מעבר ממיסוי חד פעמי למיסוי מבוסס הצהרה: נקודת מפנה לשקיפות והגינות.

גב' לה טי צ'ין, סגנית ראש המחלקה המקצועית (מחלקת המסים), אמרה כי המעבר ממס חד פעמי לשיטת הצהרה הוא צעד משמעותי ברפורמה בניהול המסים ברוח החלטה מס' 68-NQ/TW של הפוליטביורו והחלטות האסיפה הלאומית והממשלה בנושא פיתוח כלכלי פרטי.

פקידי מס בהאי פונג מדריכים משקי בית עסקיים כיצד לבטל תשלומי מס חד-פעמיים, להצהיר על הכנסות ולשתמש בחשבוניות אלקטרוניות. צילום: הואנג נגוק/TTXVN

המדיניות החדשה לא רק מפשטת נהלים, מגבירה את השקיפות והיכולת לחיזוי, אלא גם בונה אמון ומעודדת ציות מרצון מצד משלמי המסים, תוך התקדמות לעבר מערכת פיננסית מודרנית, הוגנת ובת קיימא.

לדברי גב' לה טי צ'ין, משרד האוצר פרסם את "התוכנית לשינוי המודל והשיטות של ניהול מס עבור עסקים משקי בית בעת ביטול תשלומי מס אחיד" יחד עם החלטה מס' 3389/QD-BTC, במטרה העיקרית לבטל רשמית את תשלומי המס האחיד החל מ-1 בינואר 2026. זוהי נקודת מפנה משמעותית לקראת מודרניזציה של ניהול המס, יצירת סביבה עסקית הוגנת ושקופה, עידוד ציות מרצון והתאמה לאוריינטציית הפיתוח של הכלכלה הפרטית.

גב' לה טי צ'ין מאמינה ששיטת הצהרת המס הנוכחית מציעה יתרונות רבים בשלושה היבטים: היא פשוטה יותר, שקופה יותר וקלה יותר לחיזוי. מבחינת פשטות, משקי בית עסקיים צריכים רק לחשב מיסים באמצעות הנוסחה: הכנסה בפועל כפול שיעור המס בהתאם לענף ולתחום הפעילות שלהם. שיטת חישוב ברורה וקלה להבנה זו מסייעת לנישומים להצהיר על מיסיהם באופן יזום, ובכך להפחית את עלות מילוי חובות המס שלהם. נתוני ההכנסות נקבעים על סמך נתונים בפועל ולא הערכות קבועות, מה שמבטיח הוגנות בין משקי בית עסקיים. יישום הטכנולוגיה ושירותי מס אלקטרוניים מסייע גם לנישומים להצהיר ולשלם מיסים באופן מקוון במהירות, וחוסך זמן ועלויות.

מבחינת שקיפות, שיטת ההצהרה מתגברת על המגבלות של מס חד פעמי, שכן כל הנתונים נרשמים ומאומתים באמצעות חשבוניות אלקטרוניות ותוכנות מכירה, ובכך בונים אמון בין משלמי המסים לרשויות המס. זה קריטי מכיוון ששיעור המס משקף במדויק את היקף העסקים; עסקים קטנים משלמים פחות, בעוד שעסקים גדולים משלמים את הסכום המתאים, מה שמבטיח הוגנות ושקיפות בין העסקים.

מבחינת יכולות חיזוי, שיטת ההצהרה מאפשרת למשקי בית עסקיים לנטר באופן קבוע הכנסות, הוצאות, רווחים והפסדים ישירות במערכת האלקטרונית. זה מאפשר להם לתכנן את הכספים שלהם, לחשב את התחייבויות המס מראש ולהתאים את היקף הפעילות שלהם לנסיבות בפועל. כאשר נתונים עוברים דיגיטציה ומחוברים זה לזה, רשויות המס עוברות מתפקיד של "ניהול-פיקוח" לתפקיד של "תמיכה-שירות", מה שתורם ליצירת תרבות של ציות מרצון.

למעשה, במהלך תשעת החודשים הראשונים של 2025, יותר מ-18,500 משקי בית עסקיים ברחבי הארץ עברו ממס חד פעמי למס מבוסס הצהרה, וכמעט 2,530 משקי בית עברו למודל תאגידי. ראוי לציין כי 98% ממשקי הבית מבוססי הצהרה יישמו הגשה ותשלום מס אלקטרוניים; ויותר מ-133,000 משקי בית עסקיים נרשמו לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות. נתונים אלה מדגימים את הביטחון והפרואקטיביות של משלמי המסים בתהליך המעבר.

כדי להבטיח שמשקי בית עסקיים יוכלו לעבור בביטחון, רשויות המס מיישמות מערך מקיף של פתרונות בהתאם לתוכנית משרד האוצר, מתוך רצון לתמוך בנישומים. מגזר המס מתמקד בשכלול מוסדות ומדיניות, הבטחת שקיפות, הוגנות וקלות יישום; פישוט הליכים מנהליים; פיתוח שירותי מס אלקטרוניים חכמים; וחדשנות בתקשורת והנחיות כדי להקל על היישום. תקנות משפטיות בנושא ניהול מס, מס הכנסה אישי ומסמכי מנחים נבדקים ומתוקנים באופן מקיף על מנת להבטיח מסגרת משפטית ברורה ופשוטה התומכת בצורה הטובה ביותר במשקי בית עסקיים בעת המעבר לשיטת הצהרה.

לדברי גב' לה טי צ'ין, המעבר משיטת המס החד פעמית לשיטת ההצהרה אינו רק שינוי בחישוב המס, אלא גם שינוי בחשיבה הניהולית ובאמון בין הציבור לרשויות המס. כאשר משלמי המסים יבינו את מנגנון חישוב המס וראו הוגנות ושקיפות, הם ימלאו מרצונם את חובותיהם כלפי המדינה. טכנולוגיה דיגיטלית ממלאת תפקיד מכריע בהקלה וקידום ציות מרצון, שכן בעזרת חשבון מס אלקטרוני אחד בלבד, משקי בית עסקיים יכולים להצהיר ולשלם מיסים בכל זמן, בכל מקום, במהירות ובשקיפות.

"מגזר המסים מחויב ללוות את משלמי המסים לאורך כל תהליך השינוי. כאשר יינתנו להם התנאים המתאימים ויוכרו בתפקידם, עסקי משקי בית יהפכו לכוח כלכלי דינמי, תחרותי ומתפתח בר-קיימא, שיתרום תרומה חיובית לפיתוח החברתי-כלכלי של המדינה", אישרה גב' לה טי צ'ין.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-buoc-ngoat-minh-bach-va-cong-bang-20251027130134565.htm