Les impôts devraient promouvoir l’entrepreneuriat

L’objectif principal de l’administration fiscale est de créer un environnement concurrentiel équitable entre les hommes d’affaires, tout en créant des conditions favorables pour que les particuliers et les entreprises puissent opérer en toute tranquillité d’esprit.

Plus de 5 millions de ménages d'entreprises devront passer d'un impôt forfaitaire à une méthode de déclaration et de paiement de l'impôt basée sur les revenus réels - Photo : QUANG DINH

Le professeur Dr. Hoang Van Cuong, membre de la Commission économique et financière de l'Assemblée nationale, l'a affirmé lors d'un entretien avec Tuoi Tre au sujet de la loi révisée sur l'administration fiscale, qui devrait être discutée et approuvée par l'Assemblée nationale lors de sa session la semaine prochaine.

M. Cuong a déclaré : « Les entreprises, les ménages et les particuliers, ou plus généralement les entrepreneurs, lorsqu'ils produisent et réalisent des bénéfices, doivent être responsables de la déclaration et du paiement intégral de leurs obligations. Parallèlement, la gestion fiscale doit contribuer à rassurer les particuliers et les entreprises quant à leurs investissements dans la production et les affaires. »

Nécessité de transformer la gestion fiscale

Professeur Dr Hoang Van Cuong

* Selon vous, comment la gestion fiscale devrait-elle créer la tranquillité d’esprit pour les entreprises et les particuliers ?

Auparavant, nous n'avions pas encore mis en œuvre les technologies de l'information ni la transformation numérique. Les entreprises devaient déclarer et stocker des documents et des livres, puis faire la queue pour acheter des factures auprès de l'administration fiscale et établir des rapports à lui transmettre. Mais aujourd'hui, à l'ère de la révolution 4.0, tout peut être numérisé.

En effet, ces dernières années, les procédures fiscales telles que la déclaration, l'émission de factures, le paiement et le remboursement des impôts, etc., ont toutes été réalisées en ligne. Les entreprises n'ont plus besoin de tenir des registres traditionnels des intrants, des stocks, des ventes, des prix d'importation et des dettes, mais de les saisir dans des logiciels de gestion. Généralement, les grandes entreprises et les sociétés, lorsqu'elles vendent des marchandises pour encaisser des impôts, doivent émettre des factures électroniques et se connecter aux autorités fiscales.

Pour les entreprises, la gestion fiscale ne changera peut-être pas grand-chose avec la numérisation complète. En revanche, la gestion fiscale des ménages, véritables forces vives de l'économie, sera profondément modifiée. La résolution 68 du Bureau politique sur le développement économique privé met l'accent sur la suppression de l'impôt forfaitaire en 2026. Ainsi, plus de 5 millions de ménages passeront de l'impôt forfaitaire à l'impôt déclaratif.

Cela signifie que les entreprises peuvent émettre des factures électroniques, payer des taxes sur le chiffre d'affaires réel et utiliser un logiciel de vente au lieu de tenir des registres manuels comme elles le faisaient depuis longtemps. Pour vendre un briquet, un paquet de nouilles, une boîte de gâteaux, etc., le vendeur n'a qu'à déposer la marchandise dans la caisse. La machine reconnaîtra l'article, le prix unitaire, la quantité et le montant total à payer par l'acheteur.

Le logiciel calcule et imprime automatiquement un reçu, considéré comme une facture. Les informations relatives au montant de la commande sont immédiatement transmises à l'administration fiscale. Une fois les informations sur les recettes disponibles, le système calcule automatiquement l'impôt mensuel que l'entreprise doit payer. Ainsi, l'entrepreneur peut se concentrer sur sa production et son activité sans se soucier des déclarations et des rapports comptables.

Les ménages professionnels fonctionneront de manière plus professionnelle.

* Quels avantages les entrepreneurs, et plus particulièrement les ménages, obtiennent-ils en passant à la déclaration fiscale ?

- Plus important encore, la numérisation et la conversion de l’enregistrement manuel en logiciel de vente aident les ménages producteurs et commerciaux à gérer leurs activités commerciales de manière plus pratique et plus professionnelle.

