Exigences et motivations découlant de la modification de l'impôt sur le revenu des personnes physiques

La modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques est nécessaire pour suivre les fluctuations réelles et est attendue par l'ensemble de la société, dans l'espoir qu'elle contribuera non seulement à améliorer la capacité, l'efficacité et l'efficience de la gestion des impôts par l'État...

Selon le ministère des Finances , le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) devrait modifier et compléter 30/35 articles de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

En conséquence, il convient de se concentrer sur la modification, l’ajustement et le perfectionnement du contenu relatif au revenu imposable des particuliers et au calcul de l’impôt pour chaque type de revenu imposable, aux montants exonérés de l’impôt sur le revenu des particuliers et au calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers pour les entreprises.

Le projet mentionne également les revenus imposables pour les revenus des ménages d'entreprises et des particuliers ; les taux d'imposition pour certains revenus provenant de la fourniture de produits et services logiciels ; les produits et services de contenu d'information numérique sur le divertissement, les jeux vidéo, les films numériques, les photos numériques, la musique numérique, la publicité numérique, etc.

Les points les plus notables sont le niveau de déduction lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; la réduction du nombre de taux d'imposition progressifs appliqués aux personnes physiques résidentes ayant des revenus provenant de salaires et de traitements ; la période de calcul de l'impôt, la déduction fiscale, le temps nécessaire pour déterminer le revenu imposable ; les responsabilités des organisations et des personnes physiques payant des revenus et les responsabilités des contribuables.

Le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques proposé est réduit à cinq niveaux au lieu de sept. Photo : Ngoc Ngan

Parallèlement, le projet ajoute des réglementations sur d’autres groupes de revenus soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, sur l’exonération et la réduction de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et sur d’autres déductions spécifiques.

En outre, le gouvernement et le ministère des Finances disposent d'une autorité supplémentaire pour ajuster le niveau de déduction familiale, le seuil de revenus d'entreprise non soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ; la portée de la détermination des contributions caritatives et humanitaires déductibles, d'autres déductions spécifiques ; le niveau de faible revenu pour déterminer les personnes à charge éligibles à la déduction familiale ; et le niveau de déduction temporaire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus irréguliers des particuliers.

Le vice-ministre des Finances, Cao Anh Tuan, a déclaré que l'ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques suivrait une feuille de route sur cinq ans. Dans un avenir proche, la principale tâche consiste à finaliser la base de données sur les revenus et les contribuables afin de contribuer à l'élaboration de politiques fiscales plus précises et plus équitables.

Le ministère des Finances continuera d’examiner et de proposer des amendements à la politique sur les revenus provenant des transferts immobiliers d’une manière plus réaliste, transparente et équitable, en garantissant la nature des revenus provenant de la différence telle qu’initialement prévue, en stabilisant le marché et en conformité avec les pratiques internationales.

Le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur les transferts de titres, à un taux de 0,1 % sur le prix de transfert, prélevé à chaque transaction, vise à simplifier les procédures et à faciliter la vie des investisseurs individuels. Cependant, il ne convient pas aux investisseurs à long terme ni aux personnes dont les revenus fluctuent, notamment en cas de pertes. En l'absence de règlement, aucun remboursement d'impôt n'est accordé. Par conséquent, le ministère des Finances étudie un plan permettant aux particuliers de choisir de régler leurs impôts en fin d'année afin de refléter précisément leurs revenus réels et de garantir ainsi l'équité.

En cas de paiement de dividendes en actions, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas dû au moment du paiement, mais sera calculé à un taux de 0,1 % sur le prix de transfert lorsque le particulier transfère ces actions.

Le ministère des Finances étudie notamment les options permettant d'augmenter le niveau de déduction familiale et, parallèlement, d'ajuster le niveau de déduction familiale calculé en fonction de la moyenne nationale afin de bénéficier aux populations des provinces pauvres et des zones reculées, garantissant ainsi l'équité pour les contribuables et évitant des impacts soudains sur les recettes budgétaires. Les personnes qui créent du contenu numérique et des réseaux sociaux sont autorisées à déduire des dépenses raisonnables jusqu'à 4 millions de VND par mois avant le calcul de leurs impôts, afin de refléter précisément les dépenses réelles engagées.

Le contenu qui intéresse le plus le public est la proposition du ministère des Finances de réduire le nombre de niveaux dans le tableau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 5 niveaux au lieu de 7 niveaux comme actuellement réglementé, et le taux d'imposition le plus élevé est toujours de 35 %.

Concrètement, selon le projet, le ministère des Finances propose deux options pour modifier ce barème d'impôt dans le sens de la réduction du nombre de niveaux et de l'élargissement de l'écart de revenus.

Pour les deux options proposées par le ministère des Finances, le taux d'imposition minimum de 5 % correspond à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des frais de famille et autres charges imposables). Le taux d'imposition maximum est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 80 millions de VND (option 1) et à 100 millions de VND ou plus (option 2). La réduction du nombre de tranches d'imposition contribuera à simplifier la gestion et le recouvrement des impôts, à faciliter la déclaration et à s'adapter aux tendances mondiales en matière de réforme fiscale.

Pour l'option 1, les personnes qui paient actuellement des impôts de niveau 2 ou supérieur bénéficieront d'une réduction d'impôt par rapport au niveau actuel ; et si cette option est combinée avec l'ajustement du niveau de déduction familiale, les personnes ayant un revenu de niveau 1 bénéficieront également d'une réduction d'impôt.

Pour l'option 2, chaque personne ayant un revenu imposable de 50 millions de VND/mois ou moins bénéficiera d'une réduction d'impôt équivalente à l'option 1. Pour les personnes ayant un revenu imposable supérieur à 50 millions de VND/mois, la réduction sera supérieure à celle de l'option 1, de sorte que les recettes du budget de l'État diminueront davantage que l'option 1.

Selon les directives du vice-Premier ministre Ho Duc Phoc lors de la réunion de l'après-midi du 31 juillet avec les ministères, les branches, les associations, les valeurs mobilières et les entreprises immobilières, le projet de modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit cette fois assurer le respect des réglementations légales en vigueur, l'équité, l'efficacité, la pertinence et la transparence dans l'application pratique...

En particulier, le projet de loi doit soigneusement considérer et évaluer l'impact lors de la conception du contenu relatif aux taux d'imposition et à la feuille de route pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des transferts de biens immobiliers et de valeurs mobilières (actions, dividendes, actions bonus) et des niveaux de déduction familiale pour s'adapter au niveau de vie de la population et de chaque localité, ainsi que pour développer un marché immobilier et un marché boursier sains.

On peut dire qu’il est nécessaire de modifier la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (promulguée en 2007, entrée en vigueur en 2009) après plus de 15 ans d’application.

Il s'agit de suivre les fluctuations réelles et c'est ce qu'attend toute la société, dans l'espoir non seulement de contribuer à améliorer la capacité, l'efficacité et l'efficience de la gestion fiscale de l'État, mais aussi de réaliser la politique d'allègement du fardeau des gens, de créer un nouvel élan pour le mouvement d'émulation pour s'enrichir, de stimuler à la fois la production et la consommation, l'offre et la demande, contribuant à atteindre l'objectif d'une croissance du PIB à deux chiffres dans la nouvelle ère de notre pays...

Source : https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html