreprise.

Les dirigeants de Masan High-Tech Materials ont proposé de combiner les droits de licence et les taxes sur les ressources, et de revoir le taux de collecte afin de garantir la compétitivité régionale et internationale. Selon lui, le taux de taxe devrait être calqué sur les pratiques internationales, soit environ 3 à 8 % du total des recettes fiscales, tous types confondus.

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Source : https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html