Toutes les informations, des marchandises importées à la quantité, en passant par le prix unitaire et les coûts engagés, sont accessibles sur ordinateur et smartphone, sans avoir à saisir manuellement les données comptables comme auparavant. Grâce à cela, les entrepreneurs peuvent évaluer leur efficacité et étendre leur activité. C'est également l'objectif que nous visons pour inciter les ménages à créer des entreprises.

Pour l'agence de gestion, il est nécessaire de numériser l'ensemble du processus de gestion, y compris la gestion fiscale. L'État gérera les impôts de manière à ce que les entreprises performantes paient des impôts élevés et, inversement, que les entreprises déficitaires paient moins d'impôts. Cela crée une transparence dans la gestion fiscale.

Une fois la numérisation et la technologie appliquées, l'autorité fiscale peut gérer le système de données, détectant ainsi des signes inhabituels tels que la saisie de 10 dongs et la vente de 100 dongs, et n'a besoin de vérifier que ces cas suspects.

Cette méthode de gestion encouragera également les entreprises et les particuliers à exercer leurs activités avec honnêteté, dans le respect des réglementations, et à développer leur production et leurs activités en toute confiance. J'aimerais également ajouter que, malgré la mise en œuvre initiale de la numérisation pour les entreprises, l'utilisation du logiciel a suscité de nombreuses confusions, voire des difficultés.

Mais à long terme, les recettes et les taxes provenant de la vente d'un paquet de cure-dents, d'un briquet… sont également numérisées. À la fin du mois, à partir des données du système, le logiciel calcule automatiquement le chiffre d'affaires total et le montant des taxes que l'entreprise A doit payer au cours du mois. L'entreprise n'a rien à déclarer, il lui suffit de vérifier les informations et de payer les taxes.

Avec une façon aussi simple de faire les choses, à mon avis, aucun ménage d’entreprise ne penserait à l’évasion fiscale.

* Mais de nombreuses entreprises craignent de devoir payer davantage d’impôts lorsqu’elles passeront à la déclaration d’impôt, monsieur ?

- L’objectif du passage à un impôt déclaratif, comme je l’ai dit plus haut, est d’aider les entreprises à fonctionner de manière plus professionnelle et à créer un environnement commercial transparent et compétitif, et non de collecter davantage d’impôts.

Parce que les impôts sont payés en fonction des revenus réels, des revenus élevés et des entreprises performantes, les entrepreneurs sont prêts à contribuer. Le problème est de calculer le taux d'imposition et le seuil de revenu imposable appropriés pour encourager les entreprises à s'y conformer.

Si les taux et les seuils d’imposition sont trop déraisonnables et obligent les gens à payer, ils devront peut-être penser à l’évasion fiscale.

Le seuil de revenu imposable doit être compris entre 1 et 2 milliards de VND

* Selon vous, quel est le seuil de revenu imposable approprié pour les ménages d’entreprises ?

Le point de départ de la prochaine déclaration fiscale est crucial. Conformément aux dispositions de la loi sur la TVA, à compter de 2026, le revenu imposable des entreprises et des particuliers est de 200 millions de VND par an. Seules les personnes dont le revenu dépasse 200 millions de VND sont donc imposables.

Personnellement, je trouve ce niveau bas. Car avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les contribuables perçoivent des revenus provenant de salaires et traitements qui sont déduits pour eux-mêmes et leurs personnes à charge (le cas échéant), et seuls les revenus supérieurs à ce seuil doivent être imposés.

Selon la réglementation en vigueur, la déduction pour les contribuables est de 11 millions de VND par mois et pour les personnes à charge de 4,4 millions de VND par mois. Les plafonds proposés sont respectivement de 15,5 millions et 6,2 millions de VND par mois. Par conséquent, la déduction pour un contribuable ayant une personne à charge est de 260,4 millions de VND par an. Seuls les revenus supérieurs à ce plafond sont imposables.

Par souci d'équité entre les contribuables, pour un ménage d'entreprise dont le revenu est de 260 millions de VND, le seuil de revenu imposable doit être beaucoup plus élevé, soit environ 1 à 2 milliards de VND, et non 200 millions de VND comme le prévoit la loi sur la TVA. Généralement, un ménage d'entreprise compte au moins deux salariés. Par conséquent, le seuil de revenu pour un ménage d'entreprise doit être doublé, afin de les encourager à exercer leurs activités en toute sérénité et de garantir l'équité entre les contribuables.

