כיצד יחויב המס על עסקים עצמאיים החל משנת 2026?

אם ההכנסה היא מיליארד וונד, כמה מס ישולם?

על פי חוק מס הכנסה אישי המתוקן שאושר לאחרונה, סף המס עבור מס הכנסה אישי ומס ערך מוסף (מע"מ) לעסקים משקי בית הוא 500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, החל מ-1 בינואר 2026. יתר על כן, על פי החלטה 198 של האסיפה הלאומית בנושא תמיכה במסים ובאגרות לכלכלה הפרטית, אגרת רישיון העסק לעסקים משקי בית תופסק גם היא החל משנת 2026. לכן, החל מהשנה הבאה, עסקים משקי בית ישלמו רק שני סוגי מיסים: מס הכנסה אישי ומע"מ, אם הכנסותיהם עולות על 500 מיליון דונג וייטנאמי.

החוק מוסיף גם שיטה לחישוב מס על רווחים (ההפרש בין הכנסות להוצאות) עבור עסקים משקי בית. באופן ספציפי, משקי בית עם הכנסה שנתית מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי, אם ניתן לקבוע את עלויות התשומה, יהיו כפופים לשיעור מס של 15% על הרווח. שיעור זה תואם את שיעור מס החברות המועדף עבור עסקים זעירים עם הכנסות מקבילות. עסקים משקי בית עם הכנסות שנתיות בין 3 ל-50 מיליארד דונג וייטנאמי יהיו כפופים לשיעור מס של 17%; שיעור מס של 20% חל על משקי בית עם הכנסות העולות על 50 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה. במקרים בהם לא ניתן לקבוע הוצאות, יחידים ועסקים משקי בית ימשיכו לשלם מס בשיעור של 0.5% - 5% על ההכנסות, בהתאם לענף ולהכנסה בסף הפטור ממס (500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה), המנוכה לפני חישוב המס. משמעות הדבר היא שעסקים משקי בית לא יחויבו במס על כל הכנסותיהם, מהדולר הראשון.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *עסקים קטנים רבים עדיין מבולבלים לגבי תהליך ההצהרה.*

לפיכך, בהנחה שעסק מזון ומשקאות משיג הכנסות שנתיות של מיליארד וונד (VND), כאשר עלויות התשומות אינן מוגדרות (מקובל בעסקים קטנים), המס לתשלום הוא 4.5% (1.5% מס הכנסה אישי ומע"מ של 3%) על 500 מיליון וונד, השווה ל-22.5 מיליון וונד לשנה; עסק קמעונאי עם הכנסות שנתיות של מיליארד וונד חייב לשלם 0.5% מס הכנסה אישי ומע"מ של 1%, השווה ל-7.5 מיליון וונד לשנה. אם עלויות התשומות נקבעות כ-800 מיליון וונד למיליארד וונד, מס ההכנסה האישי לתשלום הוא 15% על רווח של 200 מיליון וונד, השווה ל-30 מיליון וונד לשנה, בתוספת 20 מיליון וונד מע"מ, סך המס לתשלום על ידי העסק הוא 50 מיליון וונד לשנה. באופן דומה, עסק ביתי המוכר חומרי בניין עם הכנסה שנתית של 3 מיליארד דונג וייטנאמי, ללא קביעת הוצאות, ישלם מס הכנסה אישי ומע"מ בשיעור של 4.5% על 2.5 מיליארד דונג וייטנאמי, השווה ערך ל-112.5 מיליון דונג וייטנאמי לשנה; אם ההוצאות והרווח ייקבעו כ-300 מיליון דונג וייטנאמי, המס לתשלום יהיה 54 מיליון דונג וייטנאמי (45 מיליון מס הכנסה אישי ו-9 מיליון דונג מע"מ).

עדיין ישנן חששות רבים לפני הרגע הגדול.

בשיחה עם עיתון Thanh Nien , עסקים רבים המוכרים חומרי בניין, ציוד אלקטרוני, אופנועים וכו' טענו כי חישוב מיסים על סמך אותה הכנסות עבור כל העסקים אינו הוגן ומעמיד עסקים עם מכירות גבוהות אך רווחים נמוכים בעמדת נחיתות. לדוגמה, עסקים המוכרים חומרי בניין, מכוניות או מוצרי אלקטרוניקה יכולים לעלות על 500 מיליון דונג וייטנאמי בהכנסות בשבוע עם כמה הזמנות גדולות בלבד, מבלי לחכות אפילו לסוף השנה. "גם עם הכנסות שחורגות מהסף, שולי הרווח בפועל שלנו הם רק 3-5%, רק עשירית מזו של עסקי שירותים במגזרי המזון והמשקאות או עיצוב השיער, שיכולים להגיע ל-30-50%. לכן, חישוב מיסים על סמך הכנסות בלבד יוצר קשיים משמעותיים עבור עסקים עם הכנסות גבוהות", שיתף בעל עסק לחומרי בניין ברחוב לי ת'ונג קיאט ( הו צ'י מין סיטי).

עסקים מסוימים המוכרים חומרי גלם ורכיבים ברחוב האו גיאנג (הו צ'י מין סיטי) מודאגים ממערכת הצהרת המס והתשלומים הרבעונית. עסקים רבים מוכרים סחורות עונתיות, אז איך הם יכולים לדעת אם ההכנסה השנתית שלהם עולה על 500 מיליון וונד והם צריכים לשלם מיסים? האם עליהם להצהיר רבעונית אך לשלם מיסים רק בסוף השנה אם חורגים מהסף, או שמא עליהם להצהיר ולשלם מיסים ואז לחכות עד סוף השנה להחזר? "ההבדל טמון בהכנסות. עסקים המשתמשים במערכת המס החד-פעמית משתמשים בהכנסות משוערות מתחילת השנה, בעוד שאלו המצהירים מיסים משתמשים בהכנסות בפועל שנוצרו. תשלום מיסים מראש ולאחר מכן תביעת החזר דרך האפליקציה יהיה מסובך מאוד. עסקים זקוקים לרשויות המס שיספקו הנחיות ברורות ופשוטות בנושא זה", אמרה גב' מאי טאו, בעלת עסק המוכרת חומרי גלם ורכיבים בהו צ'י מין סיטי.

לדברי מומחה המס דין טי הוין, מנהל חברת Savitax Tax Consulting Joint Stock, משקי בית עסקיים, ובמיוחד עסקים קטנים ובינוניים, עדיין מביעים חששות לגבי מורכבות תהליך הצהרת המס והתשלום. למרות שהרשויות סיפקו הדרכה ותמיכה, גישה לתוכנה חדשה נותרה קשה עבור משקי בית אלה. באופן ספציפי, הם מתקשים לקבוע את שיטת תשלום המס, את הטפסים הנדרשים ואת המועדים האחרונים. שנית, קביעת הכנסות והוצאות במדויק מהווה אתגר עבור כמעט כל משקי הבית העסקיים שפנו אליהם על ידי חברות ייעוץ מס. רבים אינם בטוחים אם הם נופלים תחת קבוצת מס 2 או קבוצה 3. יתר על כן, עסקים ללא חשבוניות קלט מראים סימנים ברורים של בלבול וקושי במציאת כיוון עסקי יציב.

יתר על כן, בעיה עלולה להתעורר לאחר החלת סף הכנסות המס, תוך התמקדות בקבוצות מסוימות של עסקים משקי בית עם מכירות גבוהות. "הבעיה היא שההכנסות העולות על סף המס מתרחשות מהר מאוד. לכן, עסקים משקי בית גדולים נוטים לפצל את פעילותם לעסקים קטנים יותר. לדוגמה, הבעל רושם עסק אחד, האישה רושמת אחר, הילדים רושמים עוד אחד... כדי להבטיח שלכל עסק יש הכנסות מתחת ל-500 מיליון דונג וייטנאמי בשנה. כמובן, זה יוצר סיכונים לעסקים משקי בית אם הם אינם מכירים את התקנות מכיוון שעסקים מרובים פועלים באותו מיקום. עבור רשויות המס, זה מסתכן באי גביית מיסים ודורש בדיקה נוספת בזמן", הזהיר מומחה המס דין טי הויין.

בווייטנאם יש כיום מעל 5.2 מיליון משקי בית עסקיים. בשנה שעברה, סך הכנסות תקציב המדינה מקבוצה זו של משקי בית עסקיים ויחידים הסתכמו בכ-26,000 מיליארד וונד. הכנסות אלו הגיעו ליותר מ-17,000 מיליארד וונד במחצית הראשונה של השנה הנוכחית.

על פי משרד האוצר, עם סף ההכנסה החייבת במס החדש, צפוי שכ-2.3 מיליון משקי בית עסקיים לא ייאלצו לשלם מיסים, שווה ערך ל-90% ממשקי הבית העסקיים. רשויות המס מעריכות כי סכום הכנסות המס שיופחת מדי שנה יעמוד על כ-11,800 מיליארד דונג וייטנאמי.