הסרת "צווארי בקבוק" בהחזרי מע"מ

(Chinhphu.vn) - הדגש החשוב של תיקון זה הוא להתגבר במהירות על השלכות של אסונות טבע, סופות ושיטפונות, לשקם את הייצור והעסקים, במיוחד במגזר החקלאי, ובמקביל להסיר "צווארי בקבוק" בהחזרי מס ערך מוסף.

שר האוצר נגוין ואן טאנג הציג את ההצעה

פתרון יסודי של בעיות מעשיות

בבוקר ה-8 בדצמבר, האסיפה הלאומית הקשיבה להצגה ולדו"ח הבדיקה של הצעת חוק לתיקון ומשלים מספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף (מע"מ).

שר האוצר נוין ואן טאנג אמר כי הממשלה רואה בתיקון זה דחוף והכרחי כדי להתגבר במהירות על השלכות אסונות טבע, סופות ושיטפונות, לשקם במהרה את הייצור והעסקים, במיוחד במגזר החקלאי , ובמקביל להסיר "צווארי בקבוק" בהחזרי מע"מ.

בהגשת הממשלה נאמר כי לאחר כניסתו לתוקף של חוק מע"מ מס' 48/2024/QH15 החל מ-1 ביולי 2025, המלצות והרהורים רבים מצד עמותות וחברות הצביעו על קשיים מעשיים הנובעים ממדיניות מע"מ בתחומי החקלאות, מזון לבעלי חיים ותנאי החזר מס.

תיקון חוק זה מתבצע ברוח החלטה 66 של הפוליטביורו וסעיף 2, סעיף 26 לחוק פרסום מסמכים משפטיים, המאפשרים פרסום חוקים כבר במושב הנוכחי של האסיפה הלאומית כדי לפתור סוגיות דחופות.

שר האוצר אמר כי הצעת החוק מתמקדת בתיקון שלושה נושאים עיקריים, במטרה לפתור באופן יסודי ליקויים מעשיים.

ראשית, מוצרים חקלאיים אינם חייבים במע"מ אך עדיין זכאים לניכויי תשומות, שתכנם מוסדר באופן יציב מאז 2014. באופן ספציפי, מפעלים, קואופרטיבים ואיגודים קואופרטיבים הקונים ומוכרים מוצרים חקלאיים, יערניים, בעלי חיים ומוצרים ימיים (שטרם מעובדים למוצרים אחרים או רק באמצעות עיבוד מקדים רגיל) למפעלים, קואופרטיבים ואיגודים קואופרטיבים אחרים אינם חייבים במע"מ.

מע"מ תשומות על סחורות ושירותים שאינם חייבים במע"מ ניתן לניכוי מלא. תקנה זו מיושמת ביציבות במשך שנים רבות ולא השפיעה על הכנסות תקציב המדינה. התיקון יפחית את נטל ההליכים המנהליים ובמקביל יתרום רבות לתמיכה ביצוא מוצרי חקלאות, ייעור ודיג, מכיוון שחברות אינן צריכות לשלם מראש מיסים ולאחר מכן לעבור הליכי החזר מס, ובכך להימנע מבזבוז זמן ועלויות אלטרנטיביות.

נכון לעכשיו, על פי דיווחים, מפעלים בתעשיית הקפה צריכים לשלם כ-5,000 מיליארד דונג וייטנאמי, תעשיית המזון כ-2,016 מיליארד דונג ותעשיית הפלפל והתבלינים כ-2,162 מיליארד דונג וייטנאמי עבור תשלום מע"מ תשומות. מוסדות אשראי אינם משלמים מס זה בעת אספקת הון חוזר, דבר היוצר לחץ כלכלי על המפעלים.

שנית, להבטיח מדיניות מס עקבית למזון לבעלי חיים. הממשלה הגישה לאסיפה הלאומית בקשה להסיר את התוכן "מוצרי גידולים, יערות נטועים, בעלי חיים, חקלאות ימית ודיג שלא עובדו למוצרים אחרים או שעברו רק עיבוד מקדים רגיל ומשמשים כמזון לבעלי חיים או חומרים רפואיים יחולו מע"מ בשיעור המס שנקבע למוצרי גידולים, יערות נטועים, בעלי חיים וחקלאות ימית" הקבוע כיום בסעיף 5, סעיף 9, חוק מע"מ מס' 48 כדי להבטיח יישום עקבי של מס ערך מוסף בהתאם להוראות חוק מזון לבעלי חיים, תוך הבטחת שוויון עם מזון לבעלי חיים מיובא, מכיוון שמזון לבעלי חיים מיובא אינו חייב במס, בעוד שמזון לבעלי חיים המיוצר מקומית כרוך במע"מ תשומה של 5%, ולכן יש לכלול אותו בעלות כדי להגדיל את מחיר המכירה.

תקנה זו תסיר קשיים מהייצור החקלאי, במיוחד בהקשר של המגזר החקלאי שנפגע קשות מתוצאות אסונות טבע ושיטפונות ממושכים.

שלישית, להסיר את הסעיף בנוגע לתנאי החזר מס: "הקונה זכאי להחזר מס רק כאשר המוכר הצהיר ושילם מיסים" (בנקודה ג', סעיף 9, סעיף 15, חוק מע"מ 2024). הוראה זו, אף שנוספה בשנת 2024 כדי למנוע הונאה, הובילה למצב שבו מפעלי יצוא מתעכבים בהחזר מיסים משום שעליהם להמתין כדי לקבוע שהמוכר הצהיר ושילם מיסים. דבר זה גורם לקשיים ולסיכונים למפעלי החזרי מס, משום שאין להם כלים משפטיים או טכניים לבדוק את מצב הציות של המוכר לחוקי המס. חוות דעת רבות משקפות גם כי הוראה זו אינה עולה בקנה אחד עם עקרון האחריות העצמאית של הקונה והמוכר.

על פי ההצעה, בדיקה ופיקוח על החזרי מס יבוצעו באופן עקבי בהתאם להוראות חוק ניהול המסים, במיוחד כאשר טיוטת חוק ניהול המסים המתוקן המוגשת לאסיפה הלאומית הוסיפה הוראות לניהול צמוד יותר של משלמי המסים.

בשל הדחיפות, הממשלה הציעה כי הצעת החוק תיכנס לתוקף החל מ-1 בינואר 2026 על מנת לספק תמיכה בזמן למגזר החקלאי ולהסיר צווארי בקבוק עבור עסקים.

לצפות ולהבהיר סיכונים אפשריים, הונאות ופערים משפטיים עבור פקידים בעבודה בתחום החזר מע"מ.

בבחינת התיקון והתוספת למספר סעיפים בחוק מס ערך מוסף, אמר יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית, פאן ואן מאי, כי הוועדה מסכימה כי קבלת חוות דעת מהגורמים הרלוונטיים במהלך תהליך יישום החוק נחוצה כדי למצוא פתרונות במהירות להסרת מכשולים וצווארי בקבוק עבור אנשים ועסקים.

התוכן שהממשלה מציעה לתקן הוא כולו סעיפים שיש לקחת בחשבון בעת ​​תיקון חוק מס ערך מוסף בשנת 2024 וכניסתו לתוקף החל מ-1 ביולי 2025. חוות דעת רבות בוועדה הכלכלית והפיננסית הציעו שיקול דעת מדוקדק מכיוון שהחוק ומסמכי ההנחיה יושמו זה עתה ואין מספיק זמן להערכה מקיפה.

הוועדה הכלכלית והפיננסית סבורה כי הבעיה העיקרית טמונה בתהליך החזר המס האיטי. לכן, יש צורך להבחין בבירור איזה תוכן באמת צריך להתוקן על פי חוק, איזה תוכן שייך לארגון המבצע או שיש לטפל בו במסמכי משנה. יחד עם זאת, יש לוודא שלא יהיו פרצות, הגורמות לאובדן הכנסות ובהתאם לתקנה 188.

בנוגע לסמכות, דעות רבות סבורות כי אין צורך להגיש לאסיפה הלאומית בקשה לתיקון החוק במושב זה. סוכנות הביקורת הציעה שבמקרה של צורך מיידי לטפל בצווארי בקבוק, הממשלה תוכל להוציא החלטה בהתאם להחלטה מס' 206 של האסיפה הלאומית, ולאחר מכן לבצע הערכה מקיפה כדי להציע תיקון לחוק לפני מרץ 2027.

עם זאת, על מנת לפתור במהירות את הקשיים עבור עסקים ובמהלך המושב העשירי, הסכימה ועדת הקבע של האסיפה הלאומית להגיש את הצעת החוק לאסיפה הלאומית לדיון במושב זה. יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית הדגיש וביקש מהסוכנות המנסחת להעריך, לצפות ולהבהיר בקפידה את הסיכונים, ההונאות והפערים המשפטיים שעשויים להתרחש עבור פקידים בעבודת החזר המע"מ. טיפול באמצעים ואחריות של סוכנויות ניהול המדינה במקרים של הונאת חשבוניות החזר מע"מ הגורמת לאובדן הכנסות לתקציב.

פואנג ליאן

מקור: https://baochinhphu.vn/thao-go-diem-nghen-trong-hoan-thue-gtgt-102251208114029544.htm