De plus, à mon avis, les seuils de chiffre d'affaires devraient être répartis par secteur d'activité. En effet, certaines entreprises vendent des biens dont le coût d'importation est très élevé. Par exemple, une boîte de lait en poudre ou une caisse de bière coûte plusieurs centaines de milliers de VND, mais le bénéfice à la vente n'est que de 15 000 à 20 000 VND. Le ratio bénéfice/chiffre d'affaires est très faible, principalement en raison de la main-d'œuvre.

En revanche, pour les prestataires de services tels que la coiffure et le shampoing, les coûts de production sont moins élevés que ceux de la vente de biens, de sorte que les revenus peuvent représenter 30 à 40 %, voire 50 % du chiffre d'affaires. Il est donc nécessaire de répartir le seuil de revenus par secteur d'activité et de prévoir des taux d'imposition adaptés.

L’administration fiscale va changer radicalement.

Selon M. Hoang Van Cuong, l'objectif fixé par la résolution 68 du Politburo sur le développement économique privé est que d'ici 2030, l'ensemble du pays compte au moins 2 millions d'entreprises et que d'ici 2045, 3 millions d'entreprises soient en activité.

Ainsi, la gestion de l'État en général, et la gestion fiscale en particulier, doivent promouvoir la transformation numérique et l'esprit d'entreprise des entreprises et des citoyens. Par conséquent, l'impôt doit avant tout être un outil de régulation du comportement des entreprises, et les incitations doivent prévoir des taux d'imposition préférentiels, voire des exonérations fiscales.

Au contraire, tout comportement, bien ou service devant être restreint sera soumis à des taux d'imposition élevés. Le deuxième objectif de l'impôt est de générer des recettes pour le budget.

De nombreux experts estiment que le seuil de revenu imposable devrait être relevé à 1 à 2 milliards de VND par an pour être approprié - Photo : QUANG DINH

La déduction familiale minimale doit être de 17 millions de VND/mois.

* Lors de la session de l'Assemblée nationale qui s'ouvrira ce mois-ci, le projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera examiné et approuvé. Selon vous, le montant de la déduction familiale devrait-il être augmenté afin de réduire les pertes des contribuables ?

En principe, la déduction familiale doit permettre aux contribuables de couvrir les dépenses les plus essentielles, telles que l'alimentation, le logement, l'habillement, les transports, l'éducation, etc., c'est-à-dire de subvenir à leurs besoins. En effet, au cours des cinq dernières années, l'indice des prix à la consommation a augmenté d'environ 20 %, parallèlement à une hausse significative du revenu moyen des travailleurs.

Par conséquent, la déduction familiale pour les contribuables doit être portée à au moins 1,5 fois le seuil réglementaire actuel de 11 millions de VND par mois. La déduction se situe donc entre 16,5 et 17 millions de VND par mois. Il s'agit du minimum, et plus ce seuil est élevé, mieux c'est.

Il en va de même pour la déduction pour personnes à charge. De 2020 à aujourd'hui, la réglementation de 4,4 millions de VND par mois pour soutenir un enfant d'âge scolaire est insuffisante ; elle doit être multipliée par 1,5 à 2, pour atteindre 7 à 9 millions de VND par mois. Les personnes à charge sont principalement des enfants d'âge scolaire. Ainsi, outre les dépenses alimentaires habituelles, un enfant doit apprendre des langues étrangères, développer des talents, des compétences essentielles, etc. Il s'agit d'un investissement pour l'avenir, pour les ressources humaines de haute qualité du pays ; cette politique ne devrait donc pas être trop radicale.

Lorsque le minimum vital est garanti, les contribuables développent leurs investissements, leur production et leurs activités, et s'ils sont rentables, ils contribuent davantage au budget. Par conséquent, pour créer une source de revenus durable, les politiques et les méthodes de gestion fiscales doivent entretenir les sources de revenus et encourager l'esprit d'entreprise des entreprises et des citoyens.

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LE THANH - THANH CHUNG

Source : https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm