Une réforme fiscale pour stimuler l'activité des entreprises

Les taxes importantes affectent considérablement les activités commerciales de nombreux secteurs, c'est pourquoi une réforme fiscale visant à promouvoir les activités commerciales est un enjeu attendu.

Selon le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifié) en cours d'élaboration, les boissons gazeuses sucrées sont soumises à une taxe spéciale de consommation (Photo : D.T)

La politique fiscale doit harmoniser les objectifs

Le projet de loi sur la taxe spéciale de consommation (modifiée) est en cours d'élaboration par le ministère des Finances et devrait être soumis à l'Assemblée nationale pour commentaires lors de la 8e session (octobre 2024) et approuvé lors de la 9e session (mai 2025). Parmi ces changements, on compte des changements importants tels que la proposition d'augmenter le taux de la taxe spéciale de consommation sur les produits alcoolisés et à base de bière et d'ajouter les boissons gazeuses sucrées à la liste des sujets soumis à la taxe spéciale de consommation.

Concernant ce sujet qui intéresse de nombreuses entreprises, le Journal d'investissement a organisé le 14 août un atelier sur la modification fiscale pour promouvoir les activités commerciales - Expérience mondiale .

Selon les points de vue des associations professionnelles, telles que la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI), l'Association vietnamienne des bières, alcools et boissons (VBA), ainsi que de nombreux experts et entreprises, la proposition d'augmentation des taxes doit être basée sur des recherches pratiques, une feuille de route réalisable, en tenant compte de la pérennité des entreprises et des industries avec les avantages de la taxe, tout en garantissant l'harmonie avec les réglementations et les pratiques des pays du monde entier.

La loi révisée sur la taxe spéciale de consommation peut augmenter les recettes du budget de l’État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduira la demande des consommateurs, réduira les revenus et les bénéfices des entreprises, réduisant ainsi la taxe sur la valeur ajoutée et l’impôt sur les sociétés. Donc, l’augmentation ou la diminution globale des recettes fiscales n’est pas claire ? Il est nécessaire d’évaluer l’impact de manière approfondie et exhaustive, afin de choisir la direction d’amendement la plus adaptée au contexte économique du Vietnam.

- TS. Can Van Luc, économiste en chef du BIDV et directeur de l'Institut de formation et de recherche du BIDV

Compte tenu de la situation actuelle de l'industrie de la bière, du vin et des boissons, dans un contexte d'instabilité et de fluctuations socio-économiques nationales et internationales, les entreprises de boissons alcoolisées sont confrontées à de nombreuses difficultés. La pandémie de Covid-19, suivie de conflits en Europe, au Moyen-Orient et ailleurs, a perturbé les chaînes d’approvisionnement et perturbé l’approvisionnement en matières premières ; Les sanctions économiques, notamment dans le domaine de l’énergie et des transports, ont conduit à des prix des matières premières inhabituellement élevés. Les entreprises de bière et d’alcool en particulier sont encore en phase de reprise et sont encore confrontées à de nombreux inconvénients.

La politique de prévention et de lutte contre les effets nocifs de l'alcool et de la bière, conformément au décret 100/2018/ND-CP, a encore entraîné une forte baisse de la consommation de bière. Les consommateurs changent leurs habitudes et réduisent leur consommation de produits alcoolisés, en partie pour éviter de lourdes amendes en vertu du décret 100/2018/ND-CP.

Avec les difficultés susmentionnées, les entreprises du secteur ont enregistré une grave baisse de leurs revenus et de leurs bénéfices en 2023 et début 2024. Certaines brasseries ont dû suspendre temporairement leurs opérations pour trouver des solutions optimales pour les actifs et optimiser la production et les activités commerciales.

De nombreux experts économiques recommandent que les politiques soient soigneusement calculées, de peur que « les avantages ne l'emportent pas sur les inconvénients », ce qui implique un ajustement des politiques pour l'industrie des boissons alcoolisées, notamment en ne augmentant pas la taxe spéciale de consommation pour le moment.

Le professeur associé, Dr Ngo Tri Long, expert économique, a déclaré que le principe de la fiscalité est d'assurer l'équilibre et l'harmonie des intérêts entre l'État et les contribuables. Selon les experts, ce principe important garantit des recettes pour le budget de l’État, mais ne doit pas laisser les contribuables dans une situation désespérée. En appliquant ce principe, l’État ne créera pas de chocs fiscaux pour les entreprises, la société et les travailleurs. Si le montant total des impôts à payer est trop élevé, la vie des travailleurs n’est pas garantie, l’économie stagnera indirectement et le risque d’évasion fiscale est très potentiel...

Avec un taux d’augmentation aussi élevé et l’augmentation annuelle continue des impôts dans les plans actuels proposés par le ministère des Finances, cela entraînera certainement une forte baisse de la production et la conséquence sera une perte fiscale. Il est donc nécessaire d’envisager avec soin les augmentations d’impôts dans le contexte économique actuel du Vietnam, afin d’éviter de choquer les entreprises, tout en garantissant les recettes du budget de l’État.

TS. Can Van Luc, économiste en chef de la Banque BIDV et directeur de l'Institut de formation et de recherche BIDV, a analysé que la situation économique mondiale est en déclin, se redressant lentement après la pandémie de Covid-19, l'environnement commercial international comporte de nombreux risques et incertitudes, et tous ont un fort impact sur l'économie vietnamienne en raison de son économie ouverte et profondément intégrée. La situation économique et commerciale au Vietnam en 2020-2024 a enregistré une reprise inégale, le comportement des consommateurs et le mode de vie ont changé, les entreprises ont toujours été confrontées à de nombreuses difficultés et le bénéfice moyen de l'ensemble de l'industrie des boissons a continuellement diminué (en baisse de 12 % en 2021, en baisse de 6 % en 2022, en baisse de 10 à 12 % en 2023 par rapport à l'année précédente).

Selon TS. Can Van Luc, la loi révisée sur la taxe spéciale de consommation peut augmenter les recettes du budget de l'État à court terme, mais à moyen et long terme, elle réduira la demande des consommateurs, réduira les revenus et les bénéfices des entreprises, réduisant ainsi la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur les sociétés. Donc, l’augmentation ou la diminution globale des recettes fiscales n’est pas claire ? Il est nécessaire d’évaluer l’impact de manière approfondie et exhaustive, afin de choisir la direction d’amendement la plus adaptée au contexte économique du Vietnam.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association des conseillers fiscaux du Vietnam (VTCA), a déclaré que l'ajustement et l'augmentation des taux d'imposition sur les produits alcoolisés et brassicoles dans les temps à venir sont nécessaires et conformes aux politiques du Parti et de l'État. Il est toutefois nécessaire de viser une politique fiscale spécifique à la consommation, en harmonie avec les objectifs et adaptée au contexte spécifique. L’augmentation continue des droits d’accise pourrait ne pas être aussi efficace que les objectifs visés.

En conséquence, l’augmentation des taxes augmente les prix de vente, ce qui peut limiter la production d’alcool et de bière, mais ne permet pas nécessairement d’atteindre l’objectif de réduction de la consommation d’alcool et de bière, car en réalité, de fortes augmentations de taxes peuvent conduire à une augmentation des marchandises de contrebande. Les consommateurs à revenus élevés se tournent vers la consommation de vin et de bière de contrebande. Les consommateurs ruraux à faibles revenus sont plus susceptibles de se tourner vers l’autosuffisance et le profit en brassant et en mélangeant leur propre vin. Ce comportement non seulement ne permet pas de payer la taxe spéciale de consommation, mais ne garantit pas non plus la qualité du produit, ce qui affecte la santé des personnes.

Ainsi, l’objectif de limiter la consommation et de garantir la santé publique est difficile à atteindre. Il est donc nécessaire d’examiner et d’étudier attentivement l’impact des augmentations rapides et élevées des impôts, conformément au projet de loi, sur le marché, les activités de production et d’affaires, les consommateurs et la santé publique.

« Nous devrions envisager de prolonger la hausse du taux d'imposition en suivant une feuille de route afin que les entreprises disposent des conditions nécessaires pour élaborer des plans et adapter leur production et leurs activités sans trop de perturbations. Par exemple, la première année, le taux d'imposition augmentera de 5 %, puis, les années suivantes, selon une feuille de route pluriannuelle. Avec une politique raisonnable, les objectifs fixés pour la taxe spéciale sur la consommation seront plus harmonisés, la hausse de la taxe ne sera pas trop brutale et une feuille de route sera établie afin que les entreprises aient le temps d'évoluer sans impacter trop fortement la production, le commerce et la restauration, le marché et les travailleurs de cette chaîne d'approvisionnement continue », a déclaré Mme Nguyen Thi Cuc.

Évaluation d'impact complète

Les représentants des agences de gestion du marché ont également déclaré que la grande différence de taux d'imposition, de coûts de conformité... entre l'alcool et la bière légaux et illégaux conduit à une différence de prix très élevée entre les produits légaux et illégaux. Cela crée une incitation pour les profiteurs illégaux, tandis que les gens choisiront des produits moins chers et plus pratiques, quelle que soit leur qualité. À cette époque, la situation de la bière et du vin bouchés avec des feuilles de bananier comme auparavant pourrait se reproduire.

Du côté des entreprises, Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) a proposé de reporter l'ajustement de la taxe spéciale de consommation sur la bière, l'alcool et les boissons gazeuses sucrées jusqu'en 2027 afin que les entreprises aient plus de temps pour s'adapter et se préparer à cette nouvelle politique fiscale.

Rechercher et réviser le taux de la taxe spéciale sur la consommation, en s'assurant que le taux de taxe est raisonnable en fonction de la situation réelle, sur la base d'une évaluation complète de tous les impacts (consommation, objectifs de protection de la santé publique, impacts sur le budget, impacts sur les entreprises directement touchées, impacts socio-économiques, etc.), ainsi que la recommandation de l'Organisation mondiale de la santé (OMS) d'augmenter le prix de l'alcool et de la bière de 10 %.

En outre, selon Sabeco, pour éviter de choquer le marché, tout en garantissant des objectifs communs, Sabeco a proposé de réduire l'augmentation de la taxe spéciale de consommation et de prolonger la feuille de route d'augmentation de la taxe comme lors des augmentations précédentes (à un taux de 5 % par rapport au taux actuel) selon le plan pour l'alcool à 20 degrés ou plus et la bière appliqué du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2028 à 70 %, du 1er janvier 2029 au 31 décembre 2030 à 75 %, du 1er janvier 2031 à 80 % ; Pour l'alcool de moins de 20 degrés du 1/1/2027 au 31/12/2028 c'est 40%, du 1/1/2029 au 31/12/2030 c'est 45%, du 1/1/2031 c'est 50%.

« En tant qu'entreprise de bière leader au Vietnam, avec plus de 149 ans d'établissement et de développement au Vietnam, avec un système de 26 usines de bière opérant à l'échelle nationale et contribuant activement au budget local, Sabeco affirme qu'elle soutient toujours les politiques et les lois de l'État, du gouvernement, du ministère des Finances et d'autres ministères et branches sur l'utilisation de la taxe spéciale de consommation comme outil pour augmenter les recettes budgétaires et limiter les effets nocifs des boissons alcoolisées, ainsi que pour maintenir la méthode actuelle de calcul de la taxe relative », a déclaré un représentant de Sabeco.

Mme Trinh Thi Van Giang, représentante du sous-comité des vins et spiritueux (sous la direction de la Chambre de commerce européenne au Vietnam - EuroCham) a analysé que l'augmentation des taxes a obligé les entreprises à réduire considérablement leurs coûts d'exploitation, alors que l'industrie des vins et spiritueux a beaucoup contribué à l'économie vietnamienne. En outre, les entreprises du secteur des vins et spiritueux devront également faire face à des propositions et réglementations dans les temps à venir, telles que l’augmentation de l’impôt minimum mondial...

Source : https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html