Réforme fiscale pour promouvoir les activités commerciales

Les principaux impôts ont une incidence considérable sur l'activité économique de nombreux secteurs, c'est pourquoi des réformes fiscales visant à promouvoir cette activité sont attendues.

Selon le projet de loi relatif à la taxe spéciale sur la consommation (modifié) en cours d'élaboration, les boissons gazeuses sucrées sont soumises à une taxe spéciale sur la consommation (Photo : D.T).

La politique fiscale doit harmoniser ses objectifs

Le projet de loi relatif à la taxe spéciale sur la consommation (modifiée) est en cours d'élaboration par le ministère des Finances . Il devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour consultation lors de la 8e session (octobre 2024) et approuvé lors de la 9e session (mai 2025). Ce projet comprend plusieurs modifications importantes, notamment la proposition d'augmenter le taux de la taxe spéciale sur la consommation applicable aux boissons alcoolisées et à la bière, et d'ajouter les boissons gazeuses sucrées à la liste des produits assujettis à cette taxe.

Concernant ce sujet qui intéresse de nombreuses entreprises, le 14 août, Investment Newspaper a organisé un atelier sur la réforme fiscale pour promouvoir les activités commerciales – Expériences internationales .

Selon l'avis d'associations professionnelles telles que la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI), l'Association vietnamienne des bières, alcools et boissons (VBA), ainsi que de nombreux experts et entreprises, la proposition d'augmenter les taxes doit être fondée sur une étude pratique, une feuille de route réalisable, prenant en compte la capacité des entreprises et des industries à bénéficier de cette taxe, tout en garantissant sa conformité avec les réglementations et pratiques des pays du monde entier.

La loi modifiée relative à la taxe spéciale sur la consommation pourrait accroître les recettes budgétaires de l'État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduira la demande des consommateurs, le chiffre d'affaires et les bénéfices des entreprises, et par conséquent la TVA et l'impôt sur les sociétés. Dès lors, l'impact global sur les recettes fiscales demeure incertain. Une évaluation approfondie et exhaustive de cet impact est indispensable pour déterminer l'orientation de réforme la plus appropriée au contexte économique vietnamien.

— Dr Can Van Luc, économiste en chef du BIDV et directeur de l’Institut de formation et de recherche du BIDV

Compte tenu de la situation actuelle du secteur des boissons alcoolisées, et dans un contexte de nombreuses instabilités et fluctuations socio-économiques nationales et internationales, les entreprises du secteur sont confrontées à de nombreuses difficultés. La pandémie de Covid-19, suivie de conflits en Europe, au Moyen-Orient et dans d'autres régions, a perturbé la chaîne d'approvisionnement et interrompu l'approvisionnement en matières premières ; les embargos économiques, notamment sur l'énergie et les transports, ont entraîné une flambée des prix des matières premières. Les entreprises du secteur des boissons alcoolisées, en particulier, sont encore en phase de reprise et continuent de faire face à de nombreux désavantages.

La politique de prévention et de lutte contre les effets nocifs de l'alcool et de la bière, instituée par le décret 100/2018/ND-CP, a permis de réduire davantage la consommation de bière. Les consommateurs ont modifié leurs habitudes, diminuant leur consommation de boissons alcoolisées, notamment pour éviter les lourdes amendes prévues par ce même décret.

Face à ces difficultés, les entreprises du secteur ont enregistré une forte baisse de leur chiffre d'affaires et de leurs bénéfices en 2023 et début 2024. Certaines brasseries ont dû suspendre temporairement leurs activités afin de trouver des solutions optimales pour leurs actifs et d'optimiser leur production et leurs activités commerciales.

De nombreux experts économiques recommandent de calculer soigneusement les politiques, de peur que les « avantages ne l'emportent sur les inconvénients », ce qui a des implications sur l'ajustement des politiques pour l'industrie des boissons alcoolisées, notamment le fait de ne pas augmenter la taxe spéciale sur la consommation pour le moment.

Le professeur agrégé Ngo Tri Long, expert en économie, a déclaré que le principe de l'imposition vise à garantir l'équilibre et l'harmonie des intérêts entre l'État et les contribuables. Selon les experts, ce principe fondamental assure les recettes du budget de l'État sans pour autant plonger les contribuables dans la précarité. En appliquant ce principe, l'État évite de créer des chocs fiscaux pour les entreprises, la société et les travailleurs. Si le montant total des impôts à payer est trop élevé, la sécurité financière des travailleurs n'est pas assurée, l'économie risque de stagner indirectement et le risque de fraude fiscale est très important.

Avec un taux d'augmentation aussi élevé et la hausse annuelle continue des impôts prévue dans les plans actuels du ministère des Finances, il en résultera inévitablement une forte baisse de la production et, par conséquent, un manque à gagner fiscal. Il est donc essentiel d'examiner et d'évaluer avec soin cette hausse d'impôts dans le contexte économique actuel du Vietnam, afin d'éviter de pénaliser les entreprises tout en préservant les recettes budgétaires de l'État.

Le Dr Can Van Luc, économiste en chef de la Banque BIDV et directeur de l'Institut de formation et de recherche de BIDV, a analysé que la conjoncture économique mondiale est en déclin et que la reprise après la pandémie de Covid-19 est lente. L'environnement commercial international est marqué par de nombreux risques et incertitudes, qui ont tous un impact important sur l'économie vietnamienne, compte tenu de son ouverture et de son intégration profonde. La situation économique et commerciale au Vietnam entre 2020 et 2024 a connu une reprise inégale. Les comportements et les modes de vie des consommateurs ont évolué, les entreprises continuent de faire face à de nombreuses difficultés et le bénéfice moyen de l'ensemble du secteur des boissons a continuellement diminué (de 12 % en 2021, de 6 % en 2022 et de 10 à 12 % en 2023 par rapport à l'année précédente).

Selon le Dr Can Van Luc, la loi modifiée sur la taxe spéciale à la consommation pourrait accroître les recettes budgétaires de l'État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduirait la demande des consommateurs, le chiffre d'affaires et les bénéfices des entreprises, et par conséquent les recettes de la TVA et de l'impôt sur les sociétés. De ce fait, l'impact global sur les recettes fiscales demeure incertain. Une évaluation approfondie et exhaustive de cet impact est donc nécessaire afin de déterminer l'orientation de réforme la plus appropriée au contexte économique vietnamien.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des consultants fiscaux (VTCA), a déclaré qu'un ajustement et une augmentation des taux d'imposition sur l'alcool et la bière sont nécessaires et conformes aux politiques du Parti et de l'État. Elle a toutefois souligné l'importance de viser une politique de taxe spéciale sur la consommation cohérente avec les objectifs fixés et adaptée au contexte spécifique. Une augmentation rapide et continue de cette taxe pourrait ne pas permettre d'atteindre l'efficacité escomptée.

Par conséquent, l'augmentation des taxes entraîne une hausse des prix de vente, ce qui peut limiter la production d'alcool et de bière. Toutefois, cela ne suffit pas nécessairement à atteindre l'objectif de réduction de la consommation, car en réalité, une augmentation des taxes peut favoriser la contrebande. Les consommateurs aisés se tournent alors vers l'alcool et la bière de contrebande. Quant aux consommateurs ruraux à faibles revenus, ils sont plus susceptibles de privilégier l'autosuffisance et la vente directe pour réaliser un profit, en fabriquant et en mélangeant eux-mêmes leurs boissons alcoolisées. Ce comportement n'entraîne pas le paiement de taxes spécifiques sur la consommation, ne garantit pas la qualité des produits et nuit à la santé publique.

Ainsi, l'objectif de limiter la consommation tout en garantissant la santé publique est difficile à atteindre. Il est donc nécessaire d'examiner et d'étudier attentivement l'impact des hausses d'impôts rapides et importantes prévues par le projet de loi sur le marché, la production, les activités commerciales, les consommateurs et la santé publique.

« Nous devrions envisager l'option d'un étalement de la hausse du taux d'imposition, afin de permettre aux entreprises d'élaborer des plans et de modifier leur production et leurs activités sans perturbations majeures. Par exemple, la première année, le taux d'imposition augmenterait de 5 %, puis les années suivantes, selon un calendrier pluriannuel, au lieu d'une seule année. Une politique raisonnable permettrait d'harmoniser les objectifs fixés pour cette taxe spéciale sur la consommation, d'éviter une hausse trop brutale et de donner aux entreprises le temps de s'adapter, sans impacter négativement la production, le commerce, la restauration, le marché et les travailleurs de cette chaîne d'approvisionnement interconnectée », a déclaré Mme Nguyen Thi Cuc.

Évaluation complète de l'impact

Les représentants de l'agence de gestion du marché ont également indiqué que l'écart important de taux d'imposition et de coûts de mise en conformité entre l'alcool et la bière légaux et illégaux engendre un écart de prix considérable. Cette situation encourage la spéculation illégale, les consommateurs privilégiant les produits moins chers et plus pratiques, sans se soucier de la qualité. On risque alors de voir se reproduire le problème de la bière et du vin bouchés avec des feuilles de bananier, comme par le passé.

Du côté des entreprises, la Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) a proposé de reporter jusqu'en 2027 l'ajustement de la taxe spéciale sur la consommation de bière, d'alcool et de boissons gazeuses sucrées afin que les entreprises aient plus de temps pour s'adapter et se préparer à cette nouvelle politique fiscale.

Étudier et réviser le taux de la taxe spéciale sur la consommation, en veillant à ce que ce taux soit raisonnable compte tenu de la situation réelle, sur la base d'une évaluation complète de tous les impacts (pouvoir de consommation, objectifs de protection de la santé publique, impacts budgétaires, impacts sur les entreprises directement concernées, impacts socio-économiques, etc.), ainsi que de la recommandation de l'Organisation mondiale de la santé (OMS) d'augmenter le prix de l'alcool et de la bière de 10 %.

Par ailleurs, selon Sabeco, afin d'éviter de perturber le marché tout en garantissant des objectifs communs, il a été proposé de réduire la hausse de la taxe spéciale sur la consommation et de prolonger le calendrier d'augmentation des taxes comme lors des hausses précédentes (à un taux de 5 % par rapport au taux actuel). Le plan prévoit que, pour les alcools titrant 20 degrés ou plus et la bière, le taux sera de 70 % du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2028, de 75 % du 1er janvier 2029 au 31 décembre 2030 et de 80 % à compter du 1er janvier 2031 ; pour les alcools titrant moins de 20 degrés, le taux sera de 40 % du 1er janvier 2027 au 31 décembre 2028, de 45 % du 1er janvier 2029 au 31 décembre 2030 et de 50 % à compter du 1er janvier 2031.

« En tant que première entreprise brassicole du Vietnam, forte de plus de 149 ans d'existence et de développement dans le pays, et disposant d'un réseau de 26 brasseries réparties sur l'ensemble du territoire et contribuant activement au budget local, Sabeco affirme qu'elle soutient pleinement les politiques et les lois de l'État, du Gouvernement, du Ministère des Finances et des autres ministères et organismes concernant l'utilisation de la taxe spéciale sur la consommation comme outil pour accroître les recettes budgétaires et limiter les effets néfastes des boissons alcoolisées, ainsi que le maintien de la méthode actuelle de calcul des taxes relatives », a déclaré un représentant de Sabeco.

Mme Trinh Thi Van Giang, représentante du sous-comité des vins et spiritueux (au sein de la Chambre de commerce européenne au Vietnam – EuroCham), a analysé que la hausse des taxes avait contraint les entreprises à réduire considérablement leurs coûts d'exploitation, alors même que le secteur des vins et spiritueux contribue largement à l'économie vietnamienne. De plus, les entreprises de ce secteur devront également faire face à des propositions et réglementations à venir, telles que l'augmentation de l'impôt minimum mondial.

Source : https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html