קיצור זמן העיבוד, מניעת אובדן מס ערך מוסף

במסיבת העיתונאים בנושא נקודות חדשות בנושא מס ערך מוסף (מע"מ); מס צריכה מיוחד (SCT); תקנות על עסקאות אלקטרוניות בתחום המס על סחורות מיובאות, מיוצאות ומעברים, שנערכה ב-4 בדצמבר, אמרה גב' נגוין טי חאן הויאן, ראש צוות ניהול המסים במחלקת המכס (מחלקת המכס), כי מחלקת המכס הייתה מהירה מאוד בשכלול מערכת טכנולוגיית המידע לשירות הצהרה וגביית מיסים על סחורות בעלות ערך קטן הנשלחות במשלוח אקספרס.

גב' נגוין טי חאן הויאן, ראש צוות ניהול מיסים, מחלקת המכס (מחלקת המכס). צילום: מחלקת המכס

הכנסות התקציב גדלו באופן משמעותי

לדברי גב' נגוין טי חאן הויאן, החל מ-18 בפברואר נכנסה לתוקף החלטה מס' 01/2025/QD-TTg, שביטלה את הפטור ממע"מ על סחורות בעלות ערך קטן הנשלחות באמצעות שירותי משלוחים מהירים. זוהי התאמה חשובה מאוד במדיניות המס. גביית מע"מ על סחורות בעלות ערך קטן באמצעות משלוחים מהירים הגדילה את הכנסות התקציב, הבטיחה הוגנות, מנעה הונאה והתאימה את עצמה לנהלים בינלאומיים.

"לאחר 8 חודשי יישום, המכס רשם תוצאות רבות וברורות, ובפרט, הכנסות התקציב גדלו משמעותית. נכון ל-15 בספטמבר, סכום המע"מ שנגבה מסחורות בעלות ערך נמוך שנשלחו באמצעות שירות משלוחים אקספרס עמד על 1,035 מיליארד דונג וייטנאמי, מה שתורם להבטחת משאבים למדינה", אמרה גב' נגוין טי חאן הויאן.

בנוסף, מדיניות חדשה זו מבטיחה גם הוגנות בתחרות. אם בעבר, סחורות מיובאות בקנה מידה קטן היו פטורות ממס בעוד שסחורות שיוצרו בארץ היו חייבות במס, כיום גביית המסים יצרה מגרש משחקים שוויוני יותר עבור מפעלים מקומיים.

על פי משרד המכס, תוכן בולט הוא הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במע"מ, ובכך מסייע לעסקים להפחית סיכונים משפטיים ועלויות ציות.

באופן ספציפי, סחורות מיובאות לצורך ליסינג מימוני מותרות להובלה ישירה לאזורים פטורים ממכס מבלי להיות חייבות במע"מ. מוצרים מיוצאים השייכים לקבוצת המשאבים והמחצבים המנוצלים (גולמיים או מעובדים לפי רשימת הממשלה ) אינם חייבים במס, בהתאם למדיניות הגבלת יצוא משאבי גלם. בנוסף, החוק מקנה גם מקרים של פטור ממס כגון: נכסים ניידים במסגרת גבול הפטור ממס יבוא; סחורות שהוחלפו על ידי תושבי גבול ברשימה שנקבעה; שרידים ועתיקות שיובאו על ידי רשויות מוסמכות.

תמריצי המס הקודמים של 5% הותאמו גם הם ל-10% עבור קבוצות של סחורות כגון סוכר ותוצרי לוואי של ייצור סוכר, ציוד מיוחד להוראה - מחקר - ניסויים, רוזין מעובד מראש, מוצרי יער לא מעובדים...

"החוק קובע בבירור גם את העקרונות ליישום שיעורי המס: עסקים המציעים סוגים רבים של סחורות ושירותים חייבים להצהיר לפי כל שיעור מס מתאים; אם לא ניתן להבחין ביניהם, עליהם לשלם בשיעור הגבוה ביותר. תקנה זו נועדה להגביל את המצב של הצהרה כוזבת או הצהרה חסרה עקב טעויות או שימוש לרעה", אמר נציג מחלקת המכס.

לפיכך, על פי הערכת מחלקת המכס, הלגליזציה והסנכרון של התקנות החל מ-1 ביולי יסייעו לעסקים להיות פרואקטיביים יותר בתוכניות הייצור והיבוא-יצוא; במקביל, ייצור תנאים עבור סוכנות הניהול לחיזוק הפיקוח, יישום טכנולוגיה בחילופי נתוני מס והפחתת הליכים אדמיניסטרטיביים.

לשפר בדחיפות את מערכת הטכנולוגיה

המכס הודיע ​​על נקודות חדשות רבות בנושא מס ערך מוסף ומס צריכה מיוחד על סחורות מיובאות ומיוצאות.

מחלקת המכס פרסמה את מסמך מספר 13103/CHQ-GSQL על התוכנית ליישום מערכת נהלי המכס עבור סחורות יבוא וייצוא מקבוצה 2 הנשלחות באמצעות שירות משלוחים מהירים (מערכת AVP-ECOM). בהתאם לכך, החל מ-1 באוגוסט, היא תחול על עסקי משלוחים מהירים (כולל אוויר, כביש ורכבת).

על פי משרד המכס, יישום מערכת AVP-ECOM בניהול סחורות בעלות ערך נמוך סייע להגביר את השקיפות, לקצר את זמן העיבוד ולמנוע אובדן מע"מ. הפיתוח וההשלמה של מערכת הצהרות המכס האלקטרונית סייעו בשחרור מהיר של סחורות והקלו על ניהול הצהרות סחורות יומיות בכמויות גדולות; יחד עם זאת, הדבר לא הפריע לפעילויות המסחריות.

בתקופה הקרובה, רשות המכס תתמקד בהשלמת תשתית טכנולוגיית המידע, שדרוג המערכת ושכלול תהליכים עסקיים כך שהצהרת המס ותשלום המס יהיו נוחים, שקופים ומדויקים יותר.

בנוגע לקבוצת מס הצריכה המיוחד, חוק מס הצריכה המיוחד מס' 66/2025/QH15 (בתוקף החל מ-1 בינואר 2026) כולל שינויים בולטים רבים כגון: הסרת התקנה לפיה מזגנים בעלי קיבולת של 24,000 BTU או פחות חייבים במס צריכה מיוחד, הרחבת היקף הסחורות שאינן חייבות במס כגון סחורות ייצוא מעובדות, סחורות מיובאות מחדש שהוחזרו על ידי מדינות זרות, מסוקים לחילוץ והדרכה. החוק מוסיף גם מקרים של החזר וניכוי מס.

עם זאת, חלק מהפריטים ינוהלו בצורה מחמירה יותר, כגון משקאות ממותקים במשקל העולה על 5 גרם/100 מ"ל כפופים למס צריכה מיוחד; טבק ואלכוהול יהיו כפופים למנגנון מס גבוה יותר ויתווסף מס מוחלט נוסף בהתאם לתוכנית. התקנות החדשות גם מבהירות את הפריטים החייבים במס כגון: מטוסים, מסוקים, דאונים; וקובעות כי נייר קודש הוא סחורה חייבת במס, למעט נייר קודש שהוא צעצועי ילדים ועזרי הוראה.

גב' פאם טי תו הואנג, ראש משרד המכס.

מנגנון המדיניות והמסמכים המשפטיים של רשות המכס יתוקנו ויתווספו כדי להתאים למודל הארגוני החדש, לשרת את המטרה של בניית מגזר מכס דיגיטלי וליישם מספר החלטות מרכזיות של הפוליטביורו .
כאשר תהיה מדיניות חדשה, מחלקת המכס תארגן סמינרים לתקשורת, משום שזהו ערוץ חשוב להפצה והטמעת המדיניות החדשה של סוכנות ניהול המדינה בקרב קהילת העסקים, ובכך לסייע לעסקים להבין וליישם כראוי את התקנות; במקביל, לתמוך במחלקת המכס בתהליך ביצוע תפקידיה.
בשנים האחרונות, מדינות באיחוד האירופי (EU) ביטלו את הפטור ממע"מ עבור משלוחים בשווי 22 יורו ומטה. גם בריטניה (אנגליה, סקוטלנד וויילס) ביטלה את הפטור ממע"מ עבור סחורות מיובאות בשווי כולל של 135 פאונד ומטה החל מ-1/1/2021.
באוסטרליה בוטל הפטור ממע"מ על סחורות בשווי 666 דולר או פחות; באופן דומה, בסינגפור, החל מ-1 בינואר 2023, בוטל גם הפטור ממע"מ על סחורות בעלות ערך נמוך, במיוחד בתחום המסחר האלקטרוני. החל מ-1 במאי 2024, תאילנד גבתה מע"מ גם על כל הסחורות המיובאות, ללא קשר לערך.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm