Les impôts devraient encourager l'entrepreneuriat.

thuế - Ảnh 1. — Plus de 5 millions de ménages d'entreprises devront passer d'un impôt forfaitaire à un système de déclaration et de paiement des impôts basé sur le chiffre d'affaires réel. - Photo : QUANG DINH

Le professeur Hoang Van Cuong, membre de la commission économique et financière de l'Assemblée nationale, l'a affirmé lors d'un entretien avec le journal Tuoi Tre au sujet de la loi révisée sur la gestion fiscale, qui devrait être examinée et adoptée par l'Assemblée nationale lors de la session de la semaine prochaine.

M. Cuong a déclaré : « Les entreprises, les ménages et les particuliers qui exercent une activité commerciale, ou plus généralement, ceux qui sont impliqués dans une activité commerciale, lorsqu’ils réalisent des bénéfices grâce à leurs activités de production et commerciales, doivent déclarer et s’acquitter pleinement de leurs obligations. Parallèlement, la gestion fiscale doit contribuer à ce que les particuliers et les entreprises se sentent en sécurité lorsqu’ils investissent dans la production et les affaires. »

Nous devons transformer numériquement notre façon de gérer les impôts.

thuế - Ảnh 2. — Professeur Hoang Van Cuong

* Selon vous, quel type de gestion fiscale permettrait de rassurer les entreprises et les citoyens ?

Avant l'avènement des technologies de l'information et de la transformation numérique, les entreprises devaient déclarer et conserver leurs informations sur papier, puis faire la queue pour obtenir les factures auprès des autorités fiscales et préparer les déclarations à leur transmettre. Désormais, à l'ère de l'industrie 4.0, tout peut être numérisé.

En effet, ces dernières années, les procédures fiscales telles que la déclaration, la facturation, le paiement et le remboursement des impôts se sont toutes déroulées en ligne. Les entreprises n'ont plus besoin de tenir de comptabilité traditionnelle pour les entrées, les stocks, les ventes, les prix d'achat, les comptes clients, etc., car les données sont saisies dans un logiciel de gestion. Généralement, les grandes entreprises et les sociétés, lorsqu'elles vendent des biens et reçoivent un paiement, doivent émettre des factures électroniques et communiquer avec l'administration fiscale.

Pour les entreprises, la gestion fiscale devrait rester globalement inchangée grâce à la quasi-numérisation des processus. En revanche, pour les entreprises individuelles, acteurs clés de l'économie, le mode de gestion fiscale va connaître une transformation profonde. La résolution 68 du Politburo relative au développement de l'économie privée préconise la suppression du système d'imposition forfaitaire en 2026. Ainsi, plus de 5 millions d'entreprises individuelles passeront de l'imposition forfaitaire à la déclaration fiscale.

Cela signifie que les entreprises vendant des biens émettront des factures électroniques, paieront leurs impôts sur la base de leur chiffre d'affaires réel et utiliseront un logiciel de gestion des ventes au lieu de tenir une comptabilité manuelle comme elles le faisaient depuis longtemps. Pour vendre un briquet, un paquet de nouilles instantanées, une boîte de pâtisseries, etc., le vendeur n'aura qu'à présenter la marchandise dans la caisse enregistreuse. La machine identifiera l'article, son prix unitaire, la quantité et le montant total à payer par l'acheteur.

Le logiciel calcule et imprime automatiquement un reçu, qui fait office de facture. Les informations relatives à la valeur de la commande sont également transmises immédiatement à l'administration fiscale. Dès réception des données fiscales, le système calcule automatiquement le montant mensuel d'impôt dû par l'entrepreneur. Ce dernier peut ainsi se concentrer sur sa production et son activité sans se soucier des déclarations fiscales.

Les entreprises à domicile fonctionneront de manière plus professionnelle.

Quels avantages les chefs d'entreprise, notamment les entreprises familiales, retirent-ils du passage à la déclaration fiscale ?

Plus important encore, le passage de la tenue de registres manuelle à l'utilisation d'un logiciel de vente aide les producteurs et les entreprises à gérer leurs opérations de manière plus pratique et professionnelle.

Toutes les informations, des marchandises entrantes aux quantités et prix unitaires, en passant par les ventes et les coûts engagés, sont désormais accessibles sur ordinateurs et smartphones, éliminant ainsi la nécessité de tenir des registres manuels comme auparavant. Les chefs d'entreprise peuvent ainsi évaluer les performances de leur activité et développer leurs opérations. C'est précisément l'objectif que nous poursuivons : transformer les entreprises familiales en véritables sociétés.

Pour l'administration fiscale, l'ensemble du processus de gestion, y compris la gestion fiscale, doit être numérisé. L'État pourra ainsi gérer les impôts de manière à ce que les entreprises prospères paient davantage d'impôts, tandis que celles qui subissent des pertes en seront exemptées. Il en résultera une plus grande transparence et une meilleure ouverture dans la gestion fiscale.

Une fois le système numérisé et la technologie appliquée, les autorités fiscales pourront gérer les données via une base de données, détectant ainsi les anomalies telles que l'importation de 10 dongs et leur revente à 100 dongs, et n'auront plus qu'à enquêter sur ces cas suspects.

Cette approche de gestion encouragera également les entreprises et les particuliers à exercer leurs activités avec intégrité, dans le respect de la réglementation, et à développer sereinement leurs activités de production et commerciales. J'ajouterai que, même si la mise en œuvre de la numérisation pour les entreprises à domicile peut s'avérer inhabituelle et complexe au départ, notamment lors de l'utilisation du logiciel, elle représente néanmoins une avancée positive.

À terme, les recettes et les taxes liées à la vente d'articles comme des cure-dents ou des briquets seront également numérisées. À la fin du mois, à partir des données enregistrées dans le système, le logiciel calculera automatiquement le chiffre d'affaires total et le montant des taxes dues par l'entreprise A. L'entreprise n'aura plus rien à déclarer ni à signaler ; il lui suffira de vérifier les informations et de payer les taxes.

Avec une méthode aussi simple, à mon avis, aucun chef d'entreprise n'envisagerait même de frauder le fisc.

Mais de nombreuses entreprises craignent de devoir payer plus d'impôts lorsqu'elles passeront au système fiscal basé sur la déclaration, monsieur ?

- Comme je l'ai mentionné plus haut, l'objectif du passage à un système fiscal basé sur les déclarations est d'aider les entreprises à fonctionner de manière plus professionnelle et de créer un environnement commercial transparent, sain et concurrentiel, et non de collecter davantage d'impôts.

Comme les impôts sont calculés sur le chiffre d'affaires réel, les entreprises réalisant un chiffre d'affaires important et une gestion efficace sont disposées à y contribuer. La difficulté réside dans le calcul des taux d'imposition et des seuils de chiffre d'affaires appropriés pour encourager le respect des obligations fiscales.

Si les taux et les seuils d'imposition sont tellement inadéquats que les gens se sentent obligés de payer, ils peuvent envisager l'évasion ou la fraude fiscale.

Le seuil de revenu imposable doit se situer entre 1 et 2 milliards de VND.

* Selon vous, quel est le seuil de revenu approprié à des fins fiscales pour les entreprises à domicile ?

La détermination du seuil d'imposition pour les déclarations fiscales dans un avenir proche est un enjeu crucial. Conformément à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), à compter de 2026, le revenu imposable des ménages et des entreprises individuelles sera de 200 millions de VND par an ; seuls les revenus dépassant ce montant seront donc imposables.

Personnellement, je trouve ce montant faible. En effet, pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les contribuables percevant des salaires ont droit à des déductions pour eux-mêmes et leurs personnes à charge (le cas échéant), et seul le revenu excédant ce montant est imposable.

Selon la réglementation en vigueur, la déduction fiscale est de 11 millions de VND par mois pour les contribuables et de 4,4 millions de VND par mois pour les personnes à charge. Les augmentations proposées sont respectivement de 15,5 millions de VND et de 6,2 millions de VND par mois. Cela représenterait une déduction annuelle de 260,4 millions de VND pour un contribuable ayant une personne à charge. Seuls les revenus excédant ce montant seraient imposables.

Afin de garantir l'équité entre les contribuables, le seuil de chiffre d'affaires pour le calcul de l'impôt sur la valeur ajoutée (TVA) d'une entreprise familiale dont le revenu s'élève à 260 millions de VND devrait être nettement plus élevé, de l'ordre de 1 à 2 milliards de VND, et non de 200 millions de VND comme le prévoit la loi sur la TVA. Une entreprise familiale emploie généralement au moins deux personnes. Par conséquent, le seuil de chiffre d'affaires applicable aux entreprises familiales devrait être doublé afin d'encourager les entrepreneurs à exercer leur activité en toute confiance et d'assurer l'équité entre les contribuables.

De plus, à mon avis, les seuils de chiffre d'affaires devraient être segmentés par secteur d'activité et par industrie. En effet, certaines entreprises vendent des produits dont les coûts d'importation sont très élevés, comme une boîte de lait en poudre ou un pack de bières qui coûtent plusieurs centaines de milliers de dongs, mais ne dégagent qu'un bénéfice de 15 000 à 20 000 dongs. Leur marge bénéficiaire est donc très faible ; elles couvrent à peine leurs frais de main-d'œuvre.

Par ailleurs, pour les prestataires de services comme les coiffeurs et les barbiers, les coûts de production sont moins élevés que pour la vente de biens ; leur revenu net peut donc représenter 30 à 40 %, voire 50 % du chiffre d’affaires. Il est donc nécessaire de définir des seuils de chiffre d’affaires par secteur d’activité et d’appliquer des taux d’imposition appropriés.

Le mode d'administration fiscale va changer considérablement.

Selon M. Hoang Van Cuong, l'objectif fixé par la résolution 68 du Politburo sur le développement de l'économie privée est d'avoir au moins 2 millions d'entreprises à l'échelle nationale d'ici 2030 et 3 millions d'entreprises en activité d'ici 2045.

Par conséquent, la gestion publique, et notamment la gestion fiscale, doit favoriser la transformation numérique et l'esprit d'entreprise des sociétés et des citoyens. En conséquence, la fiscalité doit avant tout servir d'outil de régulation des pratiques commerciales ; celles qui encouragent ces pratiques devraient bénéficier de taux d'imposition préférentiels, voire d'exonérations fiscales.

À l'inverse, les activités commerciales, les biens et les services qui doivent être réglementés seront soumis à une imposition plus élevée. Le second objectif de la fiscalité est de générer des recettes pour le budget.

thuế - Ảnh 3. — De nombreux experts estiment que le seuil d'imposition devrait être relevé à 1-2 milliards de VND/an pour être approprié. - Photo : QUANG DINH

L'allocation personnelle minimale doit être de 17 millions de VND par mois.

Lors de la session inaugurale de l'Assemblée nationale ce mois-ci, le projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera examiné et adopté. À votre avis, faudrait-il augmenter l'abattement personnel afin d'alléger la charge fiscale des contribuables ?

En principe, l'abattement personnel doit permettre aux contribuables de couvrir leurs dépenses essentielles, telles que l'alimentation, le logement, l'habillement, les transports, l'éducation, etc., c'est-à-dire qu'il doit être suffisant pour vivre décemment. En réalité, au cours des cinq dernières années, l'indice des prix à la consommation a augmenté d'environ 20 %, parallèlement à une hausse significative du revenu moyen des travailleurs.

Par conséquent, l'abattement personnel des contribuables devrait être porté à au moins 1,5 fois le montant actuel de 11 millions de VND par mois. Cela porterait l'abattement total à environ 16,5 à 17 millions de VND par mois. Il s'agit d'un montant minimum ; un montant plus élevé serait préférable.

L'allocation pour personnes à charge est également un sujet de préoccupation. Depuis 2020, le montant réglementaire de 4,4 millions de VND par mois pour subvenir aux besoins d'un enfant scolarisé est insuffisant ; il faudrait l'augmenter de 1,5 à 2 fois, pour la porter à 7-9 millions de VND par mois. Les personnes à charge étant principalement des enfants scolarisés, outre les dépenses alimentaires courantes, il est essentiel qu'ils apprennent une langue étrangère, développent leurs talents et acquièrent des compétences pratiques. Il s'agit d'un investissement pour l'avenir, pour une main-d'œuvre qualifiée ; la politique en la matière ne devrait donc pas être excessivement restrictive.

Lorsqu'un niveau de vie minimum est garanti, les contribuables développent leurs investissements et leurs activités commerciales, et les bénéfices réalisés les incitent à contribuer davantage au budget de l'État. Par conséquent, pour créer une source de revenus durable, les politiques fiscales et les méthodes de gestion fiscale doivent favoriser le développement des recettes et encourager l'esprit d'entreprise, tant chez les particuliers que chez les entreprises.

Revenons au sujet.

LE THANH - THANH CHUNG

Source : https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm