Exigences et motivations de la modification de l'impôt sur le revenu des particuliers

La modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques est nécessaire pour tenir compte des fluctuations réelles et est attendue par l'ensemble de la société, qui espère qu'elle contribuera non seulement à améliorer la capacité, l'efficacité et l'efficience de la gestion fiscale par l'État...

Selon le ministère des Finances , le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) devrait modifier et compléter 30/35 articles de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En conséquence, concentrez-vous sur la modification, l'ajustement et le perfectionnement des contenus relatifs au revenu imposable des personnes physiques et au calcul de l'impôt pour chaque type de revenu imposable ; aux montants exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques ; et au calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques exerçant une activité commerciale.

Le projet mentionne également les recettes imposables sur les revenus des entreprises, des ménages et des particuliers ; les taux d’imposition sur certains revenus provenant de la fourniture de logiciels et de services ; les produits et services de contenu d’information numérique liés au divertissement, aux jeux vidéo, aux films numériques, aux photos numériques, à la musique numérique, à la publicité numérique, etc.

Les points les plus importants sont le niveau de déduction lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; la réduction du nombre de taux d'imposition progressifs appliqués aux particuliers résidents ayant des revenus de salaires et traitements ; la période de calcul de l'impôt, la déduction fiscale, le délai pour déterminer le revenu imposable ; les responsabilités des organisations et des particuliers qui versent des revenus et les responsabilités des contribuables.

Le barème proposé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est réduit à 5 tranches au lieu de 7. Photo : Ngoc Ngan

Parallèlement, le projet de loi ajoute des dispositions relatives aux autres tranches de revenus soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; à l'exonération et à la réduction de cet impôt ; et à d'autres déductions spécifiques.

En outre, le gouvernement et le ministère des Finances se voient conférer des pouvoirs supplémentaires pour ajuster le niveau de la déduction familiale, le seuil des revenus d'entreprise non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; le champ d'application des déductions pour dons caritatifs et humanitaires, ainsi que d'autres déductions spécifiques ; le seuil de faible revenu permettant de déterminer les personnes à charge admissibles à la déduction familiale ; et le niveau de la déduction temporaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus irréguliers.

Le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que l'ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques se fera selon un plan quinquennal. Dans l'immédiat, la priorité est de finaliser la base de données sur les revenus et les contribuables afin d'élaborer des politiques fiscales plus précises et équitables.

Le ministère des Finances continuera d'examiner et de proposer des modifications à la politique relative aux revenus provenant des transferts immobiliers de manière plus réaliste, transparente et équitable, en veillant à ce que la nature réelle des recettes issues de la différence soit conforme à l'objectif initial, en stabilisant le marché et conformément aux pratiques internationales.

Le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors de la cession de titres, au taux de 0,1 % du prix de cession prélevé à chaque transaction, vise à simplifier les procédures et est avantageux pour les investisseurs individuels. Toutefois, ce système ne convient pas aux investisseurs à long terme ni à ceux dont les revenus sont fluctuants, notamment en cas de pertes. En effet, aucun remboursement d'impôt n'est possible si la cession n'est pas effectuée. C'est pourquoi le ministère des Finances étudie un projet permettant aux particuliers de régulariser leur situation en fin d'année afin de refléter au mieux leurs revenus réels et garantir ainsi l'équité du système.

En cas de versement de dividendes par actions, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas dû au moment du versement, mais sera calculé au taux de 0,1 % sur le prix de transfert lorsque le particulier cède ces actions.

Le ministère des Finances étudie notamment différentes options pour augmenter le seuil d'abattement familial et, parallèlement, ajuster ce seuil, calculé sur la base de la moyenne nationale, afin qu'il soit plus avantageux pour les populations des provinces pauvres et des zones reculées. Cette démarche vise à garantir l'équité pour les contribuables et à éviter tout impact brutal sur les recettes budgétaires. Les créateurs de contenu numérique et les utilisateurs de réseaux sociaux sont autorisés à déduire leurs dépenses raisonnables, à hauteur de 4 millions de VND par mois, avant le calcul de leurs impôts, afin de refléter au mieux leurs dépenses réelles.

Le sujet qui préoccupe le plus l'opinion publique est la proposition du ministère des Finances de réduire le nombre de tranches du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 5 tranches au lieu des 7 tranches actuellement en vigueur, le taux d'imposition maximal restant à 35 %.

Plus précisément, selon le projet, le ministère des Finances propose deux options pour modifier ce barème d'imposition, dans le but de réduire le nombre de tranches et d'accroître l'écart de revenus.

Pour les deux options proposées par le ministère des Finances, le taux d'imposition minimum de 5 % correspond à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des charges familiales et autres dépenses imposables). Le taux d'imposition maximum est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 80 millions de VND (option 1) et à 100 millions de VND ou plus (option 2). La réduction du nombre de tranches d'imposition contribuera à simplifier la gestion et le recouvrement de l'impôt, à faciliter les déclarations et à s'aligner sur les tendances de réforme fiscale internationales .

Pour l'option 1, les personnes qui paient actuellement des impôts au niveau 2 ou supérieur bénéficieront d'une réduction d'impôt par rapport au niveau actuel ; et si cette option est combinée à l'ajustement du niveau de déduction familiale, les personnes dont le revenu se situe au niveau 1 bénéficieront également d'une réduction d'impôt.

Dans le cadre de l'option 2, pratiquement tous les particuliers dont le revenu imposable est inférieur ou égal à 50 millions de VND par mois verront leur impôt réduit de manière équivalente à celle de l'option 1. Pour les particuliers dont le revenu imposable est supérieur à 50 millions de VND par mois, la réduction sera plus importante que dans l'option 1, ce qui entraînera une diminution plus marquée des recettes budgétaires de l'État.

Conformément aux directives du vice-Premier ministre Ho Duc Phoc lors de la réunion de l'après-midi du 31 juillet avec les ministères, les branches, les associations, les sociétés de valeurs mobilières et les entreprises immobilières, le projet de modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit cette fois garantir le respect des réglementations juridiques en vigueur, l'équité, l'efficacité, la pertinence et la transparence dans son application pratique...

En particulier, le projet de loi doit examiner et évaluer soigneusement l'impact, lors de la conception des dispositions relatives aux taux d'imposition et au mode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des transferts immobiliers et de titres (actions, dividendes, actions gratuites) et des niveaux de déduction familiale, afin de les adapter au niveau de vie des citoyens et de chaque localité, ainsi que de développer un marché immobilier et boursier sain.

On peut affirmer qu'une modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (promulguée en 2007, applicable à partir de 2009) après plus de 15 ans d'application est nécessaire.

Il s'agit de suivre l'évolution réelle de la situation et d'une mesure attendue par l'ensemble de la société, dans l'espoir qu'elle contribue non seulement à améliorer la capacité, l'efficacité et l'efficience de la gestion fiscale de l'État, mais aussi à concrétiser la politique d'allègement du fardeau fiscal des citoyens, à créer une nouvelle dynamique pour favoriser la réussite économique, à stimuler la production et la consommation, l'offre et la demande, et à contribuer à l'atteinte de l'objectif de croissance du PIB à deux chiffres pour notre pays dans cette nouvelle ère...

Source : https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html