המכס הודיע על נקודות חדשות רבות בנושא מע"מ ומס צריכה מיוחד.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt

ב-4 בדצמבר, קיימה מחלקת המכס מסיבת עיתונאים בנושאים חדשים בנוגע למס ערך מוסף; מס צריכה מיוחד; ותוכנו של חוזר מס' 51/2025/TT-BTC המסדיר עסקאות אלקטרוניות בתחום המס על סחורות מיוצאות, מיובאות וטרנזיט ואמצעי יציאה, כניסה ומעבר.

גב' נגוין טי חאן הויאן, ממחלקת המכס, אמרה כי חוק מס ערך מוסף מס' 48/2024/QH15 והצו המנחה שלו השלימו תקנות רבות שבעבר הונחו רק על ידי משלוח רשמי. גולת הכותרת היא הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במס ערך מוסף, מה שמסייע לעסקים להפחית סיכונים משפטיים ועלויות ציות.

באופן ספציפי, סחורות מיובאות לצורך ליסינג מימוני מותרות להובלה ישירה לאזורים פטורים ממכס מבלי שיהיו חייבות במס ערך מוסף; מוצרים מיוצאים השייכים לקבוצת המשאבים והמחצבים המנוצלים (גולמיים או מעובדים לפי רשימת הממשלה ) מסומנים בבירור כלא חייבים במס, בהתאם למדיניות הגבלת יצוא משאבי גלם. בנוסף, מקרים של פטור ממס כגון נכסים ניידים במסגרת גבול הפטור ממס יבוא, סחורות שהוחלפו על ידי תושבי גבול ברשימה שנקבעה, שרידים ועתיקות שיובאו על ידי רשויות מוסמכות מאושרים.

Hải quan công bố nhiều điểm mới về thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt - Ảnh 1. — יחד עם הרחבת הפטורים ממס, חלה צמצום של חלק מהתמריצים.

עם זאת, יחד עם הרחבת הפטורים ממס, חלק מהתמריצים צומצמו. פריטים שהיו בעבר פטורים ממס, כגון דשנים, כלי דיג ומכונות וציוד חקלאי מיוחדים, היו כפופים לשיעור מס של 5%.

תמריצי המס הקודמים של 5% הותאמו גם הם ל-10% עבור קבוצות מוצרים כגון סוכר ותוצרי לוואי של ייצור סוכר, ציוד מיוחד להוראה, מחקר וניסויים, רוזין מעובד למחצה ומוצרי יער לא מעובדים. מטרת ההתאמה היא ליצור מבנה מס סביר, לצמצם "פערים" במדיניות ולהבטיח הוגנות בין קווי מוצרים.

החוק קובע בבירור גם את עקרונות יישום שיעורי המס: עסקים המציעים סוגים רבים של סחורות ושירותים חייבים להצהיר לפי כל שיעור מס מתאים; אם לא ניתן להבחין ביניהם, עליהם לשלם בשיעור הגבוה ביותר. הוראה זו נועדה להגביל את המצב של הצהרה שגויה או הצהרה חסרה עקב בלבול או ניצול. בנוסף, העקרונות החלים על מוצרים חקלאיים, ייעור ודיג לא מעובדים, פסולת, תוצרי לוואי, גרוטאות וכו' כולם מוגדרים בבירור כדי לאחד את שיטת החישוב.

על פי משרד המכס, הלגליזציה והסנכרון של התקנות החל מ-1 ביולי 2025 יסייעו לעסקים להיות פרואקטיביים בתכנון הייצור והיבוא-יצוא; במקביל, ייצרו תנאים לסוכנויות ניהול לחיזוק הפיקוח, יישום טכנולוגיה בחילופי נתוני מס והפחתת הליכים אדמיניסטרטיביים.

חוק מס צריכה מיוחד, שנכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026, כולל מספר נקודות חדשות היוצרות תנאים נוחים לעסקים. כלומר, החוק מסיר את התקנה לפיה מזגנים בעלי קיבולת של 24,000 BTU או פחות חייבים במס צריכה מיוחד, ובכך תורם ליצירת תנאים נוחים בהפחתת חובות המס עבור עסקים המייצרים, מייבאים ומפיצים מזגנים בעלי קיבולת גדולה, ובכך מסייע בהפחתת עלויות המוצר ובהגברת התחרותיות.

החוק מרחיב גם את המקרים שאינם כפופים למס צריכה מיוחד, לרבות סחורות שיוצרו, עובדו או הושכרו לעיבוד לייצוא לחו"ל; סחורות המיוצאות לחו"ל שעבורן שולם מס צריכה מיוחד והוחזר על ידי הצד הזר בעת הייבוא; סוגים מסוימים של מכוניות הנוסעות בתוך גבולות אתרים היסטוריים, בתי חולים ובתי ספר; מסוקים ודאונים המשמשים לחילוץ, חיפוש והצלה והכשרת טייסים.

במקרה שיהיה צורך לתקן או להשלים נושאים חייבים במס/לא חייבים במס כדי להתאימם להקשר החברתי-כלכלי בכל תקופה, הממשלה תגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית לדיון, החלטה ודיווח לאסיפה הלאומית במושב הקרוב ביותר.

תנאים משלימים לניכוי והחזר של מס צריכה מיוחד, כולל מקרים של חומרי גלם מיובאים לייצור/עיבוד של מוצרי יצוא; מפעלים מפורקים או פושטי רגל שסכום המס הנותר שלהם לא נוכה במלואו; החזר מס בהתאם לאמנות בינלאומיות.

עם זאת, לחלק מקבוצות הסחורות יש תקנות מחמירות יותר כדי להבטיח את ניהול המכס, כגון הוספת משקאות קלים בהתאם לתקנים הלאומיים עם תכולת סוכר מעל 5 גרם/100 מ"ל לפריטים החייבים במס; הידוק הניהול של מוצרי טבק ואלכוהול.

במקביל, החוק קובע בצורה ברורה יותר את הנושאים הכפופים למס צריכה מיוחד כדי למנוע בעיות המתעוררות במהלך היישום, כגון ההוראות בנוגע לנושאים חייבים במס שהם מטוסים, מסוקים ודאונים (מחליפים את המושג "מטוסים" באופן כללי); תקנות על נייר קודש וסחורות שאינן כוללות נייר קודש הן צעצועי ילדים ועזרי הוראה...

מקור: https://vtv.vn/hai-quan-cong-bo-nhieu-diem-moi-ve-thue-vat-thue-tieu-thu-dac-biet-100251204212145963.